Κωδικός έκπτωσης κοινωνικού φόρου για θεραπεία. Πώς να πάρετε πίσω χρήματα για θεραπεία. Παραδείγματα υπολογισμού εκπτώσεων για θεραπεία

Μην εμπιστεύεστε το ημερολόγιο, έξω είναι κρύος χειμώνας, ολισθηροί δρόμοι, ασθένειες και εξασθενημένη ανοσία. Εάν ήσασταν άρρωστος και λάβατε θεραπεία για χρήματα, τότε μπορείτε να επιστρέψετε μέρος των εξόδων. Η κυβέρνηση δεν εισπράττει φόρους για βασικά έξοδα και επιστρέφει χρήματα εάν οι φόροι έχουν ήδη πληρωθεί. Αυτό ονομάζεται «έκπτωση φόρου». Προηγουμένως, μιλήσαμε για τη λήψη, σήμερα θα εξηγήσουμε πώς να επιστρέψετε χρήματα για θεραπεία από αμειβόμενους γιατρούς.

Οι άνθρωποι δεν κάνουν αίτηση για έκπτωση φόρου επειδή δεν ξέρουν τι είναι ή φοβούνται τους αριθμούς, τη γραφειοκρατία και άλλες «χαρές» της σύγχρονης γραφειοκρατίας. Η αλήθεια είναι ότι και η φορολογική υπηρεσία δεν συμπαθεί όλη αυτή τη γραφειοκρατία, επομένως έχει ελαχιστοποιήσει τις συναντήσεις με πραγματικούς ανθρώπους. Μπορείτε να λάβετε τις κρατήσεις σας χωρίς ουρές στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας ή, ευτυχώς για τους Λουδίτες, με τον παλιομοδίτικο τρόπο - ταχυδρομικώς ή κατά τη διάρκεια μιας προσωπικής δεξίωσης.

Για τι μπορείτε να πάρετε έκπτωση;

Διατίθεται έκπτωση φόρου για την πληρωμή του ραντεβού σε γιατρό, τις εξετάσεις, τα συνταγογραφούμενα φάρμακα, τη χαλάρωση σε ένα ημερήσιο νοσοκομείο, τα νεύρα στον οδοντίατρο και πολλά άλλα - η πλήρης λίστα βρίσκεται στο διάταγμα αριθ. 201. Εάν αγοράσατε ασφάλεια υγείας, θα λάβετε επίσης ένα μέρος των χρημάτων σας πίσω.

Έκπτωση φόρου παρέχεται σε όσους λαμβάνουν επίσημο μισθό ή εργάζονται βάσει σύμβασης δημοσίων υπαλλήλων και πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Για έναν εργαζόμενο, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων καταβάλλεται από τον εργοδότη του, σύμφωνα με μια συμφωνία GPC, συνήθως πληρώνουν μόνοι τους όλους τους φόρους. Μπορείτε να επιστρέψετε τα χρήματα για εσάς, τη σύζυγό σας, τα ανήλικα παιδιά ή τους γονείς σας. Ανεξάρτητα από το ποιος έχει υπογραφεί η σύμβαση θεραπείας, είστε εσείς που πρέπει να πληρώσετε για τις υπηρεσίες. Βεβαιωθείτε ότι τα στοιχεία σας είναι καταγεγραμμένα στο πιστοποιητικό του νοσοκομείου.

Εάν το νοσοκομείο έχει προβλήματα με την άδεια ή έχει λήξει,
τότε, αλίμονο, δεν θα σου δώσουν έκπτωση.
Έχετε το δικαίωμα να ελέγξετε την άδεια
(Άρθρο 10 του Νόμου για την Προστασία των Δικαιωμάτων των Καταναλωτών)

Παρεμπιπτόντως, οι πληροφορίες σχετικά με τις άδειες είναι διαθέσιμες στο κοινό. Συνήθως, οι πληροφορίες δημοσιεύονται σε ειδικές πύλες ή σε ιστοσελίδες των διοικήσεων των συνιστωσών οντοτήτων. Εδώ είναι ο σύνδεσμος για την Αγία Πετρούπολη και εδώ για την περιοχή του Λένινγκραντ.

Πόσα χρήματα θα λάβω από το κράτος;

Για απλοποίηση, θα λάβετε το 13% του ποσού που ξοδέψατε για τη θεραπεία.

Η έκπτωση φόρου για θεραπεία είναι μια κοινωνική έκπτωση, επομένως λαμβάνονται υπόψη δαπάνες που δεν υπερβαίνουν τα 120 χιλιάδες ρούβλια ετησίως (άρθρο 319 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η έκπτωση εκπαίδευσης ισχύει επίσης για κοινωνικές παροχές, επομένως εάν πληρώσατε για τις σπουδές και τη θεραπεία σας, μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο 120.000 ρούβλια.

Ετσι δουλευει:

Λαμβάνετε 30 χιλιάδες ρούβλια το μήνα. Για ένα χρόνο αυτό είναι 360 χιλιάδες ρούβλια.

Ο φόρος εισοδήματος είναι 13%, δηλαδή 46.800 ρούβλια.

Ας υποθέσουμε ότι ξοδέψατε 60.000 ρούβλια για οδοντιατρική θεραπεία. Λάβαμε όλα τα απαραίτητα δικαιολογητικά, συμπληρώσαμε τη δήλωση και την υποβάλαμε στην εφορία. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα υπολογίσει εκ νέου το ποσό του φόρου εισοδήματος που καταβλήθηκε, λαμβάνοντας υπόψη το κόστος ενός νέου κομψό χαμόγελο: 360.000 – 60.000 = 300.000 ρούβλια. Ο φόρος εισοδήματος για 300.000 ρούβλια είναι 39.000 ρούβλια.

Δηλαδή, θα έπρεπε να σας έχει παρακρατηθεί ένας φόρος 39.000 ρούβλια, αλλά στην εργασία σας έχουν ήδη παρακρατηθεί 46.800 ρούβλια. Το κράτος θα σας επιστρέψει τη διαφορά των 7.800 ρούβλια.

Δεν είναι κακό, σωστά;

Παρεμπιπτόντως, 13% από 60.000 ρούβλια = 7.800 ρούβλια. Εδώ είναι ένας τόσο απλός τύπος.

Και μερικά ακόμη νούμερα.

Φανταστείτε ότι ο διευθυντής μιας μεγάλης εταιρείας με μισθό 100.000 ρούβλια το μήνα αρρώστησε. Ξόδεψε 200.000 ρούβλια για θεραπεία, ατομικό θάλαμο και ειδική θεραπεία από το προσωπικό. Θα μπορεί να αφαιρέσει μόνο 120.000 ρούβλια, καθώς αυτό είναι το μέγιστο ποσό για κοινωνικές κρατήσεις.

Το ετήσιο εισόδημα είναι 1.200.000, εκ των οποίων ο φόρος εισοδήματος είναι 156.000 ρούβλια.

Αφαιρούμε το ποσό έκπτωσης των 120.000 από το ετήσιο εισόδημα των 1.200.000, αφήνοντας 1.080.000 ρούβλια. Από αυτό, έπρεπε να πληρώσει φόρο 140.400 ρούβλια.

Έτσι, θα λάβει από το κράτος 156.000 – 140.400 = 15.600 ρούβλια.

Εφαρμοσμένη μαγεία: 13% από 120.000 ρούβλια = 15.600 ρούβλια.

15.600 ρούβλια ετησίως είναι το μέγιστο ποσό που μπορεί να επιστραφεί ως κοινωνική έκπτωση

Τι έγγραφα χρειάζονται;

Ακολουθεί μια λίστα με τα έγγραφα που θα χρειαστείτε για να λάβετε έκπτωση:

Συμφωνία για την παροχή ιατρικών υπηρεσιών. Όλες οι κανονικές κλινικές το εκδίδουν. Αν δεν θέλουν να συνάψουν συμφωνία μαζί σας, τότε αυτοί είναι τσαρλατάνοι που κερνούν με πλατάνια.

Στο ποσό έκπτωσης περιλαμβάνονται και οι συνταγές για φάρμακα, εφόσον τα αγοράσετε.

Αποδείξεις πληρωμής υπηρεσιών.

Πιστοποιητικό γάμου - εάν πληρώσατε για έναν σύζυγο, πιστοποιητικό γέννησης παιδιού - εάν πληρώσατε για ένα παιδί, πιστοποιητικό γέννησης - εάν πληρώσατε για τη θεραπεία ενός γονέα.

«Φορολογικό Πιστοποιητικό» Της εκδίδεται στο λογιστήριο του ιατρικού ιδρύματος, αλλά θα πρέπει να προσκομίσει το διαβατήριό της, τον ΑΦΜ και ένα συμφωνητικό με αποδείξεις πληρωμής. Εάν πληρώσατε για συγγενείς, τότε θα απαιτείται και η βεβαίωση από την παραπάνω παράγραφο. Το πιστοποιητικό αυτό πρέπει να συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις της Διάταξης του Υπουργείου Υγείας.

Βοήθεια 2-NDFL. Μπορείτε να το προμηθευτείτε από το λογιστήριο.

Σάρωση όλων των εγγράφων σε μορφή PDF. Δεν χρειάζεται να σαρώσετε το πιστοποιητικό 2-NDFL από αυτό, χρειάζεστε μόνο στοιχεία μισθού. Θυμηθείτε, ο φορολογικός ιστότοπος δεν θα σας επιτρέψει να κατεβάσετε ένα έγγραφο εάν ζυγίζει περισσότερο από 2 megabyte.

Πόσο καιρό πρέπει να περιμένετε πριν λάβετε χρήματα;

Τώρα έρχεται το διασκεδαστικό μέρος! Μπορείτε να επιστρέψετε ολόκληρο το ποσό ταυτόχρονα, αλλά θα πρέπει να περιμένετε διαφορετικά τα χρήματα θα επιστραφούν σιγά σιγά μαζί με τον μισθό σας.

Δεν θέλω να περιμένω! Θέλω να λάβω έκπτωση από τον μισθό μου.

Όπως στο παραπάνω παράδειγμα: με μισθό 30.000 ρούβλια, ο μηνιαίος φόρος είναι 3.900 ρούβλια. Δηλαδή, μετά την αφαίρεση, το κράτος σας χρωστάει 7.800 ρούβλια, δηλαδή δύο φορές 3.900 (πόσο καλά επιλέξαμε τους αριθμούς). Μέσα σε δύο μήνες θα λάβετε τον πλήρη μισθό σας 30.000 ρούβλια και όχι τα προηγούμενα 26.100 ρούβλια.

Για να γίνει αυτό, πρέπει να λάβετε φορολογική ειδοποίηση σχετικά με το δικαίωμα έκπτωσης. Η ειδοποίηση εκδίδεται από την εφορία και είναι πιο εύκολο να ληφθεί παρά να προφέρει "NDFL". Συμπληρώστε τη φόρμα στον προσωπικό λογαριασμό του φορολογούμενου και επισυνάψτε τα σαρωμένα έγγραφα. Εντός 30 ημερών θα σας δοθεί φορολογική ειδοποίηση, η οποία πρέπει να υποβληθεί στο λογιστήριο.

Ετοιμος! Δεν σας παρακρατείται φόρος, αυξήθηκε ο μισθός σας.

Λάβετε υπόψη ότι η έκπτωση φόρου για θεραπεία δεν μεταφέρεται στο επόμενο έτος. Εάν υποβάλετε την αίτησή σας τον Νοέμβριο, υπάρχει πιθανότητα να μην προλάβετε να λάβετε όλα τα χρήματα.

Θέλω να λάβω όλο το ποσό ταυτόχρονα, ο χρόνος δεν έχει σημασία.

Αυτή η επιλογή είναι κατάλληλη για όσους έχουν πληρώσει για θεραπεία τα προηγούμενα τρία χρόνια. Εάν πληρώσατε για θεραπεία το 2018, θα λάβετε έκπτωση μόνο το επόμενο έτος. Για να λάβετε ολόκληρο το ποσό ταυτόχρονα, πρέπει να συμπληρώσετε τη δήλωση 3-NDFL και να επισυνάψετε έγγραφα. Η εφορία έχει στη διάθεσή της 3 μήνες για να επαληθεύσει τα στοιχεία. Αλλά δεν είναι μόνο αυτό.

Μόλις εγκριθεί η επιστροφή σας, πρέπει να υποβάλετε αίτηση για επιστροφή χρημάτων. Θα υπάρχει ένα μεγάλο μπλε κουμπί στον προσωπικό σας λογαριασμό, ο ιστότοπος θα δημιουργήσει μια εφαρμογή για εσάς. Το μόνο που μένει είναι να εισαγάγετε τα στοιχεία του λογαριασμού στον οποίο θα μεταφερθούν τα χρήματα. Τα χρήματα θα σας μεταφερθούν εντός ενός μηνός.

Για να υποβάλετε έγγραφα ηλεκτρονικά στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, θα χρειαστεί να αποκτήσετε ένα πιστοποιητικό κλειδιού επαλήθευσης ηλεκτρονικής υπογραφής. Μπορείτε να το αποκτήσετε εκεί στην ενότητα "Προφίλ".

Τι γίνεται αν χρειάζεστε μεταμόσχευση οργάνων ή άλλη δαπανηρή θεραπεία;

Ονομάζεται Resolution No. 201, παρέχεται μια λίστα με ακριβές θεραπείες, η οποία περιλαμβάνει μεταμόσχευση οργάνων, πλαστική χειρουργική, θεραπεία υπογονιμότητας με εξωσωματική γονιμοποίηση και άλλα χρήσιμα πράγματα. Σε αυτή την περίπτωση, η έκπτωση φόρου θα είναι για ολόκληρο το ποσό της θεραπείας, το μέγιστο όριο των 120.000 ρούβλια δεν ισχύει.

Είναι σημαντικό το συνολικό κόστος της θεραπείας να μην υπερβαίνει το ετήσιο εισόδημα, αφού το υπόλοιπο δεν μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο έτος. Εάν το κόστος της θεραπείας είναι υψηλότερο από τον μισθό του έτους, τότε μέρος των δαπανών μπορεί να κατανεμηθεί στη σύζυγο και τότε όλοι θα λάβουν έκπτωση.

Είναι σημαντικό το φορολογικό πιστοποιητικό από το ιατρικό ίδρυμα να αναφέρει τον κωδικό υπηρεσίας 2. Αυτό επιβεβαιώνει ότι πληρώσατε για ακριβή θεραπεία.

Περίληψη

1. Το κράτος θέλει να είμαστε υγιείς. Ως εκ τούτου, θα επιστρέψει το 13 τοις εκατό του κόστους της θεραπείας, αλλά όχι περισσότερο από 15.600 ρούβλια ετησίως.

2. Απαιτήστε να σας δοθούν συμβόλαια, συνταγές και επιταγές, διαφορετικά δεν θα λάβετε έκπτωση.

3. Η έκπτωση είναι εύκολο να ληφθεί στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας - δεν χρειάζεται να στέκεστε στην ουρά και να είστε νευρικοί σε ένα άγνωστο περιβάλλον.

4. Επιστρέψτε τα χρήματά σας μέσω του εργοδότη σας, είναι γρήγορο και δεν χρειάζεται να υποβάλετε δήλωση 3-NDFL.

5. Για λήψη ακριβής θεραπείας αφαιρείται από το ετήσιο εισόδημα ολόκληρο το ποσό των δαπανών. Είναι απαραίτητο στη βεβαίωση του νοσοκομείου να αναγράφεται ο κωδικός υπηρεσίας 2.

Τελευταία τροποποίηση: Αύγουστος 2019

Με βάση την ισχύουσα νομοθεσία, οι πολίτες που πληρώνουν φόρους στον προϋπολογισμό έχουν τη δυνατότητα να επιστρέψουν μέρος των χρημάτων που δαπανήθηκαν για ιατρικές υπηρεσίες, θεραπεία, φάρμακα, ακόμη και για θεραπεία σε σανατόριο. Με άλλα λόγια, κάντε αίτηση για έκπτωση φόρου για θεραπεία.
Μια τέτοια επιστροφή ονομάζεται έκπτωση κοινωνικού φόρου και αυτός ο κανόνας ορίζεται στο άρθρο 219 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σύμφωνα με αυτό το άρθρο, μπορείτε να αποζημιώσετε εν μέρει λαμβάνοντας έκπτωση όχι μόνο για τη δική σας θεραπεία, αλλά και για έξοδα που σχετίζονται με την υγεία στενών μελών της οικογένειας - γονέων, συζύγων, ανηλίκων παιδιών. Οι προϋποθέσεις για τη λήψη φορολογικής έκπτωσης επεξηγούνται σε αυτό το υλικό.

Η φορολογική νομοθεσία ορίζει ορισμένες προϋποθέσεις, υπό τις οποίες ένας πολίτης μπορεί να ισχυριστεί ότι θα λάβει μέρος των χρημάτων που δαπανώνται για θεραπεία. Οι βασικές προϋποθέσεις για τη λήψη έκπτωσης είναι οι εξής:

• το άτομο έχει ρωσική υπηκοότητα ή είναι κάτοικος της χώρας·
• εργάζεται επίσημα βάσει σύμβασης εργασίας·
• ο πολίτης είναι φορολογούμενος (ο εργοδότης καταβάλλει υποχρεωτικές εισφορές στην εφορία με τη μορφή του 13% των μισθών.)
• το ιατρικό ίδρυμα στο οποίο ο πολίτης έλαβε θεραπεία έχει την απαραίτητη άδεια λειτουργίας·
• ιατρικές υπηρεσίες (φάρμακα) πληρώθηκαν από το άτομο από προσωπικά κεφάλαια·
• ιατρικές υπηρεσίες (φάρμακα) περιλαμβάνονται σε ειδικό κατάλογο.

Κατάλογος ιατρικών υπηρεσιών

Το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 201 της 19ης Μαρτίου 2001 καθόρισε έναν κατάλογο ιατρικών υπηρεσιών για τις οποίες ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να λάβει μέρος των χρημάτων που δαπανήθηκαν πίσω με τη μορφή φορολογικής έκπτωσης. Αυτές οι υπηρεσίες περιλαμβάνουν:

• διάγνωση και θεραπεία ασθενούς σε επείγουσα ιατρική περίθαλψη·
• θεραπευτικά και διαγνωστικά μέτρα, μέτρα πρόληψης και αποκατάστασης σε κλινικές, καθώς και όταν ο ασθενής βρίσκεται σε ημερήσια νοσηλεία.
• όλες οι υπηρεσίες που σχετίζονται με την εφαρμογή θεραπείας, διάγνωσης, πρόληψης σε νοσοκομείο·
• θεραπεία σε σανατόριο, συμπεριλαμβανομένης μιας πλήρους σειράς θεραπευτικών μέτρων.
• παροχή υπηρεσιών που σχετίζονται με την αγωγή υγείας των πολιτών.

Όλα όσα αναφέρονται στη λίστα δεν ισχύουν μόνο για τον ίδιο τον φορολογούμενο, αλλά και για τα στενά μέλη της οικογένειας. Για παράδειγμα, κάθε πολίτης με καθεστώς φορολογούμενου έχει το δικαίωμα να λάβει αποζημίωση για τη θεραπεία που παρέχεται σε άλλα μέλη της οικογένειας. Σε αυτά περιλαμβάνονται οι σύζυγοι, οι γονείς και τα παιδιά, συμπεριλαμβανομένων των υιοθετημένων παιδιών. Όσον αφορά τα παιδιά, ο μόνος περιορισμός που επιβάλλει ο νόμος αφορά την ηλικία - όχι μεγαλύτερη από 18 ετών.

Κατάλογος φαρμάκων

Τα φάρμακα, το κόστος των οποίων μπορεί να επιστραφεί με τη λήψη φορολογικής έκπτωσης, ορίζονται επίσης στο Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 201 της 19ης Μαρτίου 2001 (βλ. σύνδεσμο παραπάνω). Κατά την αγορά φαρμάκων που αναφέρονται στον Κατάλογο, ο φορολογούμενος έχει δικαίωμα να αποζημιώσει μέρος του κόστους, εφόσον τα φάρμακα αγοράστηκαν με προσωπικά κεφάλαια και υπάρχει συνταγή του θεράποντος ιατρού. Αποζημίωση θα γίνει εάν κατά τον έλεγχο της αίτησης στην εφορία, τα φάρμακα που αγοράστηκαν αντιστοιχούν στις ονομασίες που αναγράφονται στον Κατάλογο Φαρμάκων.

Σε ποιες περιπτώσεις δεν μπορείτε να λάβετε έκπτωση;

Σε ορισμένες περιπτώσεις, δεν θα είναι δυνατή η αντιστάθμιση των εξόδων που σχετίζονται με τη θεραπεία:

1. Ο πολίτης δεν είχε εισόδημα με φορολογικό συντελεστή 13%.
2. Ο οργανισμός ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας που παρείχε τη θεραπεία δεν διαθέτει την κατάλληλη άδεια.
3. Οι ιατρικές διαδικασίες πραγματοποιήθηκαν εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
4. Οι παρεχόμενες υπηρεσίες (φάρμακα που αγοράστηκαν) δεν περιλαμβάνονται στη Λίστα.
5. Η ιατρική παρέμβαση έγινε με έξοδα του εργοδότη.
6. Η αίτηση δεν συνοδεύεται από πλήρη τεκμηρίωση ή τα έγγραφα υποβλήθηκαν με σημαντικές παραβάσεις.

Σπουδαίος! Μπορείτε να λάβετε αποζημίωση για θεραπεία με τη μορφή έκπτωσης εντός των τελευταίων τριών ετών.

Επιπλέον, οι μη εργαζόμενοι συνταξιούχοι δεν θα μπορούν να λάβουν αποζημίωση, ενώ οι πολίτες που έχουν συνταξιοδοτηθεί αλλά συνεχίζουν να εργάζονται επίσημα έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν κρατήσεις αποζημίωσης σε σχέση με τη μεταχείριση σε ίση βάση με άλλους φορολογούμενους.

Ποσό αποζημίωσης

Η νομοθεσία ρυθμίζει το ποσό της έκπτωσης που δικαιούται να λάβει ένας πολίτης που έχει χρησιμοποιήσει προσωπικά κεφάλαια για θεραπεία. Μπορείτε να επιστρέψετε όχι περισσότερο από το 13% του κόστους που δαπανήθηκε και το μέγιστο κόστος που καθορίζεται από το νόμο είναι 120.000 ρούβλια.

Έτσι, στην πραγματικότητα, σε ένα χρόνο είναι δυνατό να επιστρέψετε όχι περισσότερα από 15.600 ρούβλια (13% * 120.000). Στην περίπτωση αυτή, το μέγιστο ποσό επιστροφής συνδυάζεται από όλες τις πιθανές φορολογικές εκπτώσεις που οφείλονται στον φορολογούμενο, συμπεριλαμβανομένης της εκπαίδευσης και της ασφάλισης.

Με απλά λόγια, εάν ένας συγκεκριμένος πολίτης ξόδεψε 60.000 ρούβλια για την εκπαίδευση του παιδιού του και το ίδιο ποσό για την αγορά φαρμάκων (ή θεραπείας) για τον εαυτό του, τη σύζυγό του ή τους γονείς του, τότε έχει το δικαίωμα να απαιτήσει ένα μέγιστο ποσό αποζημίωσης στο ποσό 15.600 ρούβλια. Το μόνο είναι ότι καταβάλλεται το ανώτατο ποσό υπό την προϋπόθεση ότι στην τρέχουσα φορολογική περίοδο ο πολίτης έκανε τακτικές κρατήσεις εισοδήματος επαρκείς για να λάβει αυτό το ποσό.

Ο περιορισμός του ανώτατου ποσού της αποζημίωσης δεν ισχύει για ορισμένα είδη ιατρικών υπηρεσιών που θεωρούνται ακριβά από το νόμο. Εάν η ιατρική παρέμβαση που έγινε εμπίπτει σε αυτό το κριτήριο, είναι δυνατή η επιστροφή του 13% των δαπανών που δαπανήθηκαν για το συνολικό κόστος της θεραπείας.

Οι υπηρεσίες που ταξινομούνται ως ακριβές αναφέρονται επίσης στο κυβερνητικό διάταγμα αριθ. 201 της 19ης Μαρτίου 2001. Τα ακριβά περιλαμβάνουν:

• χειρουργική θεραπεία διαφόρων συγγενών ανωμαλιών.
• χειρουργική επέμβαση στη θεραπεία σοβαρών ασθενειών του αναπνευστικού συστήματος, του κυκλοφορικού συστήματος, των οπτικών οργάνων, του γαστρεντερικού συστήματος, του νευρικού συστήματος.
• μεταμόσχευση διαφόρων ζωτικών οργάνων.
• θεραπεία κληρονομικών ασθενειών?
• εξάλειψη της υπογονιμότητας χρησιμοποιώντας τεχνικές εξωσωματικής γονιμοποίησης.
• πολύπλοκα μέτρα θεραπείας σε σχέση με περίπλοκη εγκυμοσύνη, τον τοκετό, συμπεριλαμβανομένης της περιόδου μετά τον τοκετό.
• σύνθετη θεραπεία σοβαρών μορφών διαβήτη κ.λπ.

Έτσι, ένας πολίτης που έχει πληρώσει για θεραπεία με δικά του έξοδα πρέπει να εξοικειωθεί με τον πλήρη κατάλογο που έχει δημιουργηθεί με το ψήφισμα της κυβέρνησης προκειμένου να προσδιορίσει εάν είναι δυνατή η αποζημίωση για τα χρήματα που δαπανήθηκαν και σε ποιο ποσό μπορεί να γίνει αυτό.

Ως αποτέλεσμα: η έκπτωση φόρου για θεραπεία για απλή ιατρική περίθαλψη για τον ίδιο τον φορολογούμενο, ένα παιδί κάτω των 18 ετών, θαλάμους, έναν σύζυγο δεν υπερβαίνει τα 120.000 ρούβλια. στο έτος. Και για την ακριβή ιατρική περίθαλψη, λαμβάνεται υπόψη ολόκληρο το κόστος της θεραπείας.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου για ιατρικές υπηρεσίες και πού να πάτε για να λάβετε

Για να λάβει μερική επιστροφή χρημάτων που δαπανήθηκαν για ιατρικές υπηρεσίες, ένας πολίτης πρέπει να επικοινωνήσει με την εδαφική φορολογική αρχή στον τόπο διαμονής του. Αυτό μπορεί να γίνει είτε αυτοπροσώπως είτε μέσω ταχυδρομείου με αποστολή των απαραίτητων εγγράφων με συστημένη επιστολή. Ωστόσο, η απευθείας αίτηση είναι προτιμότερη, καθώς επιτρέπει στον εφοριακό να προβεί σε αρχικό έλεγχο των δικαιολογητικών παρουσία του αιτούντος και, εάν χρειαστεί, να εντοπίσει ανακρίβειες.

Εάν για κάποιο λόγο ένας πολίτης δεν μπορεί να εμφανιστεί αυτοπροσώπως, τα έγγραφα μπορούν να μεταφερθούν μέσω αντιπροσώπου, οι εξουσίες του οποίου πρέπει να επιβεβαιωθούν με συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, επιτρέπεται η παροχή πληρεξούσιου επικυρωμένου όχι από συμβολαιογράφο, αλλά από άλλο υπάλληλο, για παράδειγμα, τον επικεφαλής ιατρό ιατρικού ιδρύματος.

Απαιτούμενα δικαιολογητικά για έκπτωση φόρου

Για να λάβουν αποζημίωση από την εφορία, οι πολίτες πρέπει να προσκομίσουν ένα εκτενές πακέτο εγγράφων. Περιλαμβάνει:

1. Αντίγραφο ταυτότητας (διαβατήριο).
2. Δήλωση στο έντυπο 3-NDFL.
3. Πιστοποιητικό υπό μορφή 2-NDFL, πιστοποιημένο από τον εργοδότη. Εάν ένας πολίτης εργάζεται σε πολλά μέρη με μερική απασχόληση, θα πρέπει να προσκομίσει ξεχωριστό πιστοποιητικό από κάθε ξεχωριστό τόπο εργασίας.
4. Δήλωση.

Δεν υπάρχει καθιερωμένο δείγμα αίτησης, επομένως είναι γραμμένο σε ελεύθερη μορφή. Η εφαρμογή υποδεικνύει αίτημα επιστροφής του φόρου για τη θεραπεία που δαπανήθηκε (ή άλλους σκοπούς). Εκτός από τα προσωπικά δεδομένα, πρέπει να εισαγάγετε τα τραπεζικά στοιχεία του λογαριασμού στον οποίο θα ληφθούν τα επιστρεφόμενα χρήματα. Δείγμα αίτησης μπορεί να ληφθεί από το περιφερειακό γραφείο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Όσον αφορά τη συμπλήρωση της δήλωσης 3-NDFL, αυτό μπορεί να γίνει με τρεις τρόπους:

• Αποκτήστε τη φόρμα από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και συμπληρώστε την επιτόπου σύμφωνα με το δείγμα που παρέχεται.
• Κάντε λήψη στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. (https://www.nalog.ru/rn50/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/)
• Επικοινωνήστε με εξειδικευμένους οργανισμούς που παρέχουν υπηρεσίες για τη συμπλήρωση εντύπων.

Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στη συμπλήρωση αυτής της δήλωσης. Δεδομένου ότι αυτό το έγγραφο περιέχει βασικές πληροφορίες για τον πολίτη ως φορολογούμενο, συμπεριλαμβανομένου του κόστους των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν και του υπολογισμού των ποσών που πρέπει να αποζημιωθούν για τη θεραπεία.

Τι επιπλέον έγγραφα χρειάζονται;

Εκτός από το βασικό πακέτο εγγράφων, ανάλογα με το τι ακριβώς αφορά η κράτηση, τα υποβληθέντα έγγραφα θα διαφέρουν ελαφρώς. Εάν μιλάμε για αμειβόμενη θεραπεία, η φορολογική αρχή θα πρέπει να παράσχει τα ακόλουθα:

• συμφωνία (πρωτότυπο και αντίγραφο) με ιατρικό ίδρυμα, η οποία αναφέρει ποιες υπηρεσίες αποτελούν το αντικείμενο της συμφωνίας και ποιο είναι το πλήρες κόστος τους·
• αντίγραφο της άδειας του ιατρικού ιδρύματος που επιβεβαιώνει το δικαίωμα διεξαγωγής τέτοιων δραστηριοτήτων και παροχής σχετικών υπηρεσιών·
• εξειδικευμένο πιστοποιητικό από ιατρικό ίδρυμα, το οποίο αντικατοπτρίζει το κόστος των παρεχόμενων υπηρεσιών, τα στοιχεία των ασθενών και επίσης αναφέρει εάν η παρεχόμενη θεραπεία θεωρείται ακριβή ή όχι.

Ξεχωριστά, θα πρέπει να σημειωθεί ότι ένα τέτοιο πιστοποιητικό μπορεί να απαιτείται κατά τη λήψη έκπτωσης σε σχέση με τη θεραπεία στο σανατόριο. Το κόστος του ίδιου του ταξιδιού, συμπεριλαμβανομένης της διαμονής και των γευμάτων, δεν υπόκειται σε αποζημίωση, ενώ τα έξοδα για μεμονωμένες διαδικασίες επί πληρωμή μπορούν να επιστραφούν από το κράτος με την παροχή του καθορισμένου πιστοποιητικού από το σανατόριο.
Έντυπο «Πιστοποιητικό πληρωμής για ιατρικές υπηρεσίες για υποβολή στις φορολογικές αρχές» και η διαδικασία έκδοσής του στους φορολογούμενους (Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας και του Υπουργείου Υγείας της Ρωσίας της 25ης Ιουλίου 2001 Αρ. 289/BG- 3-04/256).
rtf (95 kb)

Έγγραφα για τη λήψη έκπτωσης για την αγορά φαρμάκων

Εάν κάποιος πολίτης αγόρασε φάρμακα, είναι δυνατό να λάβει έκπτωση εάν τα φάρμακα περιλαμβάνονται στον ειδικό κατάλογο που περιγράφεται παραπάνω. Για να λάβετε αποζημίωση, θα χρειαστεί να προσθέσετε στο βασικό πακέτο τεκμηρίωσης:

1. Συνταγή γιατρού στο έντυπο 107-1/у. Το έντυπο αυτό πρέπει να περιέχει ειδική σφραγίδα για τις εφορίες.
2. Επιταγές, εντάλματα πληρωμής ή αποδείξεις που επιβεβαιώνουν την πληρωμή φαρμάκων από πολίτη.

Εάν η κράτηση γίνεται σε σχέση με έξοδα σε σχέση με στενούς συγγενείς, θα πρέπει να προσκομίσετε αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν τον βαθμό της σχέσης. Έτσι, για τους συζύγους, ένα τέτοιο έγγραφο θα είναι πιστοποιητικό γάμου και για παιδιά - πιστοποιητικό γέννησης. Η φορολογική αρχή θα απαιτήσει αντίγραφα των περισσότερων από αυτά τα έγγραφα. Ωστόσο, πρέπει επίσης να πάρετε τα πρωτότυπα μαζί σας, ώστε ο υπάλληλος του ιδρύματος να μπορεί να επαληθεύσει τα έγγραφα επί τόπου. Εάν δεν εντοπιστούν σφάλματα στο αρχικό στάδιο και γίνει αποδεκτή η αίτηση, η περίοδος επανεξέτασης θα είναι 90 ημέρες, μετά την οποία θα μεταφερθούν χρήματα στον πολίτη ή θα δοθεί αιτιολογημένη άρνηση να τα καταβάλει.

Διαβάστε επίσης:

Ενημέρωση πληροφοριών: 31/10/2019

Όπως οι κρατήσεις για την εκπαίδευση, οι φορολογικές μειώσεις για θεραπεία είναι κοινωνικές. Θα σας βοηθήσουν να πάρετε πίσω μερικά από τα χρήματα που ξοδέψατε σε ακριβές θεραπείες ή φάρμακα. Αυτά τα χρήματα θα λάβετε από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (φόρος εισοδήματος ή φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων) που πληρώσατε νωρίτερα.

Σε αυτό το άρθρο, το #AllLoansOnline θα μιλήσει για τα χαρακτηριστικά της επεξεργασίας των κρατήσεων για θεραπεία. Θα μάθετε για ποιες ιατρικές υπηρεσίες και φάρμακα μπορείτε να πάρετε πίσω κάποια χρήματα, ποια έγγραφα πρέπει να ετοιμάσετε και πόσα μπορείτε να πάρετε.

Οι φορολογικές εκπτώσεις για θεραπεία, μαζί με άλλες που ανήκουν στην κοινωνική κατηγορία, καθορίζονται από το άρθρο 219 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ο κατάλογος των φαρμάκων και των ιατρικών υπηρεσιών που καλύπτονται από αυτή τη λειτουργία περιέχεται στο Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, της 19ης Μαρτίου 2001, αρ. 201.

Όπως και με άλλους τύπους φορολογικών εκπτώσεων, αποζημίωση για θεραπεία μπορεί να ζητηθεί από οποιονδήποτε πολίτη της Ρωσικής Ομοσπονδίας που απασχολείται επίσημα και πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων - το 13% του εισοδήματός του. Μπορείτε να λάβετε έκπτωση τόσο για τη δική σας θεραπεία όσο και για τη θεραπεία στενών συγγενών - ανήλικων τέκνων, γονέων, συζύγου.

Άτομα που δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν δικαιούνται έκπτωση:

• Ανεπίσημα απασχολούμενοι
• Μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και στο φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, καθώς και στο UTII
• Άνεργοι με κρατικά επιδόματα
• Άτομα που δεν είναι Ρώσοι πολίτες

Για να λάβετε φορολογικές εκπτώσεις, πρέπει να προετοιμάσετε ένα πακέτο εγγράφων. Ανεξάρτητα από το είδος της δαπάνης, πρέπει να προετοιμάσετε:

• Διαβατήριο ή αντίγραφα σελίδων που επιβεβαιώνουν την ταυτότητα και τη διεύθυνση εγγραφής
• Δήλωση στο έντυπο 3-NDFL. Ο ευκολότερος τρόπος για να το συμπληρώσετε είναι να χρησιμοποιήσετε ένα πρόγραμμα που μπορείτε να κατεβάσετε από τον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας
• Πιστοποιητικό εισοδήματος στο έντυπο 2-NDFL. Εκδίδεται από τον εργοδότη
• Αίτηση επιστροφής φόρου
• Για κρατήσεις για παιδί - αντίγραφο πιστοποιητικού γέννησης
• Για κρατήσεις για σύζυγο - αντίγραφο πιστοποιητικού γάμου
• Για κρατήσεις για γονείς - αντίγραφο του πιστοποιητικού γέννησής σας

Όταν κάνετε αίτηση για ορισμένους τύπους κρατήσεων, θα χρειαστείτε πρόσθετα έγγραφα. Έτσι, για κρατήσεις για ιατρικές υπηρεσίες θα χρειαστείτε:

• Πιστοποιητικό πληρωμής για ιατρικές υπηρεσίες με τη μορφή που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Υγείας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 289 της 25ης Ιουλίου 2001. Δεν είναι απαραίτητο να επισυνάψετε επιταγές, αποδείξεις και άλλα έγγραφα πληρωμής
• Αντίγραφο της σύμβασης για την παροχή ιατρικών υπηρεσιών
• Αντίγραφο της άδειας του ιατρικού ιδρύματος, εάν ο αριθμός άδειας δεν προσδιορίζεται στη σύμβαση

Για να κάνετε κρατήσεις για την πληρωμή φαρμάκων θα χρειαστείτε:

• Συνταγή στο έντυπο 107-1/у με τη σφραγίδα «Για τις φορολογικές αρχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας», η οποία εκδίδεται από τον θεράποντα ιατρό
• Έγγραφα πληρωμής που επιβεβαιώνουν την πληρωμή για φάρμακα

Για να λάβετε κρατήσεις για εθελοντική ασφάλιση υγείας θα χρειαστείτε:

• Αντίγραφο του συμβολαίου ασφάλισης υγείας ή του συμβολαίου
• Έγγραφα πληρωμής που επιβεβαιώνουν την πληρωμή των ασφαλίστρων
• Αντίγραφο άδειας ασφαλιστικής εταιρείας, εφόσον τα στοιχεία της δεν προσδιορίζονται στο συμβόλαιο

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση για τη θεραπεία συγγενούς μόνο εάν το συμβόλαιο και η βεβαίωση πληρωμής θεραπείας έχουν εκδοθεί στο όνομά σας.

Παράδειγμα συμπληρωμένης δήλωσης 3-NDFL για λήψη έκπτωσης για θεραπεία

Κατάλογος υπηρεσιών για τις οποίες μπορεί να εκδοθεί έκπτωση φόρου

Ο νόμος σάς επιτρέπει να λαμβάνετε κρατήσεις για τα ακόλουθα στοιχεία εξόδων θεραπείας:

• Πληρωμή για ιατρικές υπηρεσίες,συμπεριλαμβανομένης της οδοντιατρικής – θεραπείας, πρόληψης, διάγνωσης ή αποκατάστασης. Μπορείτε να λάβετε έκπτωση εάν η υπηρεσία περιλαμβάνεται στον κατάλογο που έχει καταρτίσει η κυβέρνηση και το ιατρικό ίδρυμα (κλινική, νοσοκομείο ή κέντρο αποκατάστασης) έχει την κατάλληλη άδεια
• Πληρωμή για φάρμακα.Ο κατάλογος των φαρμάκων για τα οποία μπορείτε να λάβετε έκπτωση περιέχεται επίσης στο κυβερνητικό διάταγμα. Περιλαμβάνει αναισθητικά, προφυλακτικούς παράγοντες, αντισηπτικά, φάρμακα για τη θεραπεία συγκεκριμένων οργάνων και ασθενειών και άλλες κατηγορίες φαρμάκων. Επίσης, το φάρμακο πρέπει να συνταγογραφείται από τον θεράποντα ιατρό.
• Καταβολή εισφορών βάσει σύμβασης εθελοντικής ασφάλισης υγείας.Μπορεί να ληφθεί έκπτωση εάν η σύμβαση καλύπτει μόνο πληρωμή για θεραπεία ή φάρμακα. Η ασφαλιστική εταιρεία πρέπει επίσης να έχει άδεια

Μπορείτε να μάθετε τον αριθμό άδειας ενός ιατρικού ιδρύματος στο μητρώο στον ιστότοπο Roszdravnadzor. Σε ειδικό μητρώο υπάρχει και ο αριθμός άδειας της ασφαλιστικής εταιρείας.

Λίστα ακριβών θεραπειών για τις οποίες μπορείτε πραγματικά να λάβετε έκπτωση

Ξεχωριστά λαμβάνονται υπόψη τα λεγόμενα ακριβές ιατρικές υπηρεσίες. Δεν υπόκεινται σε ανώτατα όρια έκπτωσης. Επομένως, μπορείτε πάντα να επιστρέψετε το 13% του κόστους τους, ανεξάρτητα από άλλες κοινωνικές κρατήσεις.

Ο κατάλογος των ακριβών υπηρεσιών περιλαμβάνεται στο ίδιο ψήφισμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτά περιλαμβάνουν:

• Χειρουργική αντιμετώπιση συγγενών ανωμαλιών και σοβαρών παθήσεων
• Μεταμόσχευση οργάνων και ιστών, εμφύτευση προθέσεων και βηματοδοτών
• Θεραπευτική αντιμετώπιση σοβαρών ασθενειών, συμπεριλαμβανομένων των κληρονομικών
• Συνδυασμένη θεραπεία σοβαρών ασθενειών, συμπεριλαμβανομένων των κληρονομικών
• Επανορθωτικές και πλαστικές επεμβάσεις
• Εξωσωματική γονιμοποίηση και συναφείς δραστηριότητες
• Θηλασμός πρόωρων μωρών

Πώς να συμπληρώσετε τη φόρμα αίτησης μόνοι σας και σωστά

Θα λάβετε ένα έντυπο αίτησης για έκπτωση φόρου στην εφορία όταν κάνετε αίτηση. Πρέπει να συμπληρωθεί με μπλε ή μαύρο στυλό με κεφαλαία γράμματα, χωρίς σφάλματα ή διορθώσεις.

Η αίτηση παρέχεται σε πολλές σελίδες - πρέπει να τις συμπληρώσετε όλες. Στην πρώτη σελίδα πρέπει να αναφέρετε:

• Ο αριθμός φορολογικού μητρώου σας
• Αριθμός αίτησης. Οι παύλες τοποθετούνται σε κενά πεδία
• Κωδικός εφορίας - μπορεί να ελεγχθεί επιτόπου
• Το ονοματεπώνυμο σου
• Το άρθρο του Φορολογικού Κώδικα βάσει του οποίου ζητάτε έκπτωση (στην προκειμένη περίπτωση είναι)
• Κωδικός αιτίας υπερπληρωμής (σε αυτήν την περίπτωση - 1)
• Κωδικός πληρωμής: 1 - φόρος, 2 - τέλος, 3 - ασφάλιστρο, 4 - πρόστιμο, 5 - πρόστιμο (σε αυτήν την περίπτωση - 1)
• Κωδικός φορολογικής περιόδου. Εδώ εισάγετε τα γράμματα GD (αυτό σημαίνει ότι η περίοδος είναι ετήσια), τον κωδικό 00 και το έτος για το οποίο επιστρέφετε τον φόρο
• Ο κωδικός OKTMO σας - μπορεί να διευκρινιστεί
• Κωδικός ταξινόμησης προϋπολογισμού - για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 182 1 01 02010 01 1000 110
• Ο αριθμός των συμπληρωμένων σελίδων και φύλλων εγγράφων που επισυνάπτονται στην αίτηση. Αυτό περιλαμβάνει όλα τα έγγραφα στην αίτησή σας, συμπεριλαμβανομένης της φορολογικής σας δήλωσης
• Σημείωση που επιβεβαιώνει την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών (στην περίπτωση αυτή - 3)
• Τηλεφωνικό νούμερο
• Υπογραφή και ημερομηνία

Η ενότητα για υπάλληλο φορολογικής αρχής δεν χρειάζεται να συμπληρωθεί.

Η δεύτερη σελίδα περιέχει πληροφορίες σχετικά με τον λογαριασμό στον οποίο θα πιστωθεί η κράτηση.

• Πλήρες νομικό όνομα της τράπεζας - αυτό μπορεί να καθοριστεί στη σύμβαση τραπεζικών υπηρεσιών
• Το όνομα του λογαριασμού, το BIC και ο λογαριασμός ανταποκριτή της τράπεζας - μπορούν επίσης να καθοριστούν στη συμφωνία
• Κωδικός τύπου λογαριασμού (σε αυτήν την περίπτωση - 1)
• 20ψήφιος αριθμός λογαριασμού - μπορείτε να τον ελέγξετε στο Internet banking
• Το ονοματεπώνυμο σου
• Κωδικός τύπου εγγράφου ταυτότητας - για διαβατήριο είναι 21
• Σειρά, αριθμός, ημερομηνία και τόπος έκδοσης - ακριβώς όπως στο έγγραφο

Τρίτη σελίδα - προσωπικά δεδομένα του αιτούντος:

• Κωδικός τύπου του εγγράφου ταυτότητας
• Η σειρά, ο αριθμός, η ημερομηνία και ο τόπος έκδοσης αναφέρονται επίσης ακριβώς όπως στο έγγραφο
• Διεύθυνση εγγραφής σύμφωνα με το διαβατήριο
• Κωδικός περιοχής - μπορεί να καθοριστεί

Πώς να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση για θεραπεία

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση για θεραπεία με τρεις τρόπους - επικοινωνώντας προσωπικά με την εφορία στον τόπο εγγραφής σας, ηλεκτρονικά στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή από τον εργοδότη σας. Με την πρώτη μέθοδο, θα διευκρινίσετε αμέσως όλες τις ασαφείς ερωτήσεις με τον επιθεωρητή και θα μάθετε για πιθανά σφάλματα στο πακέτο εγγράφων. Στη δεύτερη μέθοδο, μπορείτε να στείλετε μια αίτηση ανά πάσα στιγμή.

Για να επεξεργαστείτε τις εκπτώσεις στην Ομοσπονδιακή Επιθεώρηση Φορολογικής Υπηρεσίας ή στο MFC, κλείστε ραντεβού με έναν επιθεωρητή για αυτό το θέμα. Την ημέρα του ραντεβού σας, δώστε του όλα τα απαραίτητα έγγραφα. Ο επιθεωρητής θα ελέγξει όλα τα έγγραφα και θα επισημάνει λάθη, εάν υπάρχουν. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα εξετάσει την αίτηση εντός τριών μηνών και θα αναφέρει τα αποτελέσματα μέσω ταχυδρομείου.

Για να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση μέσω του ιστότοπου της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, εγγραφείτε στην υπηρεσία «Προσωπικός λογαριασμός φορολογούμενου». Στον προσωπικό σας λογαριασμό, εκδώστε μια απλή ηλεκτρονική υπογραφή - θα χρειαστεί για την επικύρωση ηλεκτρονικών αντιγράφων εγγράφων. Μετά από αυτό, μεταβείτε στην ενότητα "Φόρος εισοδήματος" - "3-NDFL". Εδώ συμπληρώστε τη φορολογική δήλωση σύμφωνα με τις οδηγίες της ιστοσελίδας ή κατεβάστε μια έτοιμη σε μορφή .xml. Στη συνέχεια, ανεβάστε σαρωμένα αντίγραφα όλων των άλλων εγγράφων, υπογράψτε την αίτηση με ηλεκτρονική υπογραφή και υποβάλετέ την. Στον ιστότοπο μπορείτε να παρακολουθείτε την κατάσταση της αίτησής σας. Με παρόμοιο τρόπο, μπορείτε να στείλετε μια αίτηση μέσω των κρατικών υπηρεσιών

Επιπλέον, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου από τον εργοδότη σας. Για να γίνει αυτό, πρέπει επίσης να ετοιμάσετε μια αίτηση στην εφορία. Δεν θα χρειαστείτε φορολογική δήλωση και πιστοποιητικό εισοδήματος και αντί για αίτηση επιστροφής φόρου θα πρέπει να συμπληρώσετε αίτηση για την έκδοση ειδοποίησης. Η απόφαση για την αίτηση θα είναι έτοιμη σε ένα μήνα. Μετά από αυτό θα λάβετε μια ειδοποίηση. Μαζί με την αίτηση επιστροφής φόρου υποβάλετέ την στο λογιστήριο του εργοδότη.

Πώς υπολογίζονται οι κρατήσεις για θεραπεία;

Το ποσό των κρατήσεων για θεραπεία εξαρτάται από το ποσό των φόρων που πληρώσατε, το κόστος της ιατρικής υπηρεσίας ή του φαρμάκου και το συνολικό ποσό όλων των κοινωνικών κρατήσεων:

• Ποσό έκπτωσης – 13% του κόστους θεραπείας
• Θα μπορείτε να λάβετε πληρωμή εντός του ποσού του φόρου εισοδήματος που πληρώσατε για το έτος κατά το οποίο υποβληθήκατε σε θεραπεία
• Το μέγιστο ποσό έκπτωσης είναι 13% του ποσού όλων των κοινωνικών κρατήσεων, που είναι 120.000 ρούβλια. Δηλαδή, μπορείτε να επιστρέψετε μόνο 15.600 ρούβλια από φόρους

Παράδειγμα:

Ο Vitaly Petrov κερδίζει 40.000 ρούβλια το μήνα. Το 2016, υποβλήθηκε σε θεραπεία σε νοσοκομείο, για την οποία πλήρωσε 70.000 ρούβλια.

40.000 × 12 = 480.000 ρούβλια - το ποσό του εισοδήματος για το έτος

480.000 × 13% = 62.400 ρούβλια - το ποσό του φόρου εισοδήματος για το έτος

70.000 × 13% = 9.100 ρούβλια - ποσό έκπτωσης

Το κόστος της θεραπείας είναι μικρότερο από το ποσό των κοινωνικών κρατήσεων και του φόρου εισοδήματος για το έτος, επομένως ο Petrov θα μπορεί να το επιστρέψει πλήρως

Να θυμάστε ότι όταν κάνετε κρατήσεις, οι υπηρεσίες και τα φάρμακα που πληρώνονται βάσει διαφορετικών συμβάσεων και συνταγών λαμβάνονται υπόψη ξεχωριστά. Για αυτούς συντάσσονται ξεχωριστές αιτήσεις.

Ερωτήσεις και απαντήσεις:

Πότε μπορώ να υποβάλω αίτηση για έκπτωση φόρου για θεραπεία;

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου μόνο από το επόμενο έτος αφού πληρώσετε για υπηρεσίες ή φάρμακα. Μπορείτε να υποβάλετε την αίτησή σας εντός τριών ετών.

Μπορώ να πάρω έκπτωση για οδοντιατρικές υπηρεσίες;

Μπορείτε επίσης να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση για πληρωμή για οδοντιατρική θεραπεία και προσθετική. Να θυμάστε ότι από όλες τις οδοντιατρικές υπηρεσίες, μόνο η οδοντική εμφύτευση και η χειρουργική επέμβαση γνάθου θεωρούνται ακριβές. Για όλα τα άλλα υπάρχει ένα όριο 15.600 ρούβλια.

1. Το όριο επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν ισχύει για δαπάνες για ακριβή θεραπεία. Όλα τα τεκμηριωμένα έξοδα γίνονται δεκτά προς έκπτωση. Ωστόσο, μια τέτοια έκπτωση παρέχεται εκτός από την τακτική θεραπεία.

Παράδειγμα 3

Το 2017, η μητέρα του Alexey υποβλήθηκε σε χειρουργική επέμβαση καταρράκτη και στα δύο μάτια. Ο γιος πλήρωσε 107.400 ρούβλια. Ο ίδιος ο Alexey αγόρασε επίσης φάρμακα εκείνη τη χρονιά και επισκέφτηκε γιατρούς: έκανε θεραπεία στα δόντια του και υποβλήθηκε σε προληπτικές εξετάσεις. Ξόδεψε 94.100 ρούβλια για τη θεραπεία του. Συνολικά, το 2018, το ποσό της κοινωνικής έκπτωσης για θεραπεία για τον Alexey θα είναι:

• 94.100 RUB - για μέλι υπηρεσίες και αγορά φαρμάκων εντός του ορίου·
• 107.400 RUB - για ακριβή θεραπεία.

Σε γενικές γραμμές, ο Alexey έχει το δικαίωμα να επιστρέψει 26.195 ρούβλια από τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν. (13%).

1. Όπως αναφέρθηκε, η έκπτωση εφαρμόζεται κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η βάση αυτή καθορίζεται για κάθε ημερολογιακό έτος. Αποτελείται από το εισόδημα που έχει λάβει ένα άτομο και επί του οποίου καλείται να πληρώσει φόρο 13%.

Αυτό οδηγεί σε ένα σημαντικό συμπέρασμα:Το μέγιστο ποσό με το οποίο μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου για θεραπεία (συμπεριλαμβανομένων των ακριβών) περιορίζεται από το μέγεθος του ετήσιου εισοδήματος του πολίτη. Με άλλα λόγια, πόσο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μετέφερε ένα άτομο στον προϋπολογισμό για ένα συγκεκριμένο έτος, έχει το δικαίωμα να επιστρέψει το ίδιο ποσό, όχι περισσότερο.

Παράδειγμα 4

Ο αντιπρόσωπος πωλήσεων Andrey κέρδισε επίσημα 512.300 ρούβλια το 2017. και, κατά συνέπεια, κατέβαλε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 66.599 ρούβλια. Φέτος, πλήρωσε για μια ακριβή πλαστική επέμβαση για τη γυναίκα του για 475.200 ρούβλια και για τη θεραπεία της μητέρας του σε ένα σανατόριο για 102.600 ρούβλια.

Μέγιστο ποσό επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για θεραπείααπό αυτά τα κόστη είναι (475.200 + 102.600) × 13% = 75.114 ρούβλια. Αυτός είναι περισσότερος από τον φόρο που πλήρωσε ο Andrey. Αυτό σημαίνει ότι έχει το δικαίωμα να επιστρέψει όχι όλα τα οφειλόμενα χρήματα, αλλά μόνο 66.599 ρούβλια.

Σπουδαίος!Για να επωφεληθείτε από την πλήρη έκπτωση της θεραπείας, συνιστούμε:

1. Πληρώστε για μακροχρόνια θεραπεία όχι άμεσα, αλλά σε δόσεις εάν πραγματοποιηθούν πληρωμές σε διαφορετικά έτη.

2. Κατανείμετε τα έξοδα μεταξύ των συζύγων, ώστε όλοι να μπορούν να επωφεληθούν από την έκπτωση (βλ. επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 16 Μαΐου 2017 Αρ. BS-4-11/9119).

Παράδειγμα 5

Τον Νοέμβριο του 2017, η Χριστίνα υπέγραψε συμφωνία για τη διαχείριση της εγκυμοσύνης και του τοκετού σε μια ελίτ κλινική. Κόστος υπηρεσιών - 151.000 ρούβλια. Η πληρωμή έγινε σε δόσεις: 75.500 ρούβλια. τον Νοέμβριο, και το υπόλοιπο μισό -μάλιστα τον Ιούλιο του 2018. Το 2019 η Χριστίνα θα υποβάλει 2 δηλώσεις και θα λάβει έκπτωση από το πλήρες ποσό των δαπανών.

Παράδειγμα 6

Το ετήσιο εισόδημα του Valery είναι 412.500 ρούβλια, της συζύγου του είναι 380.400 ρούβλια. Η οικογένεια ξόδεψε 540.000 ρούβλια για την ακριβή θεραπεία της συζύγου. Για να επιστραφεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων σε όλο αυτό το ποσό, οι σύζυγοι μοίρασαν τα έξοδα και οι δύο υπέβαλαν έγγραφα προς έκπτωση.

Αποτελέσματα

1. Η έκπτωση φόρου για θεραπεία επιστρέφεται για δαπάνες που δεν υπερβαίνουν τα 120.000 ρούβλια. στο έτος. Σε περίπτωση δαπανηρής θεραπείας επιστρέφεται το 13% από όλα τα έξοδα.
2. Ποσό κοινωνικής έκπτωσηςπεριορίζεται πάντα στο ύψος του ετήσιου εισοδήματος του φορολογούμενου.

Προσπάθησα πολύ σκληρά όταν έγραφα αυτό το άρθρο, εκτιμήστε τις προσπάθειές μου, είναι πολύ σημαντικό για μένα, σας ευχαριστώ!

Η κοινωνική έκπτωση για θεραπεία σάς επιτρέπει να επιστρέψετε το 13% του κόστους των ιατρικών υπηρεσιών που πληρώνονται. Για να λάβετε έκπτωση για θεραπεία, πρέπει να συμπληρώσετε μια δήλωση 3-NDFL.

Ποιος δικαιούται να λάβει έκπτωση θεραπείας;

Μπορείτε να κάνετε αίτηση για κράτηση για κάποιον που είχε επίσημο μισθό το έτος που πλήρωσε για τη θεραπεία του ή τη θεραπεία των συγγενών του.
Μπορούν να ληφθούν εκπτώσεις από δαπάνες για:

• δική θεραπεία·
• θεραπεία των παιδιών σας, των υιοθετημένων παιδιών και των θαλάμων κάτω των 18 ετών·
• μεταχείριση του συζύγου·
• μεταχείριση των γονέων.

Συμβουλή:

Κατά την υποβολή αίτησης για έκπτωση φόρου για τη θεραπεία παιδιού ή συγγενών, το πιστοποιητικό πληρωμής για ιατρικές υπηρεσίες πρέπει να αναφέρει το πλήρες όνομα του ατόμου που θα εκδώσει τη φορολογική έκπτωση και όχι τον αποδέκτη της υπηρεσίας - τον ασθενή.

Τι περιλαμβάνεται στον ορισμό των «ιατρικών δαπανών»;

Το κόστος θεραπείας περιλαμβάνει:

• το κόστος ΟΠΟΙΑΔΗΠΟΤΕ αμειβόμενης ιατρικής υπηρεσίας (κατάλογος ιατρικών υπηρεσιών), καθώς και το κόστος πληρωμένης ακριβής θεραπείας (κατάλογος ακριβών τύπων θεραπείας) σε ιατρικό ίδρυμα. Συμπεριλαμβανομένου:
  1. Οδοντιατρικές υπηρεσίες (έκπτωση για οδοντιατρική θεραπεία, προσθετική κ.λπ.)
  2. Διαβουλεύσεις γιατρών
  3. Εξωσωματική γονιμοποίηση, τοκετός επί πληρωμή
  4. Δοκιμές, διαγνωστικά
• κόστος φαρμάκων (κατάλογος φαρμάκων) που συνταγογραφείται από γιατρό, που αγοράζονται με δικά τους έξοδα. Το φάρμακο πρέπει να περιλαμβάνεται στον κατάλογο που εγκρίθηκε με Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Μαρτίου 2001 Αρ. 201.
• ποσά ασφαλίστρων βάσει συμβάσεων προαιρετικής ασφάλισης που προβλέπουν πληρωμή αποκλειστικά για ιατρικές υπηρεσίες.
  Σύμφωνα με την επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 27ης Ιανουαρίου 2014 αριθ. 03-04-07/2789.

Το αν η υπηρεσία που σας παρέχεται είναι ακριβή ή όχι αποφασίζεται από το ιατρικό ίδρυμα κατά την έκδοση πιστοποιητικού πληρωμής για ιατρικές υπηρεσίες.
Σύμφωνα με την επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 27ης Ιανουαρίου 2013 αριθ. 03-04-05/7-146.
Η απόκτηση αυτού του πιστοποιητικού αποτελεί υποχρεωτική προϋπόθεση, καθώς οι φορολογικές αρχές δεν έχουν το δικαίωμα να αποφασίσουν το θέμα της ταξινόμησης των παρεχόμενων θεραπευτικών υπηρεσιών ως ειδικών τύπων θεραπείας. Σε περίπτωση απουσίας πιστοποιητικού, η κράτηση θα απορριφθεί.
Σύμφωνα με την επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 20 Δεκεμβρίου 2012 αριθ. ED-3-3/4646@.

Μέγιστη έκπτωση για θεραπεία

Το μέγεθος της φορολογικής έκπτωσης εξαρτάται από διάφορους παράγοντες:

• η έκπτωση είναι 13% των ιατρικών εξόδων που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους, αλλά δεν μπορεί να είναι υψηλότερη από τον φόρο που καταβλήθηκε για το έτος (13% του ετήσιου μισθού). Η έκπτωση φόρου δεν μεταφέρεται στο επόμενο έτος, το υπόλοιπο της έκπτωσης καίγεται (σύμφωνα με την ρήτρα 3 του άρθρου 210 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• μπορεί να ληφθεί έκπτωση από ολόκληρο το ποσό των δαπανών εάν η θεραπεία είναι ακριβή, αλλά λαμβάνοντας υπόψη 1 βαθμό.
• 120 χιλιάδες ρούβλια είναι το μέγιστο ποσό των εξόδων θεραπείας για τα οποία θα παρασχεθεί έκπτωση εάν η ιατρική υπηρεσία δεν θεωρείται ακριβή (σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• εάν η υπηρεσία είναι ακριβή, τότε το ποσό της έκπτωσης περιορίζεται σε μόνο 1 βαθμό (σύμφωνα με την παράγραφο 3 της παραγράφου 1 του άρθρου 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Πώς να λάβετε έκπτωση φόρου για θεραπεία;

Ακολουθήστε αυτά τα βήματα:

Εάν κατά τον έλεγχο διαπιστωθούν λάθη κατά τη σύνταξη της δήλωσης 3-NDFL, τότε θα χρειαστεί να εκδοθεί εκ νέου και να υποβληθεί εκ νέου στην εφορία. Σε αυτήν την περίπτωση, θα ξεκινήσει μια νέα επαλήθευση εγγράφου.
Εάν όλα τα έγγραφα συνταχθούν σωστά, η φορολογική αρχή θα αποφασίσει να χορηγήσει έκπτωση και τα χρήματα θα πιστωθούν στον προσωπικό σας λογαριασμό 4 μήνες μετά την υποβολή των εγγράφων.

Έκπτωση για περίθαλψη για συνταξιούχο

Μια έκπτωση για τη θεραπεία που παρέχεται σε συνταξιούχο μπορεί να ληφθεί στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Εάν ο συνταξιούχος, εκτός από τη σύνταξη, είχε εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%, εξαιρουμένων των μερισμάτων, το έτος που καταβλήθηκε η θεραπεία, τότε θα μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση.
• Εάν ο συνταξιούχος, εκτός από τη σύνταξη, δεν είχε άλλο εισόδημα, τότε ο σύζυγος μπορεί να υποβάλει αίτηση για την έκπτωση, εφόσον είχε τέτοια πηγή εισοδήματος το έτος για το οποίο καταβλήθηκε η θεραπεία. Πιστοποιητικό ιατρικής πληρωμής. Σε αυτήν την περίπτωση, οι υπηρεσίες πρέπει να λαμβάνονται χρησιμοποιώντας το πλήρες όνομα του συζύγου ως πληρωτή και τα υπόλοιπα έγγραφα μπορούν να εκδοθούν στον συνταξιούχο ως ασθενή.
• Εάν η πληρωμή της περίθαλψης συνταξιούχου έγινε από τα παιδιά του, τα οποία έχουν εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%, τότε τα τέκνα του συνταξιούχου μπορούν να υποβάλουν αίτηση για έκπτωση για θεραπεία.

Κατάλογος εγγράφων για την επεξεργασία έκπτωσης για θεραπεία

Για να λάβετε έκπτωση φόρου για θεραπεία, πρέπει να συγκεντρώσετε τα ακόλουθα έγγραφα:

Για ποια έτη μπορείτε τώρα να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση για θεραπεία;

Πολλοί άνθρωποι κάνουν λάθη απαντώντας σε αυτήν την ερώτηση, γι' αυτό γίνονται λάθη κατά τη συμπλήρωση:

• Η εγγραφή πραγματοποιείται για κάθε ημερολογιακό έτος χωριστά, σύμφωνα με την ημερομηνία πληρωμής για τη θεραπεία.
• μπορεί να εκδίδεται έκπτωση φόρου για θεραπεία ετησίως.
• κρατήσεις φέτος μπορούν να εκδοθούν για τα τρία προηγούμενα έτη, δηλ. το 2015, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για κρατήσεις για τα έτη 2012, 2013, 2014. Η έκπτωση για το 2015 εκδίδεται το 2016.

Έκπτωση θεραπείας για το 2015

Στις αρχές του 2016 μπορούν να εκδοθούν κρατήσεις για δαπάνες για πληρωμένη θεραπεία και αγορά φαρμάκων και ιατρικού υλικού που έγιναν το 2015.

Η δήλωση 3-NDFL για κρατήσεις για θεραπεία το 2015 συντάσσεται με βάση πιστοποιητικό πληρωμής ιατρικών υπηρεσιών και πιστοποιητικό 2-NDFL για το 2015.
Το 2016, πρέπει να λάβετε πιστοποιητικό πληρωμής για ιατρικές υπηρεσίες (εάν δεν το έχετε λάβει ακόμη) από τα ιατρικά ιδρύματα όπου λάβατε θεραπεία (που εκδόθηκε βάσει συμφωνίας και αποδείξεων πληρωμής) και να λάβετε πιστοποιητικό 2-NDFL για το 2015 από όλους τους χώρους εργασίας.

Έκπτωση θεραπείας για το 2016

Στις αρχές του 2017 ξεκινά η εκστρατεία δήλωσης για το 2016. Δήλωση έκπτωσης για θεραπεία που καταβλήθηκε το 2016 μπορεί να υποβληθεί το νωρίτερο την 1η Ιανουαρίου 2017.

Μπορείτε να κάνετε αίτηση για έκπτωση για το 2016 εντός των 3 επόμενων ετών: 2017-2019. Η δήλωση για έκπτωση για θεραπεία μπορεί να υποβληθεί όλο το χρόνο και όχι μέχρι τις 30 Απριλίου, όπως πολλοί πιστεύουν.
Για να εγγραφείτε, πρέπει, εκτός από τη συμφωνία με το ιατρικό ίδρυμα και τις αποδείξεις πληρωμής, να λάβετε πιστοποιητικό πληρωμής για ιατρικές υπηρεσίες από όλα τα ιατρικά ιδρύματα στα οποία λάβατε θεραπεία. Αυτό το πιστοποιητικό είναι τυποποιημένης μορφής και δεν μπορεί να αντικατασταθεί με πράξη/αποδείξεις ή άλλα έγγραφα.