Код социального налогового вычета на лечение. Как вернуть деньги за лечение. Примеры расчета вычета за лечение

Не верьте календарю, за окном зима-холода, скользкие дороги, болезни и расшатанный иммунитет. Если вы болели и лечились за деньги, то можно вернуть часть затрат. Государство не берет налоги с жизненно важных расходов и возвращает деньги, если налоги уже уплачены. Это называется «налоговым вычетом». Ранее мы рассказывали о получении , сегодня объясним как вернуть деньги за лечение у платных врачей.

Люди не обращаются за налоговым вычетом, потому что не знают, что это такое или боятся цифр, волокиты с документами и прочих «прелестей» современной бюрократии. Правда в том, что налоговая служба тоже не очень-то любит все эти бумажки, поэтому свела к минимуму встречи с живыми людьми. Свои вычеты без очередей вы можете получить на официальном сайте ФНС России или, к счастью для луддитов, по старинке – по почте или в ходе личного приёма.

За что можно получить вычет?

Налоговый вычет полагается за оплату приема у врача, сданные анализы, рецептурные лекарства, расслабление в дневном стационаре, щекотание нервов у стоматолога и много чего еще – полный список в Постановлении № 201 . Если вы покупали медицинскую страховку, то за нее также вернут часть денег.

Налоговый вычет полагается тем, кто получает официальную зарплату или работает по договору ГПХ и платит НДФЛ. За работника НДФЛ платит его работодатель, исполнители по договору ГПХ обычно платят все свои налоги сами. Вернуть деньги можно за себя, супруга, несовершеннолетних детей или родителей. Без разницы на кого оформлен договор о лечении, оплачивать услуги должны именно вы. Проверьте, чтобы в справке из больницы были записаны ваши данные.

Если у больницы проблемы с лицензией или истек её срок,
то вычет вам, увы, не дадут.
Вы имеете право ознакомиться с лицензией
(ст. 10 Закона о защите прав потребителей)

Кстати, информация о лицензиях находится в открытом доступе. Обычно сведения публикуют на специальных порталах или на сайтах администраций субъектов. Вот ссылка для Санкт-Петербурга , а вот для Ленинградской области .

Сколько денег я получу от государства?

Если упростить, то вы получите 13% от суммы, которую потратили на лечение.

Налоговый вычет за лечение – это социальный вычет, поэтому учитывается расходы не более 120 тысяч рублей в год (ст. 319 НК РФ). Вычет за образование также относится к социальным, поэтому если вы платили за свою учебу и лечение, то сможете вычесть только 120 000 рублей.

Вот как это работает:

Вы получаете 30 тысяч рублей в месяц. За год это 360 тысяч рублей.

Налог на доход составляет 13%, то есть 46 800 рублей.

Допустим, вы потратили 60 000 рублей на лечение зубов. Получили все необходимые документы, заполнили декларацию и передали в налоговую. ФНС пересчитает сумму уплаченного подоходного налога с учетом расходов на новую шикарную улыбку: 360 000 – 60 000 = 300 000 рублей. Подоходный налог с 300 000 рублей равен 39 000 рублей.

То есть с вас должны были удержать налог в размере 39 000 рублей, а с вас на работе уже удержали 46 800 рублей. Разницу в 7 800 рублей вам вернет государство.

Неплохо, правда?

Кстати, 13% от 60 000 рублей = 7 800 рублей. Вот такая простая формула.

И еще немного цифр.

Представьте, что директор крупной фирмы с зарплатой в 100 000 рублей в месяц заболел. Он потратил 200 000 рублей на лечение, индивидуальную палату и особое отношение персонала к себе. Он сможет вычесть только 120 000 рублей, поскольку это максимальная сумма для социального вычета.

Годовой доход 1 200 000, из них подоходный налог 156 000 рублей.

Отнимаем от годового дохода 1 200 000 сумму вычета 120 000, остается 1 080 000 рублей. Из них он должен был заплатить налог 140 400 рублей.

Таким образом, он получит от государства 156 000 – 140 400 = 15 600 рублей.

Прикладная магия: 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.

15 600 рублей в год – это максимальная сумма, которую можно вернуть в виде социального вычета

Какие документы нужны?

Вот перечень документов, которые вам понадобится для получения вычета:

Договор об оказании медицинских услуг. Его оформляют все нормальные клиники. Если с вами не хотят заключать договор, то это шарлатаны, которые лечат подорожником.

Рецепты на лекарства, если их покупку вы также включаете в сумму вычета.

Чеки об оплате услуг.

Свидетельство о браке – если платили за супруга, свидетельство о рождении ребенка – если платили за ребенка, свидетельство о своем рождении – если платите за лечение родителя.

«Справка для налоговой». Ей выдают в бухгалтерии медучреждения, но нужно предъявить паспорт, ИНН и договор с чеками об оплате. Если платили за родню, то также потребуется свидетельство из пункта выше. Эта справка должна соответствовать требованиям Приказа Минздрава .

Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии.

Отсканируйте все документы в формате PDF. Справку 2-НДФЛ можно не сканировать, из нее вам нужны только цифры о зарплате. Помните, сайт налоговой не позволит загрузить документ, если он весит больше 2 мегабайт.

Сколько нужно ждать до получения денег?

А теперь самое интересное! Вы можете вернуть всю сумму сразу, но придется подождать или деньги будут возвращать понемногу вместе с зарплатой.

Не хочу ждать! Хочу получать вычет с зарплатой.

Как в примере выше: при зарплате в 30 000 рублей ежемесячный налог составляет 3 900 рублей. То есть после вычета государство должно вам 7 800 рублей, это два раза по 3 900 (как удачно мы подобрали цифры). Вы будете в течение двух месяцев получать свою полную зарплату в 30 000 рублей, а не как раньше 26 100 рублей.

Для этого нужно получить налоговое уведомление о праве на вычет. Уведомление выдают в налоговой и получить его проще, чем выговорить «НДФЛ». Заполните форму в личном кабинете налогоплательщика и приложите отсканированные документы. В течение 30 дней вам выдадут налоговое уведомление, которое нужно передать в бухгалтерию.

Готово! С вас не удерживают налог, ваша зарплата стала больше.

Имейте в виду, что налоговый вычет за лечение не переносится на следующий год. Если подадите заявление в ноябре, то есть вероятность, что не успеете получить все деньги.

Хочу получить всю сумму сразу, время не имеет значения.

Этот вариант подойдет для тех, кто платил за лечение в предыдущие три года. Если вы платили за лечение в 2018-м, то вычет получите только в следующем году. Для получения всей суммы сразу необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить документы. У налоговой службы есть 3 месяца на проверку данных. Но и это еще не все.

После одобрения декларации необходимо подать заявление о возврате денег. Там же в личном кабинете будет большая синяя кнопка, сайт сформирует заявление за вас. Останется только вписать реквизиты счета, на который переведут деньги. В течение одного месяца вам переведут деньги.

Для подачи документов в электронной форме на сайте ФНС вам потребуется получить сертификат ключа проверки электронной подписи. Его можно получить там же в разделе «Профиль».

А если нужна пересадка органов или другое дорогое лечение?

Названным Постановлением №201 предусмотрен перечень дорогостоящего лечения , к которому в том числе относятся трансплантация органов, пластические операции, лечение бесплодия методом ЭКО и другие полезные штуки. Налоговый вычет в данном случае будет на всю сумму лечения, максимальная планка в 120 000 рублей не применяется.

При этом важно, чтобы общая стоимость лечения не превышала годовой доход, поскольку остаток нельзя перенести на следующий год. Если расходы на лечение выше, чем зарплата за год, то часть расходов можно оформить на супруга и тогда каждый получит вычет.

Важно, чтобы в справке для налоговой из медицинского учреждения был указан код услуги 2. Это подтверждает, что вы оплатили дорогостоящее лечение.

Резюме

1. Государство хочет, чтобы мы были здоровы. Поэтому вернет 13 процентов от стоимости лечения, но не больше 15 600 рублей в год.

2. Требуйте выдать вам договоры, рецепты и чеки, в противном случае вычет не получить.

3. Вычет легко получить на сайте ФНС России — не нужно стоять в очереди и нервничать в незнакомой обстановке.

4. Возвращайте свои деньги через работодателя, это быстро и не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.

5. За получение дорогостоящего лечения из годового дохода вычитается вся сумма расходов. Необходимо, чтобы в справке из больницы был указан код услуги 2.

Последние изменения: Август 2019

На основании действующего законодательства, гражданам, отчисляющим налоги в бюджет, предоставляется возможность вернуть часть денежных средств, затраченных медицинские услуги, лечение, медикаментозные средства и даже на санаторное лечение. Иными словами — оформить налоговый вычет на лечение.
Подобный возврат именуется социальным налоговым вычетом, и прописана данная норма в статье 219 НК РФ. Согласно указанной статье, частично компенсировать путем получения вычета можно не только собственное лечение, но и расходы, связанные с оздоровлением близких членов семьи – родителей, супругов, детей, не достигших совершеннолетия. О том, каковы условия для получения социального налогового вычета, поясняется в данном материале.

Налоговым законодательством предписаны определенные условия, при соблюдении которых гражданин может претендовать на получение части затраченных на лечение денежных средств. Основные условия для получения вычета таковы:

• лицо имеет гражданство РФ или является резидентом страны;
• работает в официальном порядке на основании трудового договора;
• гражданин является налогоплательщиком (работодателем производятся обязательные отчисления в налоговую в виде 13% от заработной платы;)
• медицинское учреждение, где получал лечение гражданин, имеет необходимую лицензию на осуществление деятельности;
• медицинские услуги (медикаментозные препараты) были оплачены лицом из личных денежных средств;
• медицинские услуги (медикаментозные препараты) входят в специальный перечень.

Перечень услуг медицинского характера

Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 установлен список медицинских услуг, при оплате которых налогоплательщик вправе получить часть затраченных денег назад в виде налогового вычета. К таким услугам относятся:

• диагностирование и лечение пациента при оказании неотложной медицинской помощи;
• лечебно-диагностические мероприятия, профилактические и реабилитационные меры в поликлиниках, а также в условиях нахождения пациента на дневном стационарном лечении;
• все услуги связанные с осуществлением лечения, диагностики, профилактики в стационаре;
• санаторное лечение, включающее полный спектр лечебных мероприятий;
• оказание услуг, связанных с санитарным просвещением граждан.

Все, перечисленное в перечне, распространяется не только на самого налогоплательщика, но и на близких членов семьи. Так, например, любой гражданин в статусе налогоплательщика, вправе получить компенсацию за произведенное лечение других членов семьи. К таковым относят супругов, родителей и детей, причем, включая усыновленных. Касательно детей единственное ограничение, выдвигаемое законодательством, затрагивает возраст – не старше 18 лет.

Перечень лекарственных средств

Лекарственные препараты, стоимость которых возможно будет возместить путем получения социального налогового вычета, также определены в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года (см. ссылку выше). При приобретении медицинских препаратов, обозначенных в Перечне, налогоплательщик вправе компенсировать часть стоимости при условии, что медикаменты были приобретены на личные средства и имеется рецепт, выданный лечащим врачом. Компенсация будет произведена в том случае, если при проверке заявления в налоговых органах приобретенные лекарственные средства будут соответствовать наименованиям, обозначенным в Перечне лекарственных средств.

В каких случаях нельзя получить вычет

В отдельных случаях компенсировать траты, связанные с лечением не удастся:

1. У гражданина отсутствовали доходы, облагаемые 13% ставкой.
2. Организация или ИП, осуществлявшие лечение, не имеют соответствующей лицензии.
3. Медицинские процедуры были произведены за пределами Российской Федерации.
4. Оказанные услуги (приобретенные лекарственные средства) не включены в Перечень.
5. Медицинское вмешательство было осуществлено за счет работодателя.
6. К заявлению не приложена полная документация, либо документы поданы с существенными нарушениями.

Важно! Получить компенсацию за лечение в виде вычета можно в пределах трех прошедших лет.

Кроме этого компенсацию не смогут получить неработающие пенсионеры, тогда как граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие трудовую деятельность в официальном порядке вправе получить компенсационные вычеты в связи с лечением наравне с другими налогоплательщиками.

Размер компенсации

Законодательством регулируется размер вычета, который вправе получить гражданин, использовавший личные денежные средства на лечения. Вернуть можно не более 13% от потраченной стоимости, причем максимальная стоимость, установленная законодательством, составляет 120000 рублей.

Таким образом, фактически за один год возможно вернуть не более 15600 рублей (13%*120000). При этом максимальная сумма возврата комбинируется из всех возможных налоговых вычетов, положенных налогоплательщику, включая учебу, страхование.

Проще говоря, если некий гражданин потратил 60000 рублей на учебу своего ребенка и еще столько же на покупку медикаментов (или лечение) для себя, супруги или родителей, то он вправе претендовать на получение максимальной суммы компенсации в размере 15600 рублей. Единственное, максимальная сумма выплачивается при условии, что в текущем налоговом периоде гражданином производились регулярные отчисления по доходам, достаточные для получения данной суммы.

Ограничение максимальной суммы компенсации не распространяется на некоторые виды медицинских услуг, которые законодательство относит к дорогостоящим. Если произведенное медицинское вмешательство попадает под данный критерий, возместить возможно 13% потраченных расходов от полной стоимости лечения.

Услуги, относящиеся к дорогостоящим, также обозначены в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 года. К дорогостоящим относятся:

• лечение хирургическим путем различных аномалий врожденного характера;
• хирургическое вмешательство при лечении заболеваний тяжелой формы органов дыхания, системы кровоснабжения, зрительных органов, органов ЖКТ, нервной системы;
• трансплантация различных жизненно важных органов;
• лечение наследственных заболеваний;
• устранение бесплодия с помощью методики ЭКО;
• комплексные лечебные мероприятия в связи с осложненной беременностью, родами, включая послеродовой период;
• комплексное лечение тяжелых форм сахарного диабета и т.д.

Таким образом, гражданину, осуществившему оплату лечения за свой счет, необходимо ознакомиться с полным Перечнем, закрепленным Постановлением Правительства, для того, чтобы определить, возможно ли компенсировать потраченные денежные средства и в каком размере можно это сделать.

В итоге: налоговый вычет на лечение за простое медицинское обслуживание для самого налогоплательщика, ребенка не старше 18 лет, опекаемых, супруга - составляет не более 120 000 руб. в год. А за дорогостоящее медицинское лечение - учитывается полная сумма затрат на лечение.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и куда обращаться для получения

Для того чтобы осуществить частичный возврат потраченных денежных средств за медицинские услуги, гражданину надлежит обратиться в территориальный налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно как лично, так и через почту, отправив необходимые документы заказным письмом. Однако непосредственное обращение является более предпочтительным, так позволяет сотруднику налоговой произвести первичную проверку документации в присутствии заявителя и при необходимости выявить неточности.

Если гражданин по каким-то причинам не может явиться лично, документы могут быть переданы через доверенное лицо, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариальной доверенностью. В отдельных случаях допустимо предоставить доверенность, заверенную не нотариусом, а иным должностным лицом, например главврачом лечебного учреждения.

Необходимые документы для налогового вычета

Для получения компенсации из налогового органа граждане должны предоставить обширный пакет документации. Он включает:

1. Копия идентифицирующего документа (паспорта).
2. Декларация по форме 3- НДФЛ.
3. Справка по форме 2-НДФЛ, заверенная работодателем. Если гражданин работает в нескольких местах по совместительству, потребуется предоставить отдельную справку с каждого отдельного места работы.
4. Заявление.

Какого-либо установленного образца заявления не существует, поэтому пишется оно в свободной форме. В заявлении указывается просьба осуществить возврат налога за потраченное лечение (либо другие цели). Помимо личных данных, необходимо вписать банковские реквизиты счета, на который должны будут поступить возвращенные денежные средства. Примерный бланк заявления можно получить в территориальном отделении ФНС.

Что касается заполнения декларации 3-НДФЛ, то сделать это можно тремя способами:

• Получить бланк в отделении ФНС и заполнить на месте, согласно предоставленному образцу.
• Скачать на официальном сайте ФНС. (https://www.nalog.ru/rn50/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/)
• Обратится в специализированные организации, предоставляющие услуги по заполнению бланков.

Заполнению данной декларации следует уделить отдельное внимание. Так как именно в этом документе содержится основная информация о гражданине как о налогоплательщике, включая стоимость осуществленных расходов и расчет сумм, подлежащих компенсации за лечение.

Какие документы нужны дополнительно

Помимо базового пакета документов в зависимости от того, за что именно полагается вычет, подаваемая документация будет несколько различаться. Если речь идет о пройденном платном лечении, в налоговый орган потребуется предоставить следующее:

• договор (оригинал и копию) с медучреждением, где указано, какие именно услуги являются предметом договора и какова их полная стоимость;
• копию лицензии медицинского учреждения, подтверждающую право на ведение подобной деятельности и предоставления сопутствующих услуг;
• специализированная справка медицинского учреждения, где отражена стоимость оказанных услуг, данные пациента, а также указано, относится ли осуществленное лечение к дорогостоящему или нет.

Отдельно следует отметить, что подобная справка может потребоваться и при получении вычета в связи санаторно-курортным лечением. Сама стоимость путевки, включающая проживание, питание, не подлежит компенсации, тогда как траты на отдельные платные процедуры могут быть возмещены государством при предоставлении указанной справки от санатория.
Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок ее выдачи налогоплательщикам (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).
rtf (95 кб)

Документы для получения вычета за покупку медикаментов

Если гражданином покупались медикаментозные препараты, получить вычет возможно в том случае, если лекарственные средства внесены в специальный Перечень, о котором было написано выше. Для получения компенсации к пакету базовой документации потребуется добавить:

1. Рецепт о врача по форме 107-1/у. Данный бланк в обязательном порядке должен содержать специальный штамп для налоговой
2. Чеки, платежные поручения, либо квитанции, подтверждающие произведенную гражданином оплату лекарственных средств.

Если вычет производится в связи с тратами в отношении близких родственников, потребуется предоставить копии документов, подтверждающие степень родства. Так, для супругов, таким документом будет свидетельство о браке, а для детей – свидетельство о рождении. В налоговый орган потребуются копии большинства из указанных документов. Однако с собой необходимо взять и оригиналы для того, чтобы сотрудник учреждения мог произвести сверку документации на месте. Если на первичном этапе ошибок не выявлено и заявление принято, срок рассмотрения будет составлять 90 дней, после чего гражданину будут перечислены денежные средства либо предоставлен мотивированный отказ в их выплате.

Читайте так же :

Информация обновлена: 31.10.2019

Как и вычеты за обучение, налоговые вычеты за лечение относятся к социальным. Они помогут вам вернуть часть денег, которые вы потратили на дорогое лечение или лекарства. Эти деньги вы получите за счет налога на доходы физических лиц (подоходного налога или НДФЛ), уплаченного вами ранее.

В этой статье #ВсеЗаймыОнлайн расскажет об особенностях оформления вычетов за лечение. Вы узнаете, за какие медицинские услуги и лекарства можно вернуть часть денег, какие документы нужно подготовить и сколько вы сможете получить.

Налоговые вычеты за лечение, вместе с другими, которые относятся к социальной категории, определяются статьей 219 Налогового кодекса РФ. Список лекарств и медицинских услуг, на оплату которых действует эта операция, содержится в постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 года №201.

Как и с остальными видами налоговых вычетов, компенсацию лечения может оформить любой гражданин РФ, который официально трудоустроен и платит налог на доходы физических лиц – 13% от своих доходов. Вычет можно получить как за свое лечение, так и за лечение близких родственников – несовершеннолетних детей, родителей, супруга или супруги.

Люди, которые не платят НДФЛ, не имеют права на получение вычета:

• Неофициально трудоустроенные люди
• ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, а также на ЕНВД
• Безработные на государственном пособии
• Люди, которые не являются гражданами России

Чтобы получить налоговые вычеты, вы должны подготовить пакет документов. Независимо от типа расходов вам нужно подготовить:

• Паспорт или копии страниц, которые подтверждают личность и адрес прописки
• Декларацию по форме 3-НДФЛ . Проще всего ее заполнить с помощью программы , которую можно скачать с сайта ФНС
• Справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Она оформляется у работодателя
• Заявление на возврат налога
• Для вычетов за ребенка – копию свидетельства о рождении
• Для вычетов за супруга или супругу – копию свидетельства о браке
• Для вычетов за родителей – копию вашего свидетельства о рождении

При оформлении отдельных видов вычетов вам потребуются дополнительные документы. Так, для вычетов за медицинские услуги потребуются:

• Справка об оплате медицинских услуг по форме, которую утверждает Приказ Минздрава РФ №289 от 25 июля 2001. Чеки, квитанции и другие платежные документы прикладывать не обязательно
• Копия договора об оказании медицинских услуг
• Копия лицензии медицинского учреждения, если номер лицензии не указан в договоре

Для вычетов за оплату лекарств понадобятся:

• Рецепт по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации», который выдается лечащим врачом
• Платежные документы, которые подтверждают оплату лекарств

Для получения вычетов за добровольное медицинское страхование будут нужны:

• Копия договора или полиса медицинского страхования
• Платежные документы, которые подтверждают оплату страховых взносов
• Копия лицензии страховой компании, если ее реквизиты не указаны в договоре

Оформить вычет за лечение родственника вы сможете, только если договор и справка об оплате лечения оформлены на ваше имя.

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ для получения вычета за лечение

Перечень услуг, по которым можно оформить налоговый вычет

Закон позволяет получить вычеты за такие статьи расходов на лечение:

• Оплату медицинских услуг, в том числе стоматологических – лечения, профилактики, диагностики или реабилитации. Получить вычет можно, если услуга входит в установленный Правительством перечень, а медицинское учреждение (клиника, больница или центр реабилитации) имеет соответствующую лицензию
• Оплату лекарств. Список медикаментов, за которые можно получить вычет, также содержится в постановлении Правительства. В него входят анестетики, профилактические средства, антисептики, средства для лечения конкретных органов и заболеваний, и другие категории препаратов. Также лекарство должно быть назначено лечащим врачом по рецепту
• Оплату взносов по договору добровольного медицинского страхования. Вычет можно получить, если договор распространяется только на оплату лечения или лекарств. Страховая компания также должна иметь лицензию

Узнать номер лицензии медицинского учреждения можно в реестре на сайте Росздравнадзора. Номер лицензии страховой компании также можно узнать в специальном реестре .

Список дорогостоящего лечения, по которому реально получить вычет

Отдельно учитываются так называемые дорогостоящие медицинские услуги . На них не распространяются ограничения на максимальную сумму вычета. Поэтому вы всегда сможете вернуть 13% от их стоимости независимо от других социальных вычетов.

Список дорогостоящих услуг содержится в том же постановлении Правительства РФ. К ним относятся:

• Хирургическое лечение врожденных пороков и тяжелых болезней
• Пересадка органов и тканей, имплантация протезов и кардиостимуляторов
• Терапевтическое лечение тяжелых болезней, в том числе наследственных
• Комбинированное лечение тяжелых болезней, в том числе наследственных
• Реконструктивные и пластические операции
• ЭКО и связанные с ним мероприятия
• Выхаживание недоношенных детей

Как самостоятельно и правильно заполнить бланк заявления

Бланк заявления на получение налогового вычета вы получите в отделении налоговой инспекции при обращении. Его необходимо заполнять синей или черной ручкой печатными заглавными буквами, без ошибок и исправлений.

Заявление предоставляется на нескольких страницах - необходимо заполнить их все. На первой странице необходимо указать:

• Ваш ИНН
• Номер заявления. В пустых полях ставятся прочерки
• Код отделения налоговой инспекции - можно уточнить на месте
• Ваши ФИО
• Статью Налогового кодекса, на основании которой вы запрашиваете вычет (в данном случае это )
• Код причины переплаты (в данном случае - 1)
• Код платежа: 1 - налог, 2 - сбор, 3 - страховой взнос, 4 - пеня, 5 - штраф (в данном случае - 1)
• Код налогового периода. Здесь впишите буквы ГД (это означает, что период - годовой), код 00 и год, за который вы возвращаете налог
• Ваш код по ОКТМО - его можно уточнить
• Код бюджетной классификации - для НДФЛ это 182 1 01 02010 01 1000 110
• Количество заполненных страниц и листов документов, которые прилагаются к заявлению. Сюда относятся все документы в вашей заявке, в том числе налоговая декларация
• Отметку о подтверждении достоверности и полноты сведений (в данном случае - 3)
• Номер телефона
• Подпись и дату

Раздел для работника налогового органа заполнять не нужно

На второй странице указываются сведения о счете, на который будет зачислен вычет

• Полное юридическое наименование банка - его можно уточнить в договоре банковского обслуживания
• Наименование счета, БИК и корреспондентский счет банка - также можно уточнить в договоре
• Код типа счета (в данном случае - 1)
• 20-значный номер счета - можно проверить его в интернет-банке
• Ваши ФИО
• Код вида документа, подтверждающего личность - для паспорта это 21
• Серию, номер, дату и место выдачи - в точности как в документе

Третья страница - личные данные заявителя:

• Код вида документа, подтверждающего личность
• Серия, номер, дата и место выдачи - также указываются в точности как в документе
• Адрес регистрации по паспорту
• Код региона - можно уточнить

Как оформить вычет за лечение

Оформить вычет за лечение можно тремя способами – при личном обращении в налоговую инспекцию по месту прописки, онлайн на сайте Федеральной налоговой службы или у вашего работодателя. При первом способе вы сразу уточните все непонятные вопросы у инспектора и узнаете о возможных ошибках в пакете документов. Во втором способе вы сможете отправить заявку в любое удобное время.

Для оформления вычетов в отделении ИФНС или МФЦ запишитесь по этому вопросу на прием к инспектору. В день приема передайте ему все необходимые документы. Инспектор проверит все документы и укажет на ошибки, если они есть. ИФНС будет проверять заявление в течение трех месяцев и сообщит о результатах по почте.

Чтобы подать заявку на вычет через сайт ФНС, зарегистрируйтесь в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика». В личном кабинете оформите простую электронную подпись – она будет нужна, чтобы заверить электронные копии документов. После этого перейдите в раздел «Налог на доходы ФЛ» - «3-НДФЛ». Здесь заполните по инструкциям на сайте налоговую декларацию или загрузите уже готовую в формате.xml. Потом загрузите отсканированные копии всех остальных документов, подпишите заявку электронной подписью и отправьте ее. На сайте вы сможете проследить за статусом рассмотрения заявки. Подобным образом можно отправить заявку через Госуслуги

Кроме того, оформить налоговый вычет можно у работодателя. Для этого вам также нужно подготовить заявку в налоговую инспекцию. Налоговая декларация и справка о доходах вам не понадобятся, а вместо заявления на возврат налога нужно составить заявление на выдачу уведомления. Решение по заявке будет готово через месяц. После этого получите уведомление. Вместе с заявлением о возврате налогов передайте его в бухгалтерию работодателя.

Как рассчитываются вычеты за лечение

Размер вычетов за лечение зависит от суммы уплаченных вами налогов, стоимости медицинской услуги или лекарства и общей суммы всех социальных вычетов:

• Сумма вычета – 13% от стоимости лечения
• Получить выплату вы сможете в пределах суммы подоходного налога, которую вы оплатили за год, в котором вы проходили лечение
• Максимальная сумма вычета – 13% от суммы всех социальных вычетов, которая составляет 120 000 рублей. То есть, вы сможете вернуть за счет налогов только 15 600 рублей

Пример:

Виталий Петров зарабатывает 40 000 рублей в месяц. В 2016 году он прошел курс лечения в больнице, за который заплатил 70 000 рублей.

40 000 × 12 = 480 000 рублей – сумма доходов за год

480 000 × 13% = 62 400 рублей – сумма подоходного налога за год

70 000 × 13% = 9 100 рублей – сумма вычета

Стоимость лечения меньше суммы социальных вычетов и подоходного налога за год, поэтому Петров сможет вернуть ее в полном объеме

Помните, что при оформлении вычетов услуги и лекарства, оплаченные по разным договорам и рецептам, учитываются по отдельности. Для них составляются отдельные заявки.

Вопросы и ответы:

Когда можно оформить налоговый вычет за лечение?

Оформить налоговый вычет можно только со следующего года после оплаты услуги или лекарств. Подать заявление вы можете в течение трех лет.

Можно ли получить вычет за стоматологические услуги?

За оплату лечения и протезирования зубов также можно оформить вычет. Помните, что из всех стоматологических услуг к дорогостоящим относятся только имплантация зубов и хирургические операции на челюстях. На все остальные действует ограничение в 15 600 рублей.

1. На расходы по дорогостоящему лечению лимит возврата НДФЛ не действует. К вычету принимаются все документально подтвержденные затраты. При этом такой вычет предоставляется в дополнение к обычному лечению.

Пример 3

В 2017 г. маме Алексея сделали операцию по удалению катаракты на обоих глазах. Сын заплатил 107 400 руб. Сам Алексей тоже в тот год покупал лекарства и посещал врачей: лечил зубы, проходил профилактические обследования. На свое лечение он потратил 94 100 руб. Итого в 2018 г. размер социального вычета на лечение для Алексея составит:

• 94 100 руб. - на мед. услуги и покупку медикаментов в рамках лимита;
• 107 400 руб. - на дорогостоящее лечение.

В целом, с понесенных расходов Алексей вправе вернуть 26 195 руб. (13%).

1. Как сказано , вычет применяется при расчете налоговой базы по НДФЛ. Эта база определяется за каждый календарный год. Она состоит из тех доходов, которые человек получил и с которых он обязан заплатить 13% налога.

Отсюда следует важный вывод: максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет за лечение (в том числе дорогостоящее), ограничена размером годового дохода гражданина. Другими словами, сколько НДФЛ человек перечислил в бюджет за определенный год, столько же он и вправе вернуть, не больше.

Пример 4

Торговый представитель Андрей за 2017 г. официально заработал 512 300 руб. и, соответственно, заплатил НДФЛ 66 599 руб. В этом году он оплатил супруге дорогостоящую пластическую операцию за 475 200 руб., а маме - лечение в санатории за 102 600 руб.

Максимальная сумма возврата НДФЛ за лечение с этих затрат составляет (475 200 + 102 600) × 13% = 75 114 руб. Это больше, чем уплаченный Андреем налог. Значит, вернуть он вправе не все положенные деньги, а только 66 599 руб.

Важно! Чтобы воспользоваться вычетом на лечение в полном объеме, советуем:

1. Вносить оплату за продолжительное лечение не сразу, а по частям, если платежи приходятся на разные годы.

2. Распределять расходы между супругами, чтобы каждый мог воспользоваться вычетом (см. письмо ФНС от 16.05.2017 № БС-4-11/9119).

Пример 5

В ноябре 2017 г. Кристина подписала договор на ведение беременности и роды в элитной клинике. Стоимость услуг - 151 000 руб. Плату вносила частями: 75 500 руб. в ноябре, а оставшуюся половину - по факту, в июле 2018 г. В 2019 г. Кристина подаст 2 декларации и получит вычет с полной суммы расходов.

Пример 6

Годовой доход Валерия - 412 500 руб., у его супруги - 380 400 руб. На дорогостоящее лечение жены семья потратила 540 000 руб. Чтобы вернуть НДФЛ со всей этой суммы, супруги разделили затраты и оба подали документы на вычет.

Итоги

1. Налоговый вычет за лечение возвращают с расходов, не превышающих 120 000 руб. в год . В случае дорогостоящего лечения 13% возмещают со всех понесенных затрат.
2. Размер социального вычета всегда ограничен суммой годового дохода налогоплательщика.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Социальный вычет на лечение позволяет вернуть 13% от расходов на платные медицинские услуги. Для получения вычета на лечение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Кто имеет право на получение вычета на лечение?

Оформить вычет можно на того, кто имел официальную заработную плату в год оплаты своего лечения или лечения своих родных.
Вычет можно получить с расходов на:

• собственное лечение;
• лечение своих детей, усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет;
• лечение супруга (-и);
• лечение родителей.

Совет:

При оформлении налогового вычета за лечение ребенка, родных в справке об оплате медицинских услуг необходимо указано ФИО лица, которое будет оформлять налоговый вычет, а не получателя услуги - пациента.

Что входит в определение «расходы на лечение»?

К расходам на лечение относятся:

• стоимость ЛЮБЫХ платных медицинских услуг (перечень медицинских услуг), а также стоимость платного дорогостоящего лечения (перечень дорогостоящих видов лечения) в медицинском учреждении. В том числе:
  1. Стоматологические услуги (вычет за лечение зубов, протезирование и т.д.)
  2. Консультации врачей
  3. ЭКО, платные роды
  4. Сдача анализов, диагностика
• стоимость лекарственных средств (перечень лекарственных средств), назначенных врачом, приобретенных за счет собственных средств. Лекарство должно входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201;
• суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату исключительно медицинских услуг.
  В соответствии с Письмом Минфина РФ от 27.01.2014 №03-04-07/2789.

Является ли оказанная Вам услуга дорогостоящей или нет, решает медицинское учреждение при выдаче справки об оплате медицинских услуг.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 27.01.2013 №03-04-05/7-146.
Получение данной справки - обязательное условие, так как налоговые органы не вправе решать вопрос об отнесении оказанных услуг по лечению к конкретным видам лечения. При отсутствии справки в вычете будет отказано.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 20.12.2012 №ЕД-3-3/4646@.

Максимальный размер вычета на лечение

Размер налогового вычета зависит от нескольких факторов:

• вычет составляет 13% от расходов на лечение, произведенных за год, но не может быть выше, чем уплаченный за год налог (13% от годовой заработной платы). Налоговый вычет не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает (в соответствии с п.3 ст.210 НК РФ);
• вычет можно получить со всей суммы расходов, если лечение дорогостоящее, но с учетом 1 пункта;
• 120 тыс. рублей - это максимальная сумма расходов на лечение, с которой будет предоставлен вычет, если медицинская услуга не относится к дорогостоящей (в соответствии с п.2 ст.219 НК РФ).
• если услуга дорогостоящая, то размер вычета ограничен только 1 пунктом (в соответствии с пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).

Как получить налоговый вычет на лечение?

Выполни следующие действия:

Если в ходе выполнения проверки будут обнаружены ошибки в оформлении декларации 3-НДФЛ, то потребуется ее переоформление с повторной подачей в налоговую инспекцию. В этом случае начнется новая проверка документов.
Если все документы составлены правильно, то налоговый орган примет решение о предоставлении вычета, и денежные средства поступят на Ваш личный счет через 4 месяца посе сдачи документов.

Вычет за лечение пенсионеру

Вычет за лечение, оказанное пенсионеру, можно получить в следующих ситуациях:

• Если пенсионер, помимо пенсии, имел доход, облагаемый НДФЛ 13%, за исключением дивидендов, в год оплаты лечения, то он сможет оформить вычет.
• Если у пенсионера, помимо пенсии, не было иного дохода, то на вычет может подать супруг/супруга, при условии, что у него/нее такой источник дохода был в год оплаты лечения. Справку об оплате мед. услуг в этом случае нужно получить на ФИО супруга/супруги как плательщика, а остальные документы могут быть оформлены на пенсионера, как пациента.
• Если оплату лечения пенсионера производили его дети, имеющие доход, облагаемый НДФЛ 13%, то на вычет за лечение могут подать дети пенсионера.

Список документов для оформления вычета на лечение

Для получения налогового вычета на лечение необходимо собрать документы:

За какие года сейчас можно оформить вычет на лечение?

В ответе на данный вопрос ошибаются многие, из-за чего и допускаются ошибки при заполнении:

• оформление происходит за каждый календарный год отдельно в соответствии с датой оплаты лечения.
• налоговый вычет на лечение можно оформлять ежегодно;
• вычеты в настоящем году можно оформить за три предшествующих года, т.е. в 2015 году можно оформить вычеты за 2012, 2013, 2014 годы. Вычет за 2015 год оформляется в 2016 году;

Вычет на лечение за 2015 год

Вычет по расходам на платное лечение и покупку медикаментов, медицинских материалов, произведенным в 2015 году, можно оформить уже в начале 2016 года.

Декларация 3-НДФЛ на вычет за лечение в 2015 году оформляется на основании справки об опате медицинских услуг и справки 2-НДФЛ за 2015 год.
В 2016 году необходимо взять справку об оплате медицинских услуг(если Вы ее еще не получили) в медицинских учреждениях, в которых Вы проходили лечение (выдают на основании договора и квитанций об оплате), получить со всех мест работы справку 2-НДФЛ за 2015 год.

Вычет на лечение за 2016 год

В начале 2017 года начинается декларационная компания за 2016 года. Декларацию на вычет за лечение, оплаченное в 2016 году, можно сдать не раньше 1 января 2017 года.

Оформить вычет за 2016 год можно в течение 3-х следующих за ним лет: 2017-2019. Декларация на вычет за лечение может быть сдана в течение всего года, а не до 30 апреля, как многие думают.
Для оформления необходимо, помимо договора с лечебным учреждением и квитанций об оплате, получить справку об оплате медицинских услуг во всех медицинских учреждениях, в которых Вы проходили лечение. Данная справка установленного образца и не может быть заменена на акт/квитанции и иные документы