Порядок заполнения заявления о переходе на усн. Выбор системы налогообложения при регистрации ип. если ИП не успел подать заявление на УСН при регистрации

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения, на которой он будет работать. Это может быть общая система, патент, вменёнка, упрощёнка или единый сельскохозяйственный налог. Особой популярностью у начинающих бизнесменов пользуется УСН (упрощённая система налогообложения), она удобна в учёте и позволяет снизить налоговую нагрузку.

Заявление ИП на применение УСН нужно подавать, оценив все преимущества и недостатки этого режима.

К основным достоинствам стоит отнести:

• простой механизм фиксирования доходов и расходов позволяет вести учёт самостоятельно без привлечения специалиста со стороны, при больших оборотах можно принять в штат бухгалтера или воспользоваться аутсорсингом;
• налоговая декларация подаётся один раз в год;
• платится один налог, не нужно начислять НДС и НДФЛ.

К преимуществам также можно отнести и возможность самостоятельно выбирать форму УСН:

1. Доходы. ИП выплачивает 6% с полученных доходов, которые фиксируются в КУДиР. Вести учёт расходов нет необходимости.
2. Доходы минус расходы. Начисляется 15% на разницу между доходами и расходами хозяйственной деятельности. Выгодно для предпринимателей, у которых невысокая наценка на товары и достаточно документально подтверждённых расходов.

Законодательство позволяет понижать указанные ставки на усмотрение властей регионов.

Прежде чем подать заявление о применении УСН при регистрации ИП нужно оценить и недостатки этой системы.

К минусам можно отнести:

• не все предприниматели имеют право работать на УСН, список запрещённых видов деятельности регламентируется НК РФ. К примеру, на упрощёнке нельзя заниматься страхованием и банковским делом;
• не все расходы можно включать для снижения облагаемой базы;
• нельзя нанимать в штат более 100 человек;
• годовой оборот не может превышать 150 млн р.

Приняв решение о применении упрощённой системы, ИП должен уведомить об этом НИ, иначе работа на УСН будет незаконной.

Бизнесмен может подать сразу заявление о переходе на УСН при регистрации ИП. Если этого не сделать, то он будет вынужден работать на ОСН (общий режим).

Подать уведомление на УСН можно на протяжении 30 дней с датырегистрации ИП. Для этого нужно скачать бланк на сайте налоговой, заполнить и передать в ИФНС.

Для уже действующих предпринимателей законом предусмотрены другие сроки перехода на УСН. Подать заявление на упрощёнку на следующий год можно с 1 октября до конца текущего года. Это значит, что до конца 2019 года подаётся уведомление для работы на УСН в 2019 году.

Если последний день года выпадает на выходной, то срок продлевается до первого рабочего дня в новом году.

Важно определиться соответствует ли ИП установленным законодательством критериям для перехода на упрощённую систему.

Причины отказа:

Налоговая инспекция имеет право отказать в переводе на упрощёнку, если заявление содержит ошибки, исправления или неточные данные. Поэтому заполнять бланк нужно очень внимательно.

Образец заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году можно скачать в сети интернет и заполнить бланк онлайн.

Важно правильно указать тип документа:

• 1 –заявление подано при регистрации;
• 2 – подаётся на протяжении 30 дней с момента регистрации;
• 3 – если осуществляется переход с иного режима.

Если заявление на УСН подаётся при регистрации, то КПП не указывается, ставится прочерк. ИНН также может отсутствовать, его присвоят автоматически при открытии предпринимательства. В таком случае в графах ставятся прочерки.

1. В поле, состоящем из четырёх строчек, вносятся фамилия, имя и отчество предпринимателя.
2. Далее нужно указать цифру 1,2 или 3, которая означает дату перехода на УСН.
3. Выбирается объект налогообложения: 1 – Доходы, 2 – Доходы за вычетом расходов.
4. Следующие три строки нужны при переходе с другого режима.
5. В левой нижней части указывается информация о лице, подающем заявление: лично ИП или посреднике. Вносится ФИО, контактный телефон.
6. Внизу ставится подпись и дата.

Заявление на упрощёнку при регистрации ИП подаётся в 2-х экземплярах: один остаётся в НИ, второй с отметкой возвращается предпринимателю.

Свой экземпляр нужно хранить, так как он является подтверждением уведомления ФНС о переходе на УСН.

ИП имеет право запросить в налоговой письмо, подтверждающее право вести хозяйственную деятельность на упрощённой системе налогообложения.

Статья 346.13 НК РФ п. 1 подтверждает, что подавать заявление на УСН при регистрации ИП нужно по месту регистрации предпринимателя. Если ИП уже действующее, то уведомление отправляется в ИФНС, в которой ИП стоит на учёте.

В больших городах есть инспекции, которые занимаются регистрационными вопросами. И только туда можно подать документы на открытие ИП, а вот все дальнейшие взаимоотношения с контролирующим органом осуществляются по месту прописки.

Подать уведомление на применение УСН для ИП на 2019 год при регистрации можно несколькими способами:

1. Обратившись лично в налоговый орган по месту прописки. Подаётся заявление по форме Р21001, уведомление о применении УСН, квитанция об уплате госпошлины, копия паспорта и ИНН при наличии.
2. Через представителя. Потребуются те же документы и заверенная нотариусом доверенность.
3. Электронкой на сайте ИФНС. Необходима электронная подпись. Для её формирования нужно обратиться в специализированный центр. ЭЦП пригодится в дальнейшем для подачи отчётности в электронном виде и взаимодействия с контролирующими органами.
4. Через госуслуги. Данный сервис позволяет не только провести регистрацию ИП онлайн, но и вносить изменения в госреестр, подавать налоговую отчётность и многое другое.
5. С помощью МФЦ. Многофункциональный центр берёт на себя обязанность передавать в контролирующие органы информацию, но за такие услуги взымает дополнительную плату.

Стоит помнить, что при выборе УСН нужно уведомить об этом контролирующий орган, который не обязан предоставлять документ, подтверждающий право работать на упрощёнке. Но если есть сомнения в правомерности применения УСН, рекомендуется обратиться в ИФНС с запросом о предоставлении официального письма. Такое письмо обезопасит предпринимателя от неправомерных действий сотрудников НИ.

Для работы с партнёрами стоит иметь копии выписки из ЕГРИП, где указана вся информация о предпринимателе, в том числе виды деятельности и система налогообложения.

Переход с УСН на другие режимы

ИП имеет право добровольно сменить режим налогообложения. Чтобы перейти с УСН на ОСНО или ЕНВД нужно подать уведомление в налоговую инспекцию.

ИП не может продолжать работать на УСН, если нарушены такие условия:

1. Штатных сотрудников более 100 человек.
2. Доходы превысили 150 млн р.
3. Предприниматель начал вести деятельность, запрещающую применение УСН, например, кредитование или инвестирование.

Если ИП утратил право применения упрощёнки, например, из-за превышения допустимого лимита доходов, он также должен уведомить НИ.

Сокрытие этой информации грозит ответственностью для ИП. При подаче годовой отчётности будет выявлен факт нарушения и предпринимателю придётся пересчитать все свои доходы в соответствии с принципами общей системы налогообложения, подать необходимую отчётность и уплатить налоги и штрафные санкции.

При добровольном переходе также необходимо поставить в известность контролирующий орган. Иначе возникнут недоразумения с оплатой налогов и подачей отчётности.

Выбор системы налогообложения осуществляется по заявлению индивидуального предпринимателя.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Он может быть осуществлен как при регистрации своего дела, так и в последующие периоды. Для этого необходимо обратиться в ИФНС по месту функционирования ИП и оформить соответствующее заявление.

Законодательное регулирование

Порядок начисления и оплаты отдельных видов налогов определяется НК РФ:

• ЕНВД устанавливается статьей 346.26;
• УСН регулируется главой 26.2;
• патентная система налогообложения регламентируется главой 26.5;
• положения о ЕСХН определяются главой 26.1.

Форма заявлений на регистрацию ИП утверждена Приказом ФНС от 25.01.2012 г.

Система налогообложения при регистрации ИП

Система налогообложения зависит от того, какую деятельность осуществляет предприниматель:

• учитывается необходимость подавать декларации на каждый налог и составлять бухгалтерские отчеты;
• принимается во внимание: работают ли контрагенты с НДС или осуществляют деятельность по упрощенной схеме.

Система представляет собой сумму налогов, которые должны быть своевременно оплачены предпринимателем.

Какая по умолчанию?

Если заявитель при регистрации не указал систему налогообложения, то будет обязанность работать по ОСНО.

Она состоит из налога на прибыль, НДС, на имущество физических лиц. ОСНО требует подачи декларации по каждому налогу.

Как выбрать?

Система налогообложения при регистрации ИП может быть выбрана путем проставления соответствующей отметки в заявлении – если ИП только ставят на учет.

Когда предприниматель решает изменить систему налогообложения позже, то он должен дополнительно подать заявление.

Предусмотрено несколько форм бланков:

1. О регистрации в качестве ИП – форма Р21001.
2. О выборе УСН – форма 26.2.1.
3. О выборе ЕНВД – форма 26.5.1.
4. О выборе ЕСХН – форма 26.1.1.

Переход на новую систему налогообложения возможен раз в год – до 31 декабря текущего года. Налог по новой схеме начисляется со следующего года.

ОСНО

Такой налог предусмотрен по умолчанию. Он предусматривает оплату 13% (НДФЛ), 18% НДС + налог на собственность физлиц.

Для ОСНО необходимо вести несколько форм учета. Понадобятся квалифицированные знания в области бухгалтерского учета и юриспруденции.

Выбирать такой налог выгодно для крупных предприятий с большим штатом сотрудников.

Если у предприятия есть убытки, то налог не оплачивается. Хранить первичную документацию по такому налогу необходимо не менее четырех лет.

УСН

ЕНВД

Оплачивается исходя из размера предполагаемой прибыли. Сдача налоговой декларации осуществляется ежеквартально.

Раздельный учет необходим для тех видов деятельности, которые не попадают под действие ЕНВД.

Виды бизнеса, его физические показатели и базовую доходность следует смотреть в таблице, обозначенной в НК РФ – статья 346.29.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог оплачивается сельхозпроизводителями, а также рыболовными и другими предприятиями.

Его размер – 6% от полученного дохода.

При ЕСХН не нужно оформлять счета-фактуры и вести записи в книге купли-продажи.

Доля от продажи сельхозпродукции и рыбы должна составлять не меньше 70% от совокупной прибыли.

При выборе такого налогового режима льготы по оплате НДС не учитываются.

Бухгалтерский учет осуществляется в полном объеме. Использование такого налога выгодно тем, кто занимается исключительно сельскохозяйственной деятельностью.

Преимущества и недостатки

Выбор системы налогообложения при регистрации ИП осуществляется с учетом особенностей бизнеса.

Основное преимущество УСН, ЕСХН, ЕНВД – это освобождение от обязанности оплачивать несколько налогов, предоставлять по ним отдельную отчетность.

Недостатки:

• отсутствие возможности компенсировать НДС;
• жесткие требования в плане масштабов деятельности, прибыли и количества сотрудников.

Возможно ли совмещение?

Если предприниматель одновременно занимается разными видами деятельности, то такое совмещение может быть обязательным.

ЕНВД сочетается с ЕСХН, когда, например, крестьянское фермерское хозяйство занимается не только выращиванием аграрной продукции, но оказывает транспортные услуги или создает сельскохозяйственный кооператив.

Порядок оформления

Предприниматель предоставляет в налоговую службу заявление по одной из выше обозначенных форм.

Срок перевода на новую систему налогообложения – 5 дней. Такой же срок предусмотрен при с «нуля».

Перечень документов

Гражданин должен предоставить:

• (о регистрации ИП или переходе на новую систему налогообложения);
• паспорт и 2 его копии;
• ИНН (при наличии).

При регистрации ИП оплачивается пошлина в размере 800 руб.

Если в ФНС обращается представитель ИП, то подписи в заявлении нотариально удостоверяются, а у представителя должна быть нотариально подтвержденная доверенность.

Образец заявления

В заявлении обозначают сведения о предпринимателе, указывается используемая система налогообложения.

Если ИП регистрируется впервые, то нужно выбрать коды деятельности по ОКВЭД.

Можно ли поменять систему налогообложения?

Это можно сделать в определенный период, но долги по налогам, рассчитанным по прежней системе, должны быть полностью оплачены.

Система налогообложения позволяет предпринимателю сбалансировать свои доходы и расходы, с учетом обязательных платежей.

Заявление о применении УСН при регистрации ООО может либо входить в состав пакета документов, подаваемых в ФНС при создании общества, учредители которого приняли решение об использовании упрощенной системы налогообложения, либо подаваться отдельно от него. В нашей статье вы найдете информацию о порядке и правилах составления такого заявления, а также о его обязательных реквизитах.

Упрощенная система налогообложения (основные особенности)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, использование которого позволяет предпринимателю существенно упростить процесс расчета налоговых платежей, их внесения в бюджет, а также составления сопутствующей отчетной документации.

Возможностью применения УСН обладают организации, отвечающие следующим критериям:

• численность их сотрудников не превышает 100 человек;
• суммарный годовой доход не превышает 150 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб.;
• филиалы и представительства отсутствуют;
• доля участия в них других организаций составляет не более 25%.

Заявление на упрощенку при регистрации ООО

Если создаваемое общество отвечает требованиям, предъявляемым к организациям, которые могут работать с использованием УСН, заявление на применение данного режима налогообложения может быть подано в налоговый орган вместе с остальными регистрационными документами. Выбранную систему в этом случае можно применять сразу же после начала работы.

В том случае, если по каким-либо причинам заявление на применение упрощенки не было подано одновременно с иными регистрационными документами, представитель общества может сделать это позднее (но только после того, как компания будет поставлена на налоговый учет). При этом стоит помнить, что направить уведомление, согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ, нужно в течение 30 дней с момента регистрации ООО. Несоблюдение установленного срока приведет к тому, что организация сможет перейти на упрощенку только с 1 января следующего года. При этом на протяжении же времени, оставшегося до начала нового налогового периода, компания будет работать с применением общей системы налогообложения.

Форма заявления о переходе ООО на УСН

Формально направляемый в налоговый орган документ, содержащий волеизъявление представителя общества о переводе компании на УСН, является не заявлением, а уведомлением, т. к. переход на упрощенку является правом любого налогоплательщика, соответствующего критериям, установленным действующим налоговым законодательством (на это указывают положения абз. 1 п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форма уведомления о применении юр. лицом упрощенки приведена в приложении 1 к приказу РФ «Об утверждении…» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. При этом утвержденная ведомством форма, согласно п. 3 этого же приказа, носит рекомендательный характер, т. е. не является обязательной к применению.

Таким образом, несоответствие вида поданного заявления установленному в приложении формату не может быть причиной для отказа в переводе компании на упрощенку. Отклонение направленного уведомления по указанной причине может быть обжаловано налогоплательщиком в вышестоящей налоговой инстанции или суде. Указывает на право налогоплательщика на составление уведомления в произвольной форме и само ведомство (информацию о правилах составления и подачи документа можно найти на официальном сайте налоговой).

Содержание заявления на применение упрощенки

В уведомлении должны быть зафиксированы:

• ИНН и КПП организации (если уведомление подается на стадии регистрации ООО, эти поля заполнять не требуется);
• код налогового органа, в который представляется заявление (его можно узнать в территориальном отделении ФНС или на официальном сайте ведомства);
• признак налогоплательщика (если уведомление о применении УСН подается одновременно с пакетом регистрационных документов, указывается код 1, если же уведомление подается в течение 30 дней после того, как общество было зарегистрировано в налоговом органе, указывается код 2);
• наименование организации;
• код, соответствующий дате перехода на УСН (в случае применения упрощенки с момента регистрации общества используется код 2);
• код выбранного объекта налогообложения (1 — «доходы», 2 — «доходы минус расходы»);
• год подачи уведомления о переходе на упрощенку;
• сведения о представителе юр. лица (Ф. И. О., номер контактного телефона);
• дата подачи заявления и подпись представителя;
• реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя общества на осуществление от его имени юридически значимых действий.

Сведения о размере доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточной стоимости основных средств представителем вновь регистрируемого предприятия не указываются. Печать предприятия на документе также не ставится, т. к. на стадии регистрации юр. лицо ее попросту не имеет.

Вторая часть заявления заполняется сотрудником налогового органа, обладающего полномочиями по приему и регистрации заявлений.

Порядок подачи уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе на упрощенку может быть подано уполномоченным представителем в регистрационный орган одним из следующих способов:

• Лично, посредством передачи документации налоговому инспектору. Документ, содержащий уведомление налоговой службы о применении налогоплательщиком упрощенки, необходимо составить на листе формата А4 в 2 экземплярах. При этом один из них остается у представителя юрлица (на нем ставится отметка о приеме заявления), а второй передается сотруднику ФНС.
• Через телекоммуникационные каналы связи (требуется подтверждение документа при помощи квалифицированной электронной цифровой подписи). Правила подачи документа таким способом определены положениями приказа ФНС РФ «Об утверждении…» от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
• Посредством почтового отправления с уведомлением о его вручении получателю.

Действующее налоговое законодательство не содержит указаний, определяющих обязанность налоговой службы по направлению письменного уведомления в адрес налогоплательщика о его переводе на УСН. Однако налоговый орган при поступлении в территориальное отделение ведомства заявления с просьбой об индивидуальном информировании налогоплательщика (в том числе и официальном подтверждении факта использования им упрощенки), согласно п. 93 приказа Минфина РФ «Об утверждении…» № 99н от 02.07.2012, обязан направить соответствующее уведомление в адрес заявителя в течение 30 дней с момента его регистрации сотрудниками инспекции. Форма № 26.2-7, которую должен использовать налоговый орган при составлении информационного письма, приведена в приложении 7 к приказу № ММВ-7-3/829@.

Итоги

Итак, представитель вновь регистрируемого ООО может представить в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, которое он может приложить к пакету регистрационных документов или подать в налоговый орган в течение 30 дней с момента постановки общества на учет. При этом применение упрощенки является правом общества, соответствующего установленным законодателем критериям. Это значит, что для перехода на этот специальный налоговый режим не нужно получать разрешения налогового органа — достаточно уведомить его о принятом учредителями решении.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения применяется в двух случаях - при регистрации ИП или юридического лица, либо уже действующими предприятиями при смене налогового режима. Ранее для перехода на УСН подавалось Заявление на УСН , но после вступления в силу Федерального Закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ была разработана новая форма.

Новая форма № 26.2-1 Уведомления УСН утверждена приказом ФНС от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/829@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" и носит рекомендательный характер. Уведомлять налоговую инспекцию по данной форме можно уже с 02.11.2012 г.

Уведомление о переходе на упрощенку может быть подано одновременно с пакетом документов на регистрацию ИП или юридического лица, либо в течение 30 календарных дней с даты постановки предпринимателя или организации на учет в налоговом органе.

Уже работающее предприятие вправе сменить действующий налоговый режим и перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Для этого необходимо подать Уведомление о переходе на УСН до 31 декабря года текущего. Для перехода на УСН с 1 января 2013 года Уведомление УСН разрешается подавать с 1 октября 2012 г. по 9 января 2013 г. (Письмо Минфина от 11.10.2012 № 03-11-06/3/70).

В соответствии с требованиями ст. 346.12 НК РФ деятельность предприятия, переходящего на УСН, должна удовлетворять следующим критериям:

1. Доходы по результатам 9 месяцев года подачи уведомления не должны превышать 45 млн. руб. Индексирование этой величины будет производиться с 2014 года путем ее умножения на коэффициент-дефлятор, который в 2013 г. установлен в размере единицы.
2. Средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек.
3. Остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн. рублей, при этом стоимость нематериальных активов в расчет не берется (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
4. Организация не имеет филиалов или представительств.
5. Организация не занимается видами деятельности, при которых применение УСН невозможно (торговля подакцизными товарами, добыча и реализация редких полезных ископаемых, занятия игорным бизнесом и т.д.).
6. Доля участия в предприятии других организаций составляет не более 25% (имеются исключения - пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
7. Предприятие не является участником соглашений о разделе продукции, казенной, бюджетной или иностранной организацией.

Кроме того, на УСН не могут перейти банки, страховщики, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, нотариусы и адвокаты.

Уведомление УСН подается также в случае прекращения по тем или иным причинам обязанностей по уплате ЕНВД (например, при отмене налогового режима в субъекте РФ по тому виду деятельности, которым занимается компания, или при несоответствии критериям применения ЕНВД), в этом случае переход на УСН осуществляется с начала того месяца, в котором была прекращена вмененка. Добровольный переход с ЕНВД на иной режим налогообложения возможен только с начала календарного года (п. 1 ст. 346.28 в ред. Федерального закона от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ). В случае добровольного перехода с ЕНВД на УСН Уведомление о переходе на УСН подается до 31 декабря, а Заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД либо вместе с ним, либо в течение 5 первых рабочих дней января (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

При нарушении сроков подачи , применение упрощенной системы налогообложения становится невозможным (пп.19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Необходимо учесть, что добровольный переход с УСН на другой режим налогообложения возможен только по окончании налогового периода, т.е. через год.

В Уведомлении о применении УСН , как и раньше в заявлении, необходимо указать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Смена объекта налогообложения допускается только с начала следующего года. Уведомление о смене объекта налогообложения необходимо подать в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего году планируемого изменения.

Форма Уведомления о переходе на УСН 2012-2013 на нашем сайте предложит Вам заполнить только необходимые поля при условии выбора нужного признака налогоплательщика:

1. Организации и ИП, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию. Переход на УСН осуществляется с даты постановки на налоговый учет, при этом не требуется заполнять ряд полей (ИНН, КПП, данные о доходах и остаточной стоимости основных средств) и ставить на уведомлении печать.
2. Организации и ИП, подающие уведомление в 30-дневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. Правила заполнения уведомления для этой категории налогоплательщиков похожи на п.1, но в данном случае уже можно указать ИНН и КПП и проставить печать.
3. Организации и ИП, переставшие быть налогоплательщиками ЕНВД. Требуется указать месяц и год перехода на УСН. При добровольном отказе от ЕНВД это всегда январь следующего года, в остальных случаях может быть указан и любой другой месяц.
4. Организации и ИП, переходящие с иных режимов налогообложения, за исключением налогоплательщиков ЕНВД. Указывается год перехода на УСН (следующий), год подачи заявления на УСН (текущий), доходы за 9 месяцев текущего года и остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года подачи уведомления.

Там, где это требуется, в пустых клетках печатной формы будут проставлены прочерки. Подписать заявление может лично руководитель организации (налогоплательщик) или представитель налогоплательщика. Если заявление подписывает представитель, необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенность) и количество листов в копии документа.

Налогоплательщик, добровольно перешедший с УСН на иной режим налогообложения или утративший право на применение упрощенки, может снова подать Уведомление о переходе на УСН не ранее чем через год (п.7 ст. 346.13 НК РФ).

См. также:

Одним из самых популярных, среди предприятий малого бизнеса, льготных режимов налогообложения является УСН. Он позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде и отчитываться по незначительному количеству налогов, размер которых ниже чем на . Как перейти на УСН строго определено в законе – для этого в установленном порядке подается заявление на УСН по форме 26.2-1

Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые может осуществиться переход на УСН, как при организации нового хозяйствующего субъекта, так и при переходе с одного режима налогообложения на другой.

Переход может быть осуществлен следующим образом:

• При организации бизнеса с нуля можно предоставить заявление на УСН при или ООО вместе с подачей соответствующих документов.
• Если такое заявление не было предоставлено при регистрации бизнеса, то НК РФ этим хозяйственным субъектам разрешает в месячный срок (30 дней) направить данный документ в ИФНС по месту своего нахождения. При этом соответствие критериям не проверяется, так как организации еще не осуществляли свою деятельность.
• Для перехода с уже существующего режима на нормы налогового законодательства устанавливают срок подачи заявления на УСН не позднее 31 декабря предшествующего года, в котором хозяйствующий субъект начнет его применять. При этом варианте заявление на упрощенку должно содержать такие показатели, как выручка и остаточная стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Эти значения сравнивают с нормативами, и если они меньше, то компания вправе применять льготный режим.
• Перейти на УСН также могут бывшие , для этого они должны направить уведомление об этом в начале месяца, в котором было прекращение использования вмененки.

Добровольно изменить упрощенный режим на иной можно только по окончании года. Если в ходе работы будут превышены установленные показатели, то с месяца их превышения необходимо выполнить переход с УСН на ОСНО.

Заявление о переходе на УСН подается в электронном виде или лично представителем фирмы. Для его оформления используется утвержденная приказом ФНС форма 26.2-1.

Ее можно заполнить в специализированных программах, интернет-сервисах, или вручную, используя чернила черного цвета, прописные заглавные буквы. Сам бланк при этом можно приобрести в типографии, получить в налоговой инспекции или распечатать с интернета.

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

В верхней части заявления прописывается ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя. Место для него содержит 12 клеток. Если документ подается от фирмы, номер которой состоит из 10 знаков, то лишние две клеточки подчеркиваются знаком «-». Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка.

Затем записывается код налоговой инспекции из 4 цифр, в которую отправляется заявление.

В поле «Признак налогоплательщика» указывается, в какой момент заполняется документ:

• При подаче вместе с бумагами на государственную регистрацию организации или предпринимателя ставится «1».
• Отметка «2» указывается, если заявление подается на физическое или юридическое лицо, которое вновь регистрируется после ранее совершенного закрытия или ликвидации. Кроме этого, этот же пункт необходимо выбрать тем, кто совершает переход с режима ЕНВД на упрощенную систему.
• Если происходит смена с любой другой налоговой системы, кроме ЕНВД, то ставится символ «3».

После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные - каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-».

Затем указывается с какого момента осуществляется переход на упрощенную систему:

• Отметка «1» ставится фирмами, которые переходят с 1 января с другого налогового режима.
• Код «2» указывается, что смена производится с даты регистрации организации или ИП - его используют те, кто регистрируется первый раз или вновь после закрытия.
• Цифру «3» ставят тогда, когда налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и в связи с этим переходит на упрощенную систему. Здесь же указывается с какого месяца это происходит.

В следующей строке выбирается объект налогообложения:

• Код «1» проставляется для расчета налога «по доходам».
• Цифра «2» – по доходам, уменьшенным на величину расходов. Затем необходимо вписать год, в котором производится подача документа.

Следующие два поля заполняются только в том случае, если налогоплательщик производит переход на УСН с другого режима, т. е., если ранее в поле «Признак налогоплательщика» был указан код «3». Здесь необходимо вписать какой доход получен за 9 месяцев того года, в котором оформляется заявление, а также остаточную стоимость ОС.

Если документ подается представителем фирмы или предпринимателя через доверенное лицо, то ниже нужно указать количество прикладываемых бумаг, подтверждающих эти полномочия.

В самом низу заявление разделено на 2 части - заполнять нужно только левую. Здесь указывается кто подает документ в налоговую инспекцию:

• «1» если лично налогоплательщик.
• «2» – его представитель. Ниже вписываются полные личные данные руководителя, предпринимателя или его представителя, а также указывается контактный телефон. Данные заверяются личной подписью, и при наличии - печатью. В этом блоке все оставшиеся пустыми клеточки отмечаются знаком «-».