Κλασικές υπεράκτιες ζώνες. Τύποι υπεράκτιων ζωνών. Χαρακτηριστικά των υπεράκτιων ζωνών

Τα offshore είναι ειδικά χρηματοοικονομικά κέντρα που προσελκύουν ξένα κεφάλαια μέσω φορολογικών κινήτρων. Σε ορισμένες χώρες, άλλοι όροι μπορεί να εφαρμόζονται σε τέτοιες ζώνες, για παράδειγμα, "φορολογικός παράδεισος", "φορολογικός παράδεισος" και ούτω καθεξής. Κυριολεκτικά, το "off shore" μεταφράζεται από τα αγγλικά ως "out of the shore". Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε για το τι είναι οι υπεράκτιες με απλά λόγια, θα αναλύσουμε την ταξινόμησή τους, τα σχήματα εργασίας, τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματά τους.

Το τι είναι offshore γράφτηκε για πρώτη φορά από μια από τις αμερικανικές εφημερίδες στα μέσα του 20ου αιώνα. Στο άρθρο, αυτός ο όρος αναφερόταν σε μια εταιρεία που, με την εγγραφή του σε άλλη χώρα, διέφυγε τον έλεγχο της κυβέρνησης των ΗΠΑ. Με άλλα λόγια, ο οργανισμός μετέφερε την επιχείρηση σε περιοχή με ευνοϊκότερες φορολογικές συνθήκες. Παρά το γεγονός ότι αυτός ο όρος εμφανίστηκε πριν από περισσότερο από μισό αιώνα, δεν υπάρχει ακόμη συναίνεση μεταξύ των ειδικών σχετικά με το τι ακριβώς μπορεί να θεωρηθεί offshore.

De facto, η διαδικασία της φοροδιαφυγής δεν μπορεί να αποδοθεί μόνο στη σύγχρονη εποχή. Ήδη από την εποχή της αρχαίας Αθήνας, οι έμποροι αναζητούσαν εμπορικούς δρόμους που θα τους βοηθούσαν να απαλλαγούν από τους εισαγωγικούς και εξαγωγικούς φόρους. Έτσι στα χρόνια της Αρχαίας Ελλάδας άρχισαν να χρησιμοποιούνται ενεργά μικρά νησιά, όπου έφερναν λαθραία προϊόντα.

Στις μέρες μας, τα νησιά αναφέρονται συχνότερα ως υπεράκτια. Για αυτούς αυτή είναι η μοναδική ευκαιρία να αναπληρώσουν τον κρατικό προϋπολογισμό, αφού δεν υπάρχουν άλλες πηγές εσόδων. Ως εκ τούτου, προσπαθούν να δημιουργήσουν τις πιο ευνοϊκές συνθήκες για τις ξένες επιχειρήσεις.

Στη Ρωσία, γνώρισαν για πρώτη φορά τον όρο offshore zones το 1991. Στη συνέχεια εμφανίστηκε το 1ο γραφείο της ελβετικής εταιρείας Riggs Walmet Group στη Μόσχα. Με τη δημιουργία αυτής της εταιρείας, η υπεράκτια εγγραφή έγινε διαθέσιμη στους Ρώσους επιχειρηματίες.

Η Κύπρος είναι ένα από τα πιο δημοφιλή αξιοσέβαστα offshore

Χαρακτηριστικά των υπεράκτιων ζωνών

Οι παράκτιες ζώνες έχουν τα δικά τους χαρακτηριστικά. Μεταξύ αυτών είναι:

• η διαδικασία εγγραφής μιας νέας εταιρείας είναι πολύ απλοποιημένη, δεν είναι απαραίτητο να αναφέρετε τους ιδρυτές.
• οι μη κάτοικοι πληρώνουν φόρο εισοδήματος με μειωμένο συντελεστή·
• δεν υπάρχει κρατικός έλεγχος νομισμάτων.
• είναι εγγυημένη η εμπιστευτικότητα των δεδομένων για τις δραστηριότητες υπεράκτιων εταιρειών.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι στις υπεράκτιες ζώνες, οι εταιρείες απαγορεύεται να ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα εντός του ίδιου του κράτους. Παρόλα αυτά, εξακολουθούν να έχουν θετικό αντίκτυπο στην οικονομία της χώρας, καθώς πληρώνουν κεφάλαια για εγγραφή, επανεγγραφή, συντήρηση κ.λπ.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι κυβερνήσεις των υπεράκτιων ζωνών απαιτούν από τους επιχειρηματίες να παρέχουν υποχρεωτική απασχόληση στους κατοίκους της περιοχής. Έτσι λύνεται το πρόβλημα της ανεργίας.

Βασικά, εκπρόσωποι μεσαίων και μεγάλων επιχειρήσεων είναι εγγεγραμμένοι στην υπεράκτια επικράτεια. Για τους μικρούς επιχειρηματίες, τα έξοδα εγγραφής και συντήρησης είναι πολύ ακριβά και στις περισσότερες περιπτώσεις δεν πληρώνουν για τον εαυτό τους. Επομένως, είναι πολύ πιο εύκολο και πιο κερδοφόρο για αυτούς να οργανώσουν μια επιχείρηση στη χώρα διαμονής τους.

Ταξινόμηση υπεράκτιων ζωνών

Δεν υπάρχει ενιαία λίστα ή αξιολόγηση υπεράκτιων εταιρειών. Σύμφωνα με ορισμένες εκτιμήσεις, υπάρχουν περισσότερες από 50 υπεράκτιες ζώνες στον κόσμο. Φυσικά, υπάρχουν χαρακτηριστικές διαφορές μεταξύ τους. Αρχικά, αξίζει να σημειωθεί ότι αποτελούν υποσύστημα υπηρεσιών ελεύθερων οικονομικών ζωνών, αλλά έχει τις δικές του διαφορές.

Η διαφορά μεταξύ μιας κλασικής υπεράκτιας ζώνης και μιας ειδικής (ελεύθερης) οικονομικής ζώνης

Αν μιλάμε για κλασικές offshore, διαφέρουν από τις SEZ. Μεταξύ των βασικών διαφορών είναι οι εξής:

• offshore δεν υπάρχει καμία ευκαιρία για επιχειρηματική δραστηριότητα στη χώρα.
• σε offshore δεν υπάρχει δυνατότητα απόκτησης του καθεστώτος κατοίκου.
• στις υπεράκτιες εταιρείες καταβάλλεται ετήσιο πάγιο τέλος συντήρησης, ανεξάρτητα από την κλίμακα δραστηριότητας.

Τύποι υπεράκτιων ζωνών ανάλογα με τη φορολογία

Η έννοια της offshore είναι ακόμα μάλλον ασαφής, καθώς περιλαμβάνει ακόμη και εκείνες τις χώρες που δεν είναι. Επομένως, ανάλογα με τη φορολογία, έχουν εμφανιστεί διάφοροι τύποι υπεράκτιων εταιρειών:

• χώρες με μέτρια φορολογία (χώρες ξηράς-υπεράκτιας) - αυτό περιλαμβάνει κράτη που έχουν υψηλούς φόρους στις επιχειρηματικές δραστηριότητες, αλλά μπορείτε να λάβετε ορισμένα οφέλη όταν εργάζεστε σε μια συγκεκριμένη περιοχή.
• κλασικές υπεράκτιες εταιρείες - οι μη κάτοικοι κρατών λαμβάνουν προνομιακή φορολογία, αλλά δεν έχουν το δικαίωμα να ασκούν δραστηριότητες εντός της χώρας.
• φορολογικοί παράδεισοι - μια ορισμένη περιοχή εντός της χώρας όπου οι εταιρείες λαμβάνουν προνομιακή φορολογία και πρέπει να διεξάγουν δραστηριότητες εκτός αυτής της ζώνης.

Ανεπίσημη ταξινόμηση υπεράκτιων εταιρειών

Υπάρχει επίσης μια ανεπίσημη ταξινόμηση των υπεράκτιων ζωνών, η οποία επίσης χωρίζει υπό όρους τις χώρες σε 3 διαφορετικούς τύπους. Μεταξύ αυτών αξίζει να επισημανθούν:

1. κράτη χωρίς φόρους και εκθέσεις.

Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει κυρίως χώρες του τρίτου κόσμου. Μεταξύ των πιο διάσημων υπεράκτιων ζωνών είναι οι ακόλουθες πολιτείες:

• Μπαχάμες;
• Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι;
• Νησιά Κέιμαν;
• Μπελίζ?

Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι δραστηριότητες των εταιρειών σε αυτές τις χώρες δεν ρυθμίζονται με κανέναν τρόπο από το νόμο. Ως εκ τούτου, αξιόπιστες εταιρείες και τραπεζικά ιδρύματα δεν θέλουν να κάνουν χρηματοοικονομικές συναλλαγές μαζί τους. Κανείς δεν μπορεί να παράσχει εγγύηση ότι μια υπεράκτια εταιρεία θα εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της.

1. Υπεράκτιες αυξημένης αξιοπρέπειας (ζώνες χαμηλής φορολογίας).

Σε τέτοιες χώρες, οι εταιρείες υποχρεούνται να υποβάλλουν οικονομικές καταστάσεις, αλλά τους προσφέρονται ευνοϊκοί φορολογικοί όροι ως αντάλλαγμα. Στις δικαιοδοσίες αυτών των χωρών, υπάρχει αυστηρότερος έλεγχος στις δραστηριότητες των οργανισμών. Αυτή η λίστα υπεράκτιων ζωνών περιλαμβάνει τις ακόλουθες καταστάσεις:

• Ιρλανδία;
• Γιβραλτάρ;
• Isle Of Man;
• Χονγκ Κονγκ και άλλοι.

1. Μη τυπική υπεράκτια.

Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει χώρες που έχουν ελεύθερες οικονομικές ζώνες μόνο για μη κατοίκους του κράτους. Φορολογικά πλεονεκτήματα μπορούν να ληφθούν μόνο εάν ο μη κάτοικος δεν αντλεί εισόδημα από την επικράτεια όπου είναι εγγεγραμμένος. Ο κατάλογος των κρατών περιλαμβάνει επίσης τη Ρωσική Ομοσπονδία (περιοχή Καλίνινγκραντ). Σε ορισμένες περιπτώσεις, τέτοιες ζώνες χρησιμοποιούνται για την ανάπτυξη πολλά υποσχόμενων επενδυτικών σχεδίων.

Υπεράκτια σχέδια

Οι εταιρείες χρησιμοποιούν offshore για έναν σκοπό - να μειώσουν τους φόρους. Ανάλογα με τον τομέα στον οποίο δραστηριοποιείται ο οργανισμός και το είδος των καθηκόντων που θέτει για τον εαυτό του, θα πρέπει να επιλέξει μια συγκεκριμένη χώρα για την ανάπτυξη της επιχείρησής του. Παρακάτω θα μιλήσουμε για το πώς λειτουργούν οι offshore εταιρείες.

Σχέδιο δόμησης

Ας υποθέσουμε ότι ένας πελάτης θέλει να πραγματοποιήσει μια ορισμένη λίστα μεγάλων κατασκευαστικών εργασιών στη Ρωσία. Για να παραμείνει το κύριο μέρος του κέρδους απευθείας στον ανάδοχο, ο οποίος ενεργεί ως ανάδοχος, αρκεί να έχει εγγραφή σε κατάλληλη υπεράκτια ζώνη. Ο πελάτης μεταφέρει χρήματα για την εργασία που εκτελείται σε λογαριασμό ξένης εταιρείας, η οποία εξοικονομεί χρήματα λόγω ευνοϊκότερης φορολογίας.

Η υπεράκτια εταιρεία, με τη σειρά της, μπορεί να συμφωνήσει για κατασκευαστικές εργασίες με υπεργολάβο. Δεδομένου ότι οι κύριες χρηματοοικονομικές ροές που σχετίζονται με τους μισθούς και τις προμήθειες θα συνεχίσουν να περνούν από υπεράκτια, αυτό θα σας επιτρέψει να διατηρήσετε μέρος των κερδών στο εξωτερικό.

Εξαμηνιαίο δάνειο

Η τράπεζα μπορεί να εκδώσει δάνειο σε κάτοικο της χώρας για 180 ημέρες για προπληρωμή σύμφωνα με εξωτερική οικονομική σύμβαση. Τα κεφάλαια που λαμβάνονται στη συνέχεια τίθενται στη διάθεση μιας υπεράκτιας εταιρείας, η οποία μπορεί να τα χρησιμοποιήσει κατά την κρίση της για έξι μήνες.

Μετά τη λήξη της προθεσμίας, τα χρήματα επιστρέφονται στην τράπεζα, αφού η εταιρεία αδυνατούσε να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της. Το κύριο χαρακτηριστικό ενός τέτοιου συστήματος είναι ότι όλα τα κέρδη που λαμβάνονται από δανειακά κεφάλαια παραμένουν στον υπεράκτιο οργανισμό.

Εγγραφή σκαφών αναψυχής και πλοίων

Οι υπεράκτιες ζώνες περιλαμβάνουν κυρίως νησιά και άλλα κράτη που έχουν πρόσβαση στη θάλασσα. Η διαδικασία εγγραφής πλοίου ή γιοτ σε αυτές τις χώρες είναι πολύ απλοποιημένη. Επιπλέον, ένα από τα κύρια πλεονεκτήματα είναι η ιδιωτικότητα. Αυτό θα κρύψει εν μέρει την ιδιοκτησία από κακούς.

Μηχανισμός μεταβίβασης τιμολόγησης

Οι υπεράκτιες εταιρείες μπορούν να λειτουργήσουν ως ενδιάμεσοι μεταξύ των κατασκευαστών προϊόντων και του τελικού αγοραστή. Σε αυτή την περίπτωση, υπάρχουν δύο διαφορετικά υπεράκτια προγράμματα:

1. Κατά την εξαγωγή.

Τα προϊόντα εξαγωγής αγοράζονται από έναν υπεράκτιο οργανισμό με ελάχιστο κόστος. Μετά από αυτό, τα αγαθά μεταπωλούνται στον τελικό αγοραστή στη μέγιστη τιμή. Η διαφορά είναι το κέρδος που μένει στον μεσάζοντα. Ο κατασκευαστής (προμηθευτής) σε αυτή την περίπτωση πληρώνει τους ελάχιστους φόρους στη χώρα του, με βάση το κόστος στο οποίο ο μεσάζων αγόρασε το προϊόν.

1. Κατά την εισαγωγή.

Η τιμή των εισαγόμενων προϊόντων είναι επίσης συνήθως υποτιμημένη, αλλά σε αυτή την περίπτωση πρέπει να ληφθεί υπόψη ο φόρος εισοδήματος. Εάν το κόστος των αγαθών είναι πολύ χαμηλό, μπορεί να αυξηθεί, κάτι που τελικά θα επηρεάσει αρνητικά τα καθαρά κέρδη της εταιρείας. Σε κάθε μεμονωμένη περίπτωση, επιλέγεται σκόπιμα το βέλτιστο κόστος, ώστε το κράτος να λαμβάνει το μικρότερο ποσό κεφαλαίων κατά την πληρωμή των δασμών και του ΦΠΑ.

Πρόγραμμα παροχής υπηρεσιών

Αυτό είναι ένα από τα πιο κοινά υπεράκτια προγράμματα στις επιχειρήσεις. Η ουσία του έγκειται στο γεγονός ότι συνάπτεται συμφωνία μεταξύ μιας υπεράκτιας εταιρείας και μιας εγκατεστημένης εταιρείας για την παροχή ορισμένων υπηρεσιών. Μετά τη μεταφορά των κεφαλαίων σε λογαριασμό offshore. Αυτές οι δαπάνες συχνά διαγράφονται στο κόστος, αν και στην πραγματικότητα μερικές φορές δεν παρέχονται υπηρεσίες. Καθώς τα έξοδα της εταιρείας αυξάνονται, πρέπει να πληρώνει λιγότερους φόρους στο δημόσιο.

Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να γνωρίζετε καλά τους νόμους της χώρας. Για να γίνει πιο πειστικό ένα τέτοιο σχέδιο, περιλαμβάνει μια εταιρεία κύρους που είναι εγγεγραμμένη στην Ελβετία ή σε άλλη χώρα με πιο αυστηρή δικαιοδοσία.

Κατάλογος υπεράκτιων ζωνών και σύγκρισή τους

Έχουμε ήδη συζητήσει παραπάνω ότι υπάρχουν διαφορετικές υπεράκτιες ζώνες. Επομένως, θα χωρίσουμε τα πιο δημοφιλή από αυτά σε 2 ομάδες: κλασικά και πιο αξιοσέβαστα.

Σύγκριση κλασικών offshore εταιρειών

Περιλαμβάνουμε ως κλασικές υπεράκτιες χώρες που πληρούν τα ακόλουθα κριτήρια:

• δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος?
• υψηλό επίπεδο εμπιστευτικότητας των ιδρυτών·
• δεν υπάρχει υποχρεωτική αναφορά.
• οι εταιρείες πληρώνουν ετήσια αμοιβή συντήρησης και ούτω καθεξής.

Δικαιοδοσία	Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι	Σεϋχέλλες	Μπελίζ	Παναμάς
Είδος εταιρείας	προ ΧΡΙΣΤΟΥ	IBS	IBS	Corporation, Foundation, Trust
Προθεσμία εγγραφής	1 εβδομάδα	1 εβδομάδα	1 εβδομάδα	1 εβδομάδα
Τέλος εγγραφής	975$	810$	915$	1640$
Ετήσια υπηρεσία	810$	745$	765$	1190$
Κόστος εγγραφής (προχωρημένο πακέτο)	1530$	1270$	1215$	2640$
Ετήσια υπηρεσία (προηγμένο πακέτο)	1440$	1215$	1080$	2080$
Εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο	50 000$	100 000$	50 000$	10 000$
Έτος έγκρισης της υπεράκτιας νομοθεσίας	2004	1994	1990	1927
Αρχή εγγραφής	http://www.bvifsc.vg/	http://www.siba.net/	http://www.ibcbelize.com/	http://www.registro-publico.gob.pa/

Αξιοσέβαστες υπεράκτιες περιοχές (ζώνες χαμηλής φορολογίας)

Αυτή η λίστα υπεράκτιων ζωνών περιλαμβάνει χώρες που πληρούν τα ακόλουθα κριτήρια:

• το εταιρικό εισόδημα φορολογείται.
• την ανάγκη για τακτική υποβολή εκθέσεων·
• Τα μητρώα του οργανισμού βρίσκονται σε δημόσιο τομέα.

Δικαιοδοσία	Κύπρος	Χονγκ Κονγκ	Σιγκαπούρη	Μεγάλη Βρετανία
Είδος εταιρείας	ΕΠΕ, PLC	PLC	PLC	LTD, LLP
Φόρος εισοδήματος εταιρείας	10%	16,5%	18%	21-28%
Τέλος εγγραφής	2075$	2350$	6095$	1280$
Ετήσια υπηρεσία	1130$	2180$	5405$	1190$
Τέλος εγγραφής (εκτεταμένο πακέτο)	2610$	2985$	8360$	1560$
Ετήσια υπηρεσία (εκτεταμένο πακέτο)	1920$	2880$	7670$	1440$
Προθεσμία εγγραφής	1-2 εβδομάδες	2 εβδομάδες	2-3 εβδομάδες	1 εβδομάδα

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των offshore

Τα πλεονεκτήματα των υπεράκτιων ζωνών περιλαμβάνουν τα ακόλουθα σημεία:

• γρήγορη εγγραφή επιχείρησης.
• χωρίς φόρο εισοδήματος ή προνομιακή φορολογία.
• την ικανότητα να διεξάγει πλήρεις δραστηριότητες στη διεθνή αγορά·
• εμπιστευτικότητα των πληροφοριών σχετικά με τους ιδρυτές (για κλασικές offshore εταιρείες)·
• μεγάλος αριθμός σχεδίων για την απόσυρση κεφαλαίων από τη χώρα κάτοικος.

Αυτά είναι τα κύρια οφέλη που μπορούν να επισημανθούν. Ωστόσο, οι υπεράκτιες εταιρείες έχουν και τα μειονεκτήματά τους. Μεταξύ των μειονεκτημάτων αξίζει να επισημανθούν:

• χαμηλή φήμη εταιρειών που δραστηριοποιούνται από την επικράτεια κλασικών υπεράκτιων εταιρειών.
• ενισχυμένο έλεγχο από τις ρυθμιστικές αρχές της χώρας όπου πραγματοποιείται η δραστηριότητα·
• Οι υπεράκτιες εταιρείες είναι πιο πιθανό να στερηθούν την πίστωση.
• δυσπιστία εκ μέρους των ευρωπαϊκών εταιρειών·
• τη χρήση υπεράκτιων εταιρειών για διαφθορά, για ξέπλυμα χρήματος κ.λπ.

Εάν διαχειρίζεστε μια έντιμη και νόμιμη επιχείρηση, τότε η εγγραφή της θα ελαφρύνει σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση. Ωστόσο, στο σημερινό περιβάλλον, πολλές χώρες αντιτίθενται στις υπεράκτιες ζώνες, προσπαθώντας να περιορίσουν τη νομιμότητά τους. Επομένως, θα πρέπει να παρακολουθείτε προσεκτικά όλες τις αλλαγές στους νόμους της χώρας όπου δραστηριοποιείται ο επιχειρηματίας, καθώς η offshore όπου είναι εγγεγραμμένη η εταιρεία ενδέχεται να μπει στη μαύρη λίστα.

Κάθε επιχειρηματίας, όταν επιλέγει ένα μέρος για την εγγραφή της επιχείρησής του, δίνει πάντα προσοχή σε παραμέτρους όπως η φορολογική επιβάρυνση, η διαδικασία εγγραφής μιας εταιρείας και η συχνότητα των ελέγχων από κρατικούς φορείς. Το πιο ευνοϊκό καθεστώς από αυτή την άποψη διαμορφώνεται σε υπεράκτιες ζώνες - μεμονωμένα εδάφη ή ακόμη και ολόκληρα κράτη που προσφέρουν εξαιρετικά ευνοϊκές συνθήκες για επιχειρηματική δραστηριότητα.

Πλήρης λίστα υπεράκτιων και χερσαίων ζωνών https://gsl.org/en/offshore/offshore-zones/με τη μορφή συγκριτικού πίνακα.

Μια υπεράκτια ζώνη είναι, με απλά λόγια, η επικράτεια ενός κράτους ή τμήματος αυτού, εντός του οποίου οι εταιρείες μη κατοίκους έχουν ειδικό προτιμησιακό καθεστώς εγγραφής, αδειοδότησης και φορολογίας, κατά κανόνα, υπό τον όρο ότι οι επιχειρηματικές τους δραστηριότητες ασκούνται εκτός αυτό το κράτος. Οι όροι «φορολογικός παράδεισος», «φορολογικός παράδεισος» ή «φορολογικός παράδεισος» χρησιμοποιούνται επίσης για να αναφέρονται σε υπεράκτιες ζώνες σε διάφορες χώρες.

Η έννοια της «υπεράκτιας ζώνης» προέρχεται από την αγγλική λέξη «offshore», που κυριολεκτικά σημαίνει «λειτουργεί εκτός συνόρων». Ένας τέτοιος ορισμός είναι απολύτως κατάλληλος, δεδομένου ότι μια τέτοια ζώνη νοείται ως ολόκληρο το κράτος ή το χωριστό τμήμα του, εντός του οποίου υπάρχει ειδικό καθεστώς εγγραφής, φορολογίας και ελέγχου των εταιρειών.

Η Offshore είναι μια εταιρεία εγγεγραμμένη σε μια χώρα με προνομιακή φορολογία, με συγκεκριμένο είδος ιδιοκτησίας και περιορισμούς στην επιχειρηματική δραστηριότητα στη χώρα εγγραφής. Η offshore σάς επιτρέπει να διεξάγετε ξένη οικονομική δραστηριότητα, πληρώνοντας στον τόπο εγγραφής μόνο ένα σταθερό ετήσιο τέλος.

Κύρια χαρακτηριστικά των υπεράκτιων ζωνών

Στις υπεράκτιες ζώνες ισχύουν κατά κανόνα οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

Προνομιακή φορολογία;

Πλήρης εμπιστευτικότητα των πληροφοριών σχετικά με τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και τις συναλλαγές τους.

Απλές και βολικές διαδικασίες εγγραφής επιχείρησης.

Έλλειψη ελέγχων δραστηριοτήτων και οικονομικών αναφορών από κυβερνητικές υπηρεσίες.

Το γεγονός είναι ότι οι νομοθετικοί κανόνες μεμονωμένων χωρών επιτρέπουν στα κεντρικά γραφεία ξένων εταιρειών να εγγραφούν στην επικράτειά τους. Για αυτό, οι ξένες εταιρείες πληρώνουν μια μικρή συνεισφορά στο ταμείο της χώρας στην οποία λειτουργεί η υπεράκτια ζώνη, περίπου 300-1100 δολάρια.

Οι πρώτες υπεράκτιες ζώνες εμφανίστηκαν στον κόσμο στα χρόνια της αρχαίας Ελλάδας. Στη συνέχεια οι Φοίνικες έμποροι πραγματοποιούσαν τις κύριες εμπορικές δραστηριότητες στα ερημικά νησιά της Μεσογείου για να αποφύγουν τη φορολογία. Αυτή η παράδοση συνεχίστηκε μέχρι τον Μεσαίωνα.

Ταυτόχρονα, η Ελβετία έγινε η πρώτη υπεράκτια ζώνη με τη σύγχρονη έννοια της λέξης. Ακολούθησαν η Ολλανδία και πολλές πρώην βρετανικές αποικίες.

Προκειμένου να προστατευθούν οι εθνικές επιχειρήσεις, οι υπεράκτιες εταιρείες απαγορεύεται να ασκούν οποιαδήποτε επιχειρηματική δραστηριότητα εντός της ίδιας της υπεράκτιας ζώνης. Τα κύρια έσοδα της υπεράκτιας ζώνης αποτελούνται από τέλη εγγραφής και επανεγγραφής, φορολογικά έσοδα, έξοδα υπεράκτιων εταιρειών για τη διατήρηση των μόνιμων γραφείων αντιπροσωπείας τους (γραμματεία) στη ζώνη. Περιλαμβάνουν τα ακόλουθα στοιχεία: ενοίκιο χώρων, επικοινωνίες, ηλεκτρικό ρεύμα, πληρωμή για διαμονή και γεύματα, μεταφορές, αναψυχή, μισθούς και ορισμένες κοινωνικές αποζημιώσεις και πληρωμές (π.χ. πληρωμή για ιατρική περίθαλψη κ.λπ.) στους υπαλλήλους των γραφείων.

Σε πολλές υπεράκτιες, απαιτείται υποχρεωτική απασχόληση κατοίκων της περιοχής στη γραμματεία, λύνοντας έτσι το πρόβλημα της απασχόλησης. Εξοπλισμός, αυτοκίνητα, υλικά που εισάγονται για τις ανάγκες των εταιρειών δεν υπόκεινται σε δασμούς. Ο αριθμός των εγγεγραμμένων μη κατοίκων εταιρειών σε μία υπεράκτια μπορεί να φτάσει αρκετές δεκάδες χιλιάδες.

Οι εταιρείες σε offshore ζώνες είναι κυρίως εκπρόσωποι μεσαίων ή μεγάλων επιχειρήσεων. Είναι πολύ ακριβό για τις μικρές επιχειρήσεις να εγγραφούν και να διατηρούν υπεράκτιες εταιρείες, επομένως είναι πιο κερδοφόρο για αυτές να οργανώνουν δραστηριότητες στη χώρα τους.

Ταξινόμηση υπεράκτιων ζωνών

Για να κατανοήσετε την ποικιλία των υπεράκτιων ζωνών και να επιλέξετε την καταλληλότερη για την εγγραφή μιας επιχείρησης, καλό είναι να ξεχωρίσετε τους ξεχωριστούς τύπους τους.

Ο κύριος λόγος για τον οποίο πολλοί επιχειρηματίες εγγράφουν ετησίως την επιχείρησή τους offshore είναι το χαμηλό επίπεδο φόρων. Σε ορισμένες ζώνες, δεν υπάρχουν καθόλου υποχρεωτικές πληρωμές στο ταμείο. Αυτό σας επιτρέπει να περιμένετε υψηλότερα κέρδη.

Ωστόσο, τα φορολογικά οφέλη σε όλες τις υπεράκτιες ζώνες είναι διαφορετικά, γεγονός που μας επιτρέπει να διακρίνουμε πέντε κύριους τύπους περιοχών πιστών στην επιχειρηματικότητα:

1) Ζώνες με μηδενική φορολογία (κλασικές ζώνες). Οι χώρες που έχουν τέτοιες υπεράκτιες εταιρείες στην επικράτειά τους δεν απαιτούν από ξένους επιχειρηματίες να πληρώνουν φόρους. Τους χρεώνουν μόνο μια μικρή εφάπαξ αμοιβή μία φορά το χρόνο. Παραδείγματα τέτοιων περιοχών είναι οι Βιρτζίνια, Κέιμαν, Σεϋχέλλες, Νήσοι Μάρσαλ, Μπελίζ, Νέβις, Παναμάς και Δομινίκα.

2) Ζώνες που λαμβάνουν υπόψη το εδαφικό πρόσημο στη φορολογία. Σε τέτοιες περιοχές, κατά κανόνα, ο φόρος επιβάλλεται μόνο στο κέρδος που ελήφθη στο πλαίσιο του. Για εταιρείες που καταχωρούν μόνο τα κεντρικά τους γραφεία σε τέτοιες ζώνες, δεν υπάρχουν σημαντικές διαφορές μεταξύ του πρώτου και του δεύτερου τύπου υπεράκτιων εταιρειών. Στα κράτη με τέτοιο καθεστώς περιλαμβάνονται η Αλγερία, η Μάλτα, η Βραζιλία, η Μαλαισία, η Σιγκαπούρη, η Ουρουγουάη και η Κόστα Ρίκα.

3) Ζώνες που εξαιρούν ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων. Οι υπεράκτιες εταιρείες που λειτουργούν υπό τέτοιες συνθήκες παρέχουν στους επιχειρηματίες μια πλήρη λίστα δραστηριοτήτων που δεν υπόκεινται σε φορολογία. Υπό τέτοιες συνθήκες εργάζονται υπεράκτιες εταιρείες στη Βουλγαρία, τη Λετονία, την Πολωνία, την Ελβετία και ορισμένες άλλες χώρες.

4) Ζώνες που φορολογούν τα φυσικά νομικά πρόσωπα. Τέτοια ζώνη θεωρείται πλέον η Κύπρος. Εδώ αποφασίζεται σε ατομική βάση το θέμα της πλήρους ή μερικής απαλλαγής από τους φόρους.

5) Ζώνες με χαμηλή φορολογία. Οι υπεράκτιες αυτού του τύπου δεν προβλέπουν την κατάργηση των φόρων. Ωστόσο, τα τελευταία στο πλαίσιο τους είναι τόσο χαμηλά που μερικές φορές αποδεικνύονται χαμηλότερα από την εφάπαξ συλλογή ζωνών άλλων ειδών. Επί του παρόντος, ένα τέτοιο καθεστώς λειτουργεί σε ορισμένα εδάφη της Ιρλανδίας, της Εσθονίας, του Μαυροβουνίου, της Πορτογαλίας και της Μαλαισίας.

Παρά το γεγονός ότι οι υπεράκτιες ζώνες είναι υποσύστημα ζωνών εξυπηρέτησης ειδικών οικονομικών ζωνών, οι κλασικές υπεράκτιες ζώνες, σε αντίθεση με τις κλασσικές SEZ, έχουν διαφορές:

Στην SEZ, είναι δυνατή η διεξαγωγή δραστηριοτήτων στο έδαφος της ζώνης, αλλά όχι σε υπεράκτιες ζώνες.

Στις SEZ, λαμβάνουν καθεστώς κατοίκου, αλλά όχι σε offshore.

Επιπλέον, στις υπεράκτιες εταιρείες αρκεί η καταβολή ετήσιας αμοιβής, ανεξάρτητα από την κλίμακα δραστηριότητας, αλλά στις SEZ εξακολουθούν να πληρώνουν όλους τους φόρους και τα τέλη, δηλαδή υπάρχει σχέση μεταξύ της οικονομικής απόδοσης των εταιρειών και των φόρων που καταβάλλονται.

Η διαφορά μεταξύ των χωρών με μέτρια φορολογία και των κλασικών offshore είναι ότι:

Οι χώρες με μέτρια φορολογία είναι συχνά πιο ανοιχτές από τις κλασικές offshore (οι τελευταίες επικεντρώνονται στην εμπιστευτικότητα, δίνουν λιγότερη προσοχή σε παραβιάσεις οικονομικών παραβιάσεων κ.λπ.).

Οι μέτρια φορολογούμενες χώρες συχνά υπογράφουν διμερείς συμφωνίες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας, ενώ οι κλασικές υπεράκτιες χώρες δεν το κάνουν.

Διανέμω:

Χώρες με μέτρια φορολογία, αυτή είναι η πρακτική μιας σειράς ανεπτυγμένων χωρών, στις οποίες, μαζί με υψηλούς φόρους, υπάρχουν προνομιακά φορολογικά καθεστώτα για μια σειρά δραστηριοτήτων (οι λεγόμενες χερσαίες-υπεράκτιες χώρες), αλλά η έλξη είναι πολιτική , την οικονομική σταθερότητα, καθώς και πολλές συμφωνίες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας και άλλες πτυχές.

Φορολογικοί παράδεισοι – δηλαδή κλασικοί offshore. Προνομιακή φορολογία για εταιρείες αλλοδαπής κατοίκους. Οι εταιρείες πρέπει να διεξάγουν τις δραστηριότητές τους εκτός των υπεράκτιων (διακριτικό χαρακτηριστικό των κλασικών υπεράκτιων)

Οι φορολογικοί παράδεισοι είναι σαν εσωτερικές υπεράκτιες εντός της χώρας. Προνομιακή μεταχείριση για εγγεγραμμένες εταιρείες που πρέπει να δραστηριοποιούνται εκτός αυτής της επικράτειας. Η διαφορά από τους φορολογικούς παραδείσους είναι ότι η δράση είναι μόνο στην επικράτεια της όασης, και όχι σε όλη τη χώρα. Συχνά χρησιμοποιείται από εταιρείες στην ίδια χώρα με τον φορολογικό παράδεισο για τη βελτιστοποίηση των φόρων.

Με την εγγραφή της επιχείρησής τους στην επικράτεια άλλων κρατών, οι εταιρείες αποδέχονται τους επιχειρηματικούς όρους που προβλέπονται στη νομοθεσία αυτών των χωρών.

Συγκεκριμένα, μιλάμε για τη διαδικασία εγγραφής εταιρειών και ελέγχους των δραστηριοτήτων τους από εξειδικευμένους κρατικούς φορείς. Το νομοθετικό περιβάλλον προβλέπει την κατανομή των υπεράκτιων ζωνών σε τρεις μεγάλες ταξινομήσεις.

Σύμφωνα με τη διαδικασία εγγραφής μιας επιχείρησης, οι υπεράκτιες εταιρείες χωρίζονται σε:

1) δωρεάν, εντός του οποίου μπορείτε να εγγράψετε μια εταιρεία προετοιμάζοντας μια αίτηση και αντίγραφα των συστατικών εγγράφων στα αγγλικά (σχεδόν όλες οι ζώνες).

2) επίσημο, όταν, εκτός από τα συστατικά έγγραφα, θα απαιτηθούν και ορισμένα πρόσθετα έγγραφα από τη χώρα της κύριας δραστηριότητας της Ζώνης, που βρίσκεται στην επικράτεια της ΕΕ.

Η φύση των ελέγχων των οικονομικών καταστάσεων.

Υπάρχουν δικαιοδοσίες που δεν απαιτούν τη διατήρηση και υποβολή των οικονομικών τους καταστάσεων σε κρατικούς φορείς (Βανουάτου, Λιβερία, Μαλδίβες, Ανδόρα, Κόστα Ρίκα, Μαυρίκιος).

Σύμφωνα με το βαθμό εμπιστευτικότητας, όλες οι υπεράκτιες εταιρείες μπορούν να χωριστούν σε:

Ανοιχτές ζώνες μητρώου που απαιτούν πλήρη αποκάλυψη από τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων (Χονγκ Κονγκ, Λουξεμβούργο, Ελβετία, Σιγκαπούρη).

Ζώνες με μέτριο μητρώο που υποχρεώνουν τους επιχειρηματίες να δημοσιεύουν πληροφορίες σχετικά με τους μεγαλύτερους μετόχους και τις μετοχές τους (Μπελίζ, Μπαρμπάντος, Λίβανος, Μαλαισία, ΗΑΕ).

Ζώνες με κλειστό μητρώο που παρέχουν στις επιχειρήσεις πλήρη ανωνυμία (Ναούρου, Λιβερία, Βανουάτου, Μαυρίκιος, Λιχτενστάιν).

Οι επιχειρηματίες αναζητούν τους πιο πιστούς όρους: χωρίς φόρους, απλοποιημένη διαδικασία εγγραφής επιχείρησης κ.λπ. Ωστόσο, μεγαλώνοντας κανείς σε μια μεγάλη εταιρεία, πρέπει να φροντίσει ώστε η επιλεγμένη περιοχή να έχει καλή φήμη. Εδώ είναι ήδη απαραίτητο να κάνουμε παραχωρήσεις και να συμφωνήσουμε με πιο αυστηρές απαιτήσεις.

Έτσι, ανάλογα με τον βαθμό πίστης στα υποκείμενα, όλες οι offshore εταιρείες μπορούν να χωριστούν στις ακόλουθες κατηγορίες.

1) Οι κλασικές υπεράκτιες περιοχές έχουν τα ακόλουθα κύρια πλεονεκτήματα:

Δεν υπάρχουν φόροι σε τέτοιες ζώνες και οι κυβερνήσεις των αντίστοιχων πολιτειών περιορίζονται να εισπράττουν από τους επιχειρηματίες μια ετήσια αμοιβή 200-400 δολαρίων.

Οι αρχές δεν παρεμβαίνουν στις δραστηριότητες της επιχείρησης και δεν την ελέγχουν.

Η συντήρηση και η αναφορά είναι προαιρετικές.

Στον επιχειρηματία και την εταιρεία του παρέχεται πλήρης ανωνυμία και εχεμύθεια.

Αυτές οι περιοχές περιλαμβάνουν τις Μπαχάμες, τον Παναμά και τις Βρετανικές Παρθένες Νήσους. Παρά την υψηλή ελκυστικότητά τους, συχνά γίνονται καταφύγιο για παράνομες οικονομικές συναλλαγές και παράνομες συναλλαγές κεφαλαίων. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι επιχειρηματικοί εταίροι σε διεθνές επίπεδο δεν έχουν εμπιστοσύνη στις εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες σε αυτές τις υπεράκτιες ζώνες.

2) Υπεράκτιες ζώνες κύρους. Δεν διαφέρουν σε τέτοιες πιστές συνθήκες, αλλά εκτιμώνται ιδιαίτερα από επιχειρηματίες από όλο τον κόσμο. Τα πλεονεκτήματά τους περιλαμβάνουν:

Διαθεσιμότητα χαμηλών φορολογικών συντελεστών.

Υψηλός βαθμός εμπιστοσύνης από ξένους σημαντικούς εταίρους.

Τοποθεσία σε βολική προσβασιμότητα συγκοινωνιών.

Ταυτόχρονα, σε τέτοιες υπεράκτιες ζώνες, οι εταιρείες υποχρεούνται να υποβάλλουν οικονομικές καταστάσεις σε ειδικούς κρατικούς φορείς, καθώς και να αποκαλύπτουν πληροφορίες σχετικά με τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και τη φύση των συναλλαγών.

Παρόμοιο καθεστώς ισχύει επί του παρόντος σε κράτη όπως η Κύπρος, η Ολλανδία, η Ουγγαρία, το Λουξεμβούργο και η Ελβετία.

3) Χερσαίες ζώνες. Τυπικά, δεν είναι offshore, αλλά παρέχουν στις ξένες εταιρείες φορολογικά κίνητρα, ένα απλοποιημένο καθεστώς εγγραφής επιχειρήσεων και κάποιο απόρρητο.

Από αυτή την άποψη, απέκτησαν το καθεστώς των «χερσαίων εδαφών».

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι σε ορισμένες ζώνες αυτού του τύπου υπάρχει πολύ πιο πιστό φορολογικό καθεστώς από ό,τι σε υπεράκτιες υψηλών προδιαγραφών.

Από αυτή την άποψη, καταλαμβάνουν μια μεσαία θέση σε αυτήν την ταξινόμηση. Παραδείγματα εδαφών με παρόμοιο καθεστώς είναι η Αγγλία, η Γαλλία και οι Ηνωμένες Πολιτείες.

Κατάλογος υπεράκτιων ζωνών για τη Ρωσία

Δεν υπάρχει ενιαίος κατάλογος υπεράκτιων ζωνών· τόσο το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (ΔΝΤ) όσο και οι κεντρικές τράπεζες διαφόρων χωρών του κόσμου εργάζονται για τον έλεγχο των υπεράκτιων ζωνών.

Στη Ρωσία, ο κατάλογος των κρατών και περιοχών που παρέχουν προτιμησιακό φορολογικό καθεστώς και (ή) δεν προβλέπουν την αποκάλυψη και την παροχή πληροφοριών κατά τη διεξαγωγή χρηματοοικονομικών συναλλαγών (υπεράκτιες ζώνες) δημοσιεύεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσίας.

Ο κατάλογος των υπεράκτιων ζωνών περιέχεται στο Παράρτημα Νο. 1 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της 7ης Αυγούστου 2003 αριθ. Φορολογικό καθεστώς και (ή) Μη πρόβλεψη αποκάλυψης και παροχής πληροφοριών κατά τη διενέργεια χρηματοοικονομικών συναλλαγών (υπεράκτια ζώνες)» (όπως τροποποιήθηκε στις 27 Δεκεμβρίου 2006)

Ο κατάλογος των υπεράκτιων ζωνών για φορολογικούς σκοπούς εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας Αρ.

1) Ανγκουίλα

2) Ανδόρα

3) Αντίγκουα και Μπαρμπούντα

5) Κοινοπολιτεία των Μπαχάμες

6) Βασίλειο του Μπαχρέιν

8) Βερμούδες

9) Μπρουνέι Νταρουσαλάμ

10) Δημοκρατία του Βανουάτου

11) Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι

12) Γιβραλτάρ

13) Γρενάδα

14) Κοινοπολιτεία της Δομινίκας

15) Κυπριακή Δημοκρατία (εξαιρείται από τον κατάλογο από 1 Ιανουαρίου 2013 με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 21ης ​​Αυγούστου 2012 Αρ. 115n)

16) Λαϊκή Δημοκρατία της Κίνας: Ειδική Διοικητική Περιοχή Χονγκ Κονγκ (Xianggang) και Ειδική Διοικητική Περιοχή Μακάο (Maomen)

17) Ένωση Κομόρων: Νήσος Ανζουάν

18) Δημοκρατία της Λιβερίας

19) Πριγκιπάτο του Λιχτενστάιν

20) Δημοκρατία του Μαυρικίου

21) Μαλαισία: Νησί Labuan

22) Δημοκρατία των Μαλδίβων

23) Δημοκρατία της Μάλτας

24) Δημοκρατία των Νήσων Μάρσαλ

25) Πριγκιπάτο του Μονακό

26) Μονσεράτ

27) Δημοκρατία του Ναούρου

28) Ολλανδικές Αντίλλες

30) Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα

31) Νησιά Κέιμαν

32) Νήσοι Κουκ

33) Νησιά Τερκς και Κάικος

34) Δημοκρατία του Παλάου

35) Δημοκρατία του Παναμά

37) Δημοκρατία του Αγίου Μαρίνου

41) Ξεχωριστές κτήσεις στέμματος του βρετανικού στέμματος: Νήσος Μαν και Νήσοι της Μάγχης (Γκέρνσεϊ, Τζέρσεϊ, Σαρκ, Άλντερνεϊ)

Σήμερα θα δούμε τι είναι offshoreή υπεράκτια ζώνηγιατί αυτές οι περιοχές είναι ελκυστικές για την εγγραφή επιχειρήσεων και την επιχειρηματική δραστηριότητα, και γιατί υπάρχουν πάντα πολλές διαφωνίες και αντιφάσεις γύρω από αυτές τις έννοιες. Είναι ενδιαφέρον ότι οι ορισμοί των υπεράκτιων ζωνών που βρίσκονται σε διαφορετικές πηγές μπορεί να έχουν κάποιες διαφορές, από τις οποίες μπορούμε να συμπεράνουμε ότι δεν υπάρχει συναίνεση για την ερμηνεία της έννοιας της «υπεράκτιας», ωστόσο, μπορούν να εντοπιστούν κοινά χαρακτηριστικά.

Τι είναι offshore;

Ο όρος "offshore" είναι δανεισμένος από τα αγγλικά και κυριολεκτικά σημαίνει "offshore" (offshore). Κυριολεκτικά μπορεί να μεταφραστεί ως "χωρίς έλεγχο" ή "χωρίς φορολογία". Στα ρωσικά, μπορείτε να βρείτε δύο ορθογραφίες αυτού του όρου: offshore και offshore.

Μια υπεράκτια ή υπεράκτια ζώνη είναι μια περιοχή όπου υπάρχουν σημαντικά οφέλη στον τομέα της εγγραφής και της άσκησης δραστηριοτήτων εταιρειών μη κατοίκων. Στις περισσότερες περιπτώσεις, μία από τις προϋποθέσεις για την εγγραφή μιας εταιρείας σε υπεράκτια είναι η άσκηση των επιχειρηματικών της δραστηριοτήτων εκτός αυτής της υπεράκτιας.

Οι υπεράκτιες ζώνες, κατά κανόνα, δημιουργούνται σε περιοχές με υπανάπτυκτη οικονομία, οι οποίες δεν είναι ελκυστικές για επιχειρηματική δραστηριότητα σε γενική βάση, προκειμένου να προσελκύσουν μεγάλα κεφάλαια εκεί και να κερδίζουν με πάγια τέλη από την εγγραφή εταιρειών. Μέχρι σήμερα, σύμφωνα με διάφορες εκτιμήσεις, 20-35 τρισεκατομμύρια ρούβλια συγκεντρώνονται σε υπεράκτιες ζώνες. δολάρια οικονομικών πόρων εταιρειών μη κατοίκων.

Διαφορές μεταξύ μιας υπεράκτιας ζώνης και μιας ελεύθερης οικονομικής ζώνης.

Οι υπεράκτιες ζώνες δεν πρέπει να συγχέονται με τις ελεύθερες οικονομικές ζώνες (ΟΟΖ) ή τις ειδικές οικονομικές ζώνες (ΕΟΖ). Σε τέτοιες περιοχές, μπορεί επίσης να λειτουργούν προτιμησιακά φορολογικά καθεστώτα, ωστόσο, έχουν σημαντικές διαφορές:

• Εταιρείες εγγεγραμμένες σε FEZ και SEZ δραστηριοποιούνται εκεί, ενώ εταιρείες εγγεγραμμένες offshore λειτουργούν σε άλλες περιοχές.
• Οι εταιρείες στην FEZ λαμβάνουν την ιδιότητα του κατοίκου του κράτους στο οποίο βρίσκεται η FEZ και οι υπεράκτιες εταιρείες λειτουργούν ως μη κάτοικοι·
• Μια εταιρεία πληρώνει ένα πάγιο τέλος για εργασία offshore, ανεξάρτητα από τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων της, και όταν εργάζεται σε μια ελεύθερη οικονομική ζώνη, πληρώνει φόρους σύμφωνα με το φορολογικό της σύστημα, ακόμη και αν είναι προνομιακό και απλοποιημένο.
• Το επίπεδο εμπιστευτικότητας όταν εργάζεστε σε υπεράκτια είναι σημαντικά υψηλότερο από ό,τι όταν εργάζεστε σε ελεύθερη οικονομική ζώνη ή ειδική οικονομική ζώνη.

Εταιρείες σε υπεράκτιες ζώνες.

Αν για το ίδιο το κράτος η δημιουργία μιας offshore είναι επωφελής από την άποψη της προσέλκυσης κεφαλαίων και της πλήρωσης του προϋπολογισμού, τότε για μια εταιρεία που εγγράφεται εκεί είναι επωφελής από την άποψη της βελτιστοποίησης της φορολογίας και της λειτουργίας υπό ελάχιστο ή καθόλου έλεγχο. Για το λόγο αυτό, εταιρείες με αμφίβολη δραστηριότητα εγγράφονται συχνά σε υπεράκτιες ζώνες.

Η εγγραφή μιας εταιρείας offshore δίνει λόγο να αμφιβάλλει κανείς για την αξιοπιστία της και να την αναλύει πολύ προσεκτικά πριν αποφασίσει να συνεργαστεί με μια τέτοια εταιρεία.

Τις περισσότερες φορές, οι υπεράκτιες ζώνες προσελκύουν κάθε είδους χρηματοπιστωτικές εταιρείες που δραστηριοποιούνται στον τομέα των επενδύσεων, των τεχνολογιών ανταλλαγής, των ασφαλειών και ακόμη και των τραπεζών. Έτσι, για παράδειγμα, πολλοί, αν όχι όλοι, μεσίτες, καταπιστευματικά κεφάλαια, διαδικτυακά χρηματιστήρια, διαδικτυακά καζίνο και άλλες εταιρείες που κερδίζουν προσελκύοντας χρήματα από τους πελάτες τους είναι εγγεγραμμένες offshore. Τέτοιες εταιρείες είναι εγγεγραμμένες σε μια υπεράκτια ζώνη, αλλά λειτουργούν σε εντελώς διαφορετικές χώρες, συνήθως σε πολλές χώρες του κόσμου. Πολύ συχνά, οι δραστηριότητες εταιρειών που είναι εγγεγραμμένες offshore διεξάγονται κυρίως διαδικτυακά, μέσω διαδικτυακών τόπων.

Γενικά, εταιρείες διαφόρων τομέων δραστηριότητας, όχι μόνο οικονομικές, εργάζονται μέσω offshore εταιρειών. Εδώ είναι εγγεγραμμένες η παραγωγή, το εμπόριο, οι κατασκευές και πολλές άλλες εταιρείες που για διάφορους λόγους θέλουν να κρύψουν τις δραστηριότητές τους και να μην πληρώσουν φόρους.

Τύποι και κατάλογος υπεράκτιων ζωνών.

Εξετάστε τους πιο συνηθισμένους τύπους υπεράκτιων εταιρειών. Μεγαλύτερο ενδιαφέρον παρουσιάζουν οι λεγόμενες νησιωτικές υπεράκτιες περιοχές - τα εδάφη των νησιών της Καραϊβικής, του Ειρηνικού και του Ινδικού Ωκεανού. Οι νησιωτικές υπεράκτιες ζώνες είναι ελκυστικές λόγω των ακόλουθων παραμέτρων:

• είναι εντελώς αφορολόγητα?
• χρεώνεται ένα μικρό πάγιο τέλος για την επιχειρηματική δραστηριότητα.
• απλοποιημένη, ελάχιστη λογιστική και υποβολή εκθέσεων.
• μέγιστος βαθμός επιχειρηματικού απορρήτου·
• πλήρης ανωνυμία και μη αποκάλυψη πληροφοριών σχετικά με τους ιδρυτές της εταιρείας.

Δεν υπάρχει ενιαίος ακριβής κατάλογος υπεράκτιων ζωνών, καθώς διαφορετικοί διεθνείς θεσμοί ερμηνεύουν διαφορετικά αυτήν την έννοια.

Ορισμένα εδάφη ευρωπαϊκών χωρών, πολιτειών των ΗΠΑ και ακόμη και ορισμένα ρωσικά εδάφη μπορούν να ονομαστούν υπεράκτιες ζώνες "με έκταση", αλλά αυτές είναι εντελώς διαφορετικές υπεράκτιες: υπάρχουν προτιμησιακά φορολογικά καθεστώτα, αλλά οι δραστηριότητες των εταιρειών δεν είναι τόσο εμπιστευτικές και ανεξέλεγκτες όσο νησιωτικές υπεράκτιες. Ως εκ τούτου, το ζήτημα της υπαγωγής τέτοιων περιοχών σε υπεράκτιες παραμένει αμφιλεγόμενο και μπορούν να ακουστούν διαφορετικές απόψεις σχετικά με αυτό. Κατά τη γνώμη μου, αυτές οι περιοχές είναι πιο κατάλληλες για τον ορισμό της SEZ και της SEZ.

Από την άλλη πλευρά, εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες σε υπεράκτια νησιά αμφισβητούν ήδη αμέσως τη φήμη τους, κάτι που δεν μπορεί να λεχθεί για επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε υπεράκτια ηπειρωτική χώρα.

Φέρνω στην προσοχή σας μια λίστα υπεράκτιων ζωνών σύμφωνα με τη Wikipedia:

Είναι ενδιαφέρον ότι η νομοθεσία κάθε χώρας καθιερώνει τη δική της λίστα υπεράκτιων ζωνών. Το έργο των μόνιμων εταιρειών που είναι εγγεγραμμένες σε υπεράκτιες ζώνες επιχειρείται να ελέγχεται από τις κεντρικές τράπεζες των κρατών, καθώς και από διεθνείς οργανισμούς όπως το ΔΝΤ. Κάθε χώρα έχει τους δικούς της νομικούς περιορισμούς στις δραστηριότητες των εταιρειών που είναι εγγεγραμμένες offshore. Ειδικότερα, οι εταιρείες αυτές ενδέχεται να μην επιτρέπεται να εκτελούν κρατικές εντολές, η συνεργασία μαζί τους μπορεί να υπόκειται σε πρόσθετους φόρους και τέλη κ.λπ.

Για παράδειγμα, στη Ρωσία 42 εδάφη περιλαμβάνονται στον κατάλογο των υπεράκτιων ζωνών, στην Ουκρανία - 36, στη Λευκορωσία - 51, στο Καζακστάν - 43. Όπως μπορείτε να δείτε, σε αυτές τις χώρες υπάρχουν ορισμένες διαφορές στην ερμηνεία της έννοιας «υπεράκτια ζώνη».

Σε διεθνές επίπεδο, οι υπεράκτιες εταιρείες χωρίζονται υπό όρους σε 3 κατηγορίες:

1. "Λευκή λίστα"- περιλαμβάνει τις υπεράκτιες ζώνες, οι δικαιοδοσίες των οποίων είναι στον υψηλότερο βαθμό συνεπείς με τα διεθνή πρότυπα επιχειρηματικής δραστηριότητας και φορολογίας·
2. "γκρίζα λίστα"- υπεράκτιες ζώνες που έχουν δεσμευτεί να εφαρμόσουν τέτοια πρότυπα, αλλά δεν τα έχουν ακόμη εφαρμόσει ή δεν τα έχουν εφαρμόσει πλήρως·
3. "Μαύρη λίστα"- υπεράκτιες ζώνες που δεν σχεδιάζουν να εισαγάγουν διεθνή πρότυπα επιχειρηματικής δραστηριότητας και φορολογίας.

Κατά συνέπεια, για διαφορετικά επίπεδα υπεράκτιων εταιρειών, ενδέχεται να υπάρχουν διαφορετικοί περιορισμοί ισχύος και φύσης όσον αφορά την επιχειρηματική δραστηριότητα σε άλλες περιοχές: για εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στη λευκή λίστα υπεράκτιων, είναι ελάχιστοι και για εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στη μαύρη λίστα, είναι μέγιστοι.

Καθώς οι πολιτικές τους αλλάζουν, οι υπεράκτιες ζώνες μπορούν να μετακινηθούν από τη μια κατηγορία στην άλλη.

Τώρα έχετε μια ιδέα για το τι είναι μια υπεράκτια, μια υπεράκτια ζώνη, σε ποια κριτήρια διαφέρουν αυτές οι περιοχές, πόσο ελκυστικές και μη ελκυστικές για την εγγραφή επιχειρήσεων. Ελπίζω ότι αυτές οι πληροφορίες ήταν χρήσιμες για εσάς.

Τα λέμε σύντομα στον ιστότοπο, όπου θα βρείτε πολλά άλλα ενδιαφέροντα και χρήσιμα υλικά από τον οικονομικό και χρηματοοικονομικό τομέα, μπορείτε να βελτιώσετε τον χρηματοοικονομικό σας γραμματισμό και να μάθετε πώς να διαχειρίζεστε επαγγελματικά τα προσωπικά σας οικονομικά.

Σήμερα, οι περισσότεροι επιχειρηματίες θέλουν να χτίσουν και να αναπτύξουν την επιχείρησή τους μόνο σε υπεράκτιες ζώνες. Ας προσπαθήσουμε να μάθουμε με τι συνδέεται.

υπεράκτια ζώνηθεωρείται ένα κράτος ή οποιοδήποτε τμήμα της επικράτειάς του με ισχύον αφορολόγητο καθεστώς. Η υπεράκτια είναι μια από τις πιο αποτελεσματικές μεθόδους φορολογικού σχεδιασμού. Η ουσία αυτής της μεθόδου βρίσκεται στη νομοθεσία διαφόρων κρατών, η οποία εξαιρεί πλήρως ή εν μέρει τις ξένες εταιρείες από την καταβολή φόρων. Σε τέτοιες ζώνες, υπάρχουν όλες οι προϋποθέσεις για την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας σχεδόν ανώνυμα, ενώ υπάρχει επίσης ένα απλοποιημένο σύστημα για την εγγραφή νομικών προσώπων.

Αγαπητέ αναγνώστη! Τα άρθρα μας μιλούν για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι μοναδική.

Αν θέλεις να μάθεις πώς να λύσετε ακριβώς το πρόβλημά σας - επικοινωνήστε με τη φόρμα ηλεκτρονικού συμβούλου στα δεξιά ή καλέστε τηλεφωνικά.

Είναι γρήγορο και δωρεάν!

Τι είναι οι υπεράκτιες ζώνες;

Οι υπεράκτιες ζώνες είναι διαφορετικές χώρες, πόλεις ή περιοχές στις οποίες υπάρχει πολύ μικρή παρέμβαση στις επιχειρήσεις από το κράτος που δημιούργησε την υπεράκτια ζώνη. Αυτή η παρέμβαση μπορεί να είναι παρούσα ή όχι. Μια υπεράκτια εταιρεία δεν ασκεί οικονομικές δραστηριότητες στη χώρα εγγραφής της. Οι ιδιοκτήτες μιας υπεράκτιας εταιρείας θεωρούνται μη κάτοικοι αυτών των κρατών.

Γιατί χρειάζονται υπεράκτιες ζώνες

Οι υπεράκτιες ζώνες διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο σε διάφορα προγράμματα μεταφοράς οικονομικών:

• Σε νομικές οικονομικές συναλλαγές που απαιτούν εμπιστευτικότητα.
• σε εγκληματικές επιχειρήσεις.

Οι υπεράκτιες ζώνες εκτελούν τις ακόλουθες λειτουργίες:

1. Εγγραφή θαλάσσιων και αεροπορικών μεταφορών.Οι ζώνες αυτές αποτελούν δίαυλο θαλάσσιου εμπορίου και διευκολύνουν τη ροή των ξένων χρηματοοικονομικών ροών.
2. ΑΣΦΑΛΙΣΗ.Ένας μεγάλος αριθμός υπεράκτιων κέντρων είναι εγγεγραμμένοι από ασφαλιστικές εταιρείες και εταιρείες για εργασία στην ασφαλιστική αγορά.
3. ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ.Συνήθως, ορισμένες υπεράκτιες ζώνες παρέχουν άδειες για την άσκηση τραπεζικών δραστηριοτήτων.
4. Αποθήκευση.Ορισμένοι επιχειρηματίες επιθυμούν να αποθηκεύσουν τα χρήματά τους σε ασφαλή και ασφαλή μέρη. Σε υπεράκτιες ζώνες, είναι δυνατό να εξοικονομήσετε τα χρήματά σας, να τα διαθέσετε ελεύθερα, να αποφύγετε την πολιτική αστάθεια, να κρυφτείτε από την υψηλή φορολογία και να μετακινήσετε ελεύθερα τις αποταμιεύσεις σας σε όλο τον κόσμο.
5. Κάνοντας δουλειές.Κατά τη διενέργεια ξένων οικονομικών εργασιών, μια εταιρεία πρέπει να διευκολύνει τη ροή εγγράφων, να μειώσει τους φόρους, να υπερβάλει τις χρηματοοικονομικές ροές, να εγγυηθεί την επιχειρηματική σταθερότητα και επίσης να προστατεύσει την εταιρεία της από παράνομες ενέργειες των κρατικών δημοσιονομικών αρχών. Η λύση σε αυτό το πρόβλημα είναι η οργάνωση επιχειρήσεων σε υπεράκτιες ζώνες.
6. Εισαγωγή παγίων.Για να εισάγετε αγαθά ή επιχειρήσεις, χωρίς να πληρώσετε ΦΠΑ και τελωνειακά τέλη, μπορείτε να αγοράσετε αγαθά για μια υπεράκτια εταιρεία και να συνεισφέρετε αυτό το προϊόν ή την επιχείρηση ως εγκεκριμένο κεφάλαιο στην κοινοπραξία.

Χαρακτηριστικά των υπεράκτιων ζωνών

Ο προϋπολογισμός των υπεράκτιων ζωνών γεμίζει με οικονομικά όχι από καταβληθέντες φόρους, αλλά από ετήσιες πάγιες πληρωμές για την απόδοση της εταιρείας. Συνήθως οι υπεράκτιες ζώνες είναι κράτη με μικρή επικράτεια και με χαμηλό πληθυσμό. Για το λόγο αυτό, τα έσοδα του προϋπολογισμού από αυτές τις ετήσιες πληρωμές είναι απολύτως αρκετά για να διατηρήσουν τη ζωή στη χώρα σε υψηλό επίπεδο. Επιπλέον, υπάρχει εισροή διάφορων επενδυτών και επιχειρηματιών και ανοίγει μεγάλος αριθμός θέσεων εργασίας.

Το κύριο κέρδος των υπεράκτιων ζωνών αποτελείται από:

• Τέλος εγγραφής ή επανεγγραφής εταιρείας ή εταιρείας.
• φορολογικές αποδείξεις·
• Δαπάνες υπεράκτιων εταιρειών για τη διασφάλιση της απόδοσης των γραφείων αντιπροσωπείας τους.

Χαρακτηριστικά των υπεράκτιων ζωνών

Διακρίνονται τα ακόλουθα χαρακτηριστικά που χαρακτηρίζουν την υπεράκτια ζώνη:

• Προνομιακός χαρακτήρας της φορολογίας.
• Απουσία νομισματικού ελέγχου.
• Ανωνυμία της επιχειρηματικής δραστηριότητας.
• Χαμηλές απαιτήσεις για την ύπαρξη της εταιρείας.

Ταξινόμηση υπεράκτιων ζωνών

Υπάρχουν διάφοροι τρόποι προσέγγισης της ταξινόμησης των υπεράκτιων ζωνών. Βασικά, ταξινομούνται σύμφωνα με τους ακόλουθους παράγοντες:

Με φορολογία.Πολλοί επιχειρηματίες καταγράφουν τις δραστηριότητές τους σε υπεράκτιες ζώνες κάθε χρόνο λόγω του χαμηλού επιπέδου φορολογίας. Σε ορισμένες περιοχές, δεν υπάρχει καθόλου υποχρεωτικός φόρος. Για το λόγο αυτό, μπορεί κανείς να ελπίζει σε περισσότερα κέρδη. Ωστόσο, τα φορολογικά οφέλη σε όλες τις ζώνες είναι διαφορετικά και μπορούν να διακριθούν οι ακόλουθοι τύποι υπεράκτιων ζωνών:

• Κλασσικός(με μηδενική φορολογία. Σε τέτοιες ζώνες, δεν υπάρχει ανάγκη υποβολής εκθέσεων. Οι εταιρείες πληρώνουν ένα συγκεκριμένο τέλος στο κράτος κάθε χρόνο. Δεν επιβάλλονται φόροι σε αυτό.
• Εδαφική φορολογία.Σε τέτοιες ζώνες, καταβάλλεται φόρος επί των κερδών από τις επιχειρήσεις που πραγματοποιούνται σε αυτήν την υπεράκτια ζώνη.
• Προβλέπεται φορολογική απαλλαγή για ορισμένες δραστηριότητες.
• Χωρίς φορολόγηση των δραστηριοτήτων ορισμένων νομικών προσώπων.
• Με χαμηλό επίπεδο φορολογίας εισοδήματος.Αυτές οι χώρες θέτουν πολύ χαμηλούς φορολογικούς συντελεστές για να προσελκύσουν επενδύσεις, καθώς και για να τονώσουν την οικονομική ανάπτυξη του κράτους. Αυτές οι ζώνες περιλαμβάνουν: Ιρλανδία, Κύπρο, Εσθονία, Πορτογαλία και άλλες.

Νομικό περιβάλλον.Με την εγγραφή της επιχείρησής τους στην επικράτεια διαφόρων άλλων κρατών, οι εταιρείες συμφωνούν με τους προβλεπόμενους κανόνες επιχειρηματικής δραστηριότητας στη νομοθεσία αυτών των χωρών, δηλαδή τη διαδικασία εγγραφής και ελέγχου μιας επιχείρησης από διάφορες κρατικές υπηρεσίες. Το νομικό πλαίσιο ταξινομεί τις υπεράκτιες ζώνες σύμφωνα με τις ακόλουθες παραμέτρους:

Σύμφωνα με τους κανόνες για την εγγραφή δραστηριοτήτων:

• Ελεύθερος, όπου απαιτείται αίτηση και αντίγραφα συστατικών εγγράφων για την καταχώριση δραστηριοτήτων. Αυτά τα έγγραφα παρέχονται στα αγγλικά.
• Επίσημος, για την εγγραφή μιας εταιρείας, εκτός από τα συστατικά έγγραφα, είναι απαραίτητο να υπάρχουν και κάποια επιπλέον έγγραφα από τη χώρα όπου ασκείται η κύρια δραστηριότητα.

Από τη φύση του ελέγχου της χρηματοοικονομικής αναφοράς.Ζώνες όπου δεν απαιτείται η τήρηση και η παροχή οικονομικών καταστάσεων σε κρατικούς φορείς.

Ανά επίπεδο απορρήτου:

• Ένα ανοιχτό μητρώο που απαιτεί γνωστοποίηση από επιχειρηματίες.
• Ένα μέτριο μητρώο απαιτεί από τους επιχειρηματίες να δημοσιεύουν πληροφορίες σχετικά με τους σημαντικότερους μετόχους τους και τις μετοχές που κατέχουν.
• Ένα κλειστό μητρώο που διασφαλίζει την ανωνυμία της επιχείρησης.

Με την πίστη στα υποκείμενα.Η επιλογή μιας υπεράκτιας χώρας για να ανοίξει το κεντρικό γραφείο της εταιρείας δεν είναι εύκολη υπόθεση. Οι επιχειρηματίες αναζητούν μια περιοχή με τις πιο βολικές συνθήκες για επιχειρηματική δραστηριότητα και με καλή φήμη. Με βάση την πίστη, διακρίνονται οι ακόλουθοι τύποι υπεράκτιων ζωνών:

• Κλασσικός.Αυτές οι ζώνες έχουν τα ακόλουθα πλεονεκτήματα: δεν υπάρχουν φόροι, οι επιχειρηματίες πληρώνουν ένα εφάπαξ συμβολικό τέλος κάθε χρόνο, οι δραστηριότητες δεν ελέγχονται από τις κρατικές αρχές, δεν είναι απαραίτητο να διατηρούνται και να υποβάλλονται εκθέσεις. Παρέχεται πλήρης ανωνυμία και εμπιστευτικότητα της επιχείρησης. Σε τέτοιες περιοχές, μπορεί να προκύψουν παράνομες συναλλαγές ή παράνομες οικονομικές συναλλαγές.
• Κύρους.Μεταξύ των πλεονεκτημάτων τους, πρέπει να σημειωθούν τα εξής: χαμηλοί φορολογικοί συντελεστές, υψηλή εμπιστοσύνη μεταξύ ξένων εταίρων, ευνοϊκή συγκοινωνιακή σύνδεση. Ωστόσο, σε αυτές τις ζώνες είναι απαραίτητο να παρέχονται οικονομικές καταστάσεις στις ειδικές αρχές του κράτους και να γνωστοποιούνται πληροφορίες για τη φύση της δραστηριότητας και για τους ιδιοκτήτες της.

Κύρια χαρακτηριστικά των υπεράκτιων εταιρειών

Υπάρχουν τέτοια κύρια χαρακτηριστικά των υπεράκτιων εταιρειών:

1. Συνήθως, οι offshore εταιρείες είναι μη κάτοικοι σε σχέση με το κράτος στο οποίο είναι εγγεγραμμένες. Το κέντρο ελέγχου και διαχείρισης τέτοιων εταιρειών βρίσκεται στο εξωτερικό.
2. Οι υπεράκτιες εταιρείες συνήθως απαλλάσσονται από τη βασική φορολογία. Σε αυτή την περίπτωση, ο φόρος είναι σχετικά μικρός ή καταβάλλεται ένα ελάχιστο τέλος κάθε χρόνο.
3. Η διαδικασία εγγραφής και διαχείρισης εταιρείας έχει απλοποιηθεί.
4. Απλοποιημένος ή εντελώς απών έλεγχος συναλλάγματος. Μερικές φορές δεν απαιτούνται έλεγχοι.
5. Η ανωνυμία και η εμπιστευτικότητα των υπεράκτιων επιχειρήσεων διασφαλίζεται από το νόμο.

Πώς να χρησιμοποιήσετε τις υπεράκτιες ζώνες

Οι υπεράκτιες ζώνες χρησιμοποιούνται συνήθως για τους ακόλουθους σκοπούς:

1. Για διεθνή φορολογικό σχεδιασμό, για μείωση του ποσού των φόρων.
2. Για να κρύψουν τους πραγματικούς ιδιοκτήτες της επιχείρησης. Σήμερα, οι υπεράκτιες επιχειρήσεις έχουν αλλάξει πολύ, υπάρχει μάχη ενάντια στο παράνομο ξέπλυμα χρήματος και τη διεθνή τρομοκρατία. Για να μην μπορούν οι υπεράκτιες ζώνες να χρησιμοποιηθούν για εγκληματικούς σκοπούς, έχουν δημιουργηθεί πολλές προϋποθέσεις.
3. Οι λειτουργίες απλοποιούνται σε αυτές τις ζώνες και ορισμένοι περιορισμοί μπορούν να παρακαμφθούν.

Εγγραφή υπεράκτιων εταιρειών και ευθύνη

Μπορείτε να ανοίξετε μια υπεράκτια εταιρεία αυτοπροσώπως. Ή μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις υπηρεσίες μιας εταιρείας που ειδικεύεται στην εγγραφή και το άνοιγμα υπεράκτιων εταιρειών. Όλα φαίνονται απλά, άνοιξες μια εταιρεία και δουλεύεις, ωστόσο, δεν είναι όλα τόσο απλά.

Όταν ανοίγει μια εταιρεία, ένας επιχειρηματίας ασχολείται με την κίνηση κεφαλαίων και για αυτό πρέπει να λάβει άδεια από την εθνική τράπεζα. Και η λήψη άδειας δεν είναι εύκολη. Και ενεργώντας χωρίς αυτήν την άδεια, πρέπει να θυμάστε σχετικά με την ποινική ευθύνη.

Υπεράκτια σχέδια

Πολλά διαφορετικά υπεράκτια συστήματα έχουν αναπτυχθεί για τη μείωση της φορολογίας. Η επιλογή ενός υπεράκτιου συστήματος εξαρτάται άμεσα από τα καθήκοντα που έχουν θέσει οι εταιρείες.

Εξετάστε κοινά υπεράκτια προγράμματα:

1. Εικονικά νομικά πρόσωπα:
   • για εφάπαξ δραστηριότητες·
   • να εκτελεί επαναλαμβανόμενες λειτουργίες·
   • για την ενίσχυση των μηχανισμών.
2. Δραστηριότητες εξαγωγών-εισαγωγών:
   • τεχνητές αλλαγές στα έξοδα ή τα έσοδα·
   • απόκρυψη συναλλαγών.
   • εξαγωγή με πολύ χαμηλό κόστος?
   • εξαγωγή με πολύ υψηλό κόστος?
   • λαθρεμπόριο;
   • ψευδοεισαγωγές και ψευδοεξαγωγές.
3. Επιστροφές ΦΠΑ, προγράμματα καρουζέλ.
4. Διεξαγωγή δραστηριοτήτων με τίτλους.
5. Αντασφάλεια;
6. Δραστηριότητες μετατροπής κεφαλαίου;
7. Συνεργασία με μη κατοίκους.

Κλασικά υπεράκτια σχέδια

Στα συστήματα διαπραγμάτευσης, η offshore είναι ένας ενδιάμεσος μεταξύ ενός πραγματικού αγοραστή και ενός προμηθευτή.

Με την εξαγωγή αγαθών ή υπηρεσιών μέσω μιας υπεράκτιας ζώνης, η τιμή μειώνεται στο χαμηλότερο δυνατό και στη συνέχεια η εταιρεία τα μεταπωλεί σε πραγματικό αγοραστή σε πραγματική τιμή. Το κέρδος για τη συναλλαγή θα παραμείνει στην offshore εταιρεία. Κατά την εισαγωγή αγαθών μέσω μιας υπεράκτιας ζώνης, η τιμή μειώνεται προκειμένου να ελαχιστοποιηθεί το ποσό των φόρων και των τελωνειακών τελών. Επιπλέον, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη η δασμολογητέα αξία, καθώς μια πολύ χαμηλή τιμή μπορεί να οδηγήσει σε αύξηση του φόρου εισοδήματος και μια πολύ υψηλή τιμή μπορεί να οδηγήσει σε τελωνειακές πληρωμές.

Εξετάστε τα κοινά κλασικά υπεράκτια σχέδια:

1. πρακτορείο.
2. Σχέδιο κατασκευής.
3. Σχέδιο παραγωγής.
4. σύστημα μεταφοράς.
5. Σχέδιο για την παροχή υπηρεσιών.
6. Εξαμηνιαίο δάνειο.
7. Πληρωμή δικαιωμάτων.
8. Σχέδιο εγγραφής νέων επιχειρήσεων.
9. Σχέδιο διοδίων για την προμήθεια πρώτων υλών μέσω υπεράκτιας εταιρείας.

Μαύρες λίστες υπεράκτιων ζωνών

Πολλά ανεπτυγμένα οικονομικά κράτη διατηρούν λίστες με χώρες που θεωρούνται offshore. Συνήθως, αυτές οι λίστες ονομάζονται «μαύρες λίστες» και διατηρούνται από τους ακόλουθους οργανισμούς:

1. Οργανισμός Οικονομικής Ανάπτυξης και Συνεργασίας (ΟΟΣΑ).
2. Διεθνής Οργανισμός για την Καταπολέμηση του Ξεπλύματος Χρήματος και της Χρηματοδότησης της Τρομοκρατίας (FATF).

Έχοντας εξοικειωθεί με τις «μαύρες» λίστες, ένας επιχειρηματίας μπορεί να προστατεύσει την επιχειρηματική του δραστηριότητα από δυσάρεστες συνέπειες.

Έτσι, έχοντας αποφασίσει να ανοίξετε ή να αναπτύξετε την επιχείρησή σας σε οποιαδήποτε από τις υπεράκτιες ζώνες, είναι απαραίτητο να λάβετε υπόψη ότι δεν είναι όλες οι ευρωπαϊκές εταιρείες πρόθυμες να συναλλάσσονται με εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες σε υπεράκτιες ζώνες. Πριν κάνετε την τελική επιλογή, πρέπει να μελετήσετε λεπτομερώς τα πάντα για την υπεράκτια ζώνη για να πετύχετε και να μην ρισκάρετε την επιχείρησή σας.

Η offshore (από τα αγγλικά offshore - "out of the coast", "out of borders") είναι μια από τις πιο διάσημες και αποτελεσματικές μεθόδους φορολογικού σχεδιασμού. Η βάση αυτής της μεθόδου είναι η νομοθεσία πολλών χωρών, απαλλάσσοντας εν μέρει ή πλήρως τις εταιρείες που ανήκουν σε αλλοδαπούς από τη φορολογία.

Υπεράκτιες ζώνες - πόλεις, περιφέρειες και χώρες στις οποίες ξένα (μη κατοίκους) πιστωτικά ιδρύματα και άλλες εταιρείες πραγματοποιούν συναλλαγές με μη κατοίκους (αλλοδαπά φυσικά και νομικά πρόσωπα) σε ξένο νόμισμα για τη χώρα αυτή, ελλείψει ή ελάχιστης παρέμβασης από την κράτος που δημιούργησε την υπεράκτια ζώνη .

Μια υπεράκτια εταιρεία είναι μια εταιρεία που δεν δραστηριοποιείται στη χώρα εγγραφής της και οι ιδιοκτήτες αυτών των εταιρειών είναι μη κάτοικοι αυτών των χωρών. Αυτή είναι η απαίτηση των χωρών όπου επιτρέπεται η εγγραφή τέτοιων εταιρειών.

Ο όρος "offshore" εμφανίστηκε για πρώτη φορά σε μια εφημερίδα στην ανατολική ακτή των Ηνωμένων Πολιτειών στα τέλη της δεκαετίας του 1950. Αφορούσε ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που διέφυγε τον κυβερνητικό έλεγχο μέσω της γεωγραφικής επιλεκτικότητας: η εταιρεία μετέφερε δραστηριότητες που η κυβέρνηση των ΗΠΑ ήθελε να ελέγξει και να ρυθμίσει σε μια περιοχή με ευνοϊκό φορολογικό κλίμα.

Μια υπεράκτια ζώνη διακρίνεται από τα ακόλουθα χαρακτηριστικά: φορολογικά οφέλη. ανωνυμία της επιχειρηματικής δραστηριότητας· έλλειψη ελέγχου συναλλάγματος· ελάχιστες απαιτήσεις για την ύπαρξη της εταιρείας (διεξαγωγή συνελεύσεων μετόχων, απλότητα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης κ.λπ., δυνατότητα διενέργειας συναλλαγών σε οποιοδήποτε νόμισμα, άλλα οφέλη.

Συμβατικά, οι χώρες όπου είναι εγγεγραμμένες offshore εταιρείες μπορούν να χωριστούν σε δύο κατηγορίες:

1. Μικρά κράτη, νησιά με χαμηλό επίπεδο ανάπτυξης της δικής τους οικονομίας, αλλά με αρκετά υψηλή πολιτική σταθερότητα (Μπελίζ, Μπαχάμες, Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, Βανουάτου, Νήσοι Κέιμαν κ.λπ.).

Κατά κανόνα, αυτά τα κράτη δεν επιβάλλουν καμία υποχρέωση αναφοράς, η μόνη απαίτηση είναι η καταβολή ετήσιας πάγιας αμοιβής στο δημόσιο ταμείο. Συνήθως σε τέτοιες χώρες δεν υπάρχει μητρώο μετόχων και διευθυντών, το απόρρητο της ιδιοκτησίας μιας τέτοιας εταιρείας είναι πολύ υψηλό.

2. Υπεράκτιες ζώνες υψηλής αξιοπιστίας.

Σε τέτοιες ζώνες, οι υπεράκτιες εταιρείες υποχρεούνται να παρέχουν οικονομικές καταστάσεις και να τους παρέχουν απτά φορολογικά οφέλη. Από την πλευρά των κυβερνήσεων αυτών των κρατών, ο έλεγχος είναι αυστηρότερος από ό,τι στις χώρες του πρώτου τύπου, τηρείται μητρώο διευθυντών και μετόχων, αλλά το κύρος των εταιρειών είναι πολύ υψηλότερο. Πρόκειται για την Κύπρο, το Χονγκ Κονγκ, το Λουξεμβούργο, την Ελβετία κ.λπ.

Η έννοια της «υπεράκτιας ζώνης» πρέπει να διακρίνεται από την έννοια της «ελεύθερης οικονομικής ζώνης». Εάν μια υπεράκτια ζώνη περιλαμβάνει την άσκηση δραστηριοτήτων από μια εταιρεία εκτός της επικράτειάς της, τότε σε μια ελεύθερη οικονομική ζώνη παρέχονται οφέλη ακριβώς επειδή οι εταιρείες ασκούν τις δραστηριότητές τους εκεί.

Δεν υπάρχει ενιαίος κατάλογος υπεράκτιων ζωνών· τόσο το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (ΔΝΤ) όσο και οι κεντρικές τράπεζες διαφόρων χωρών του κόσμου εργάζονται για τον έλεγχο των υπεράκτιων ζωνών.

Οι πιο διάσημες υπεράκτιες ζώνες περιλαμβάνουν τον Παναμά, το Γιβραλτάρ, την Κύπρο, τις Μπαχάμες, την Ιρλανδία, το Λιχτενστάιν και την πολιτεία Ντέλαγουερ των ΗΠΑ.

Στη Ρωσία, ο κατάλογος των κρατών και περιοχών που παρέχουν προτιμησιακό φορολογικό καθεστώς και (ή) δεν προβλέπουν την αποκάλυψη και την παροχή πληροφοριών κατά τη διεξαγωγή χρηματοοικονομικών συναλλαγών (υπεράκτιες ζώνες) εγκρίνεται από το Υπουργείο Οικονομικών.

Με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της 13ης Νοεμβρίου 2007 (όπως τροποποιήθηκε στις 2 Φεβρουαρίου 2009), ιδρύθηκαν οι ακόλουθες υπεράκτιες ζώνες: Ανγκουίλα; Πριγκιπάτο της Ανδόρας; Αντίγκουα και Μπαρμπούντα; Αρούμπα; Κοινοπολιτεία των Μπαχάμες; Βασίλειο του Μπαχρέιν Μπελίζ? Βερμούδα; Μπρουνάι Νταρουσαλάμ; Δημοκρατία του Βανουάτου; Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι; Γιβραλτάρ; Γρενάδα; Κοινοπολιτεία της Δομινίκας; Κυπριακή Δημοκρατία; Λαϊκή Δημοκρατία της Κίνας: Ειδική Διοικητική Περιοχή του Χονγκ Κονγκ (Xianggang), Ειδική Διοικητική Περιοχή Μακάο (Aomen), Ένωση Κομόρες: Νήσος Αντζουάν. Δημοκρατία της Λιβερίας; Πριγκιπάτο του Λιχτενστάιν· Δημοκρατία του Μαυρικίου; Μαλαισία: Νησί Labuan; Δημοκρατία των Μαλδίβων; Δημοκρατία της Μάλτας· Δημοκρατία των Νήσων Μάρσαλ· Πριγκιπάτο του Μονακό· Μονσεράτ; Δημοκρατία του Ναούρου; Ολλανδικές Αντίλλες; Δημοκρατία του Νιούε; Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα; τα νησιά Κέιμαν· τα νησιά Κουκ· τα νησιά Τερκς και Κάικος· Δημοκρατία του Παλάου; Δημοκρατία του Παναμά; Δημοκρατία της Σαμόα; Δημοκρατία του Αγίου Μαρίνου; Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες. Saint Kitts and Nevis; Αγία Λουκία; Ξεχωριστές διοικητικές μονάδες του Ηνωμένου Βασιλείου της Μεγάλης Βρετανίας και της Βόρειας Ιρλανδίας: η Νήσος του Μαν και τα νησιά της Μάγχης (τα νησιά Guernsey, Jersey, Sark, Alderney). Δημοκρατία των Σεϋχελλών.