Το κράτος παρέχει στους φορολογούμενους τη δυνατότητα να επιστρέψουν μέρος των κεφαλαίων που εισφέρονται στον προϋπολογισμό. Δικαιούνται έκπτωση φόρου. Υπάρχουν διάφοροι τύποι φορολογικών πλεονεκτημάτων, ανάλογα με τις μεθόδους και τους τομείς επένδυσης. Αλλά η τυπική έκπτωση φόρου παιδιού δεν σχετίζεται με τη χρηματοδότηση της θεραπείας ή της εκπαίδευσης.
Λήψη για προβολή και εκτύπωση:
Ορισμός
Έκπτωση φόρου είναι η μείωση της φορολογικής βάσης κατά ένα ορισμένο ποσό.Ένα παιδί, για παράδειγμα, έχει δικαίωμα κοινωνικής προτίμησης. Το μέγεθός του αναφέρεται στον φορολογικό κώδικα και είναι ίσο με 120 χιλιάδες ρούβλια.
Ωστόσο, θα πρέπει να γίνει κατανοητό ότι αυτός ο δείκτης αναφέρεται στα κέρδη του φορολογούμενου και όχι στην επιστρεφόμενη βάση.
Αυτό σημαίνει τα εξής:
- το ετήσιο εισόδημα ενός ατόμου μειώνεται κατά 120 χιλιάδες ρούβλια.
- σύμφωνα με το νόμο, το 13% του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται από αυτόν υπέρ του προϋπολογισμού.
- Επομένως, ο αιτών μπορεί να εξοικονομήσει το μέγιστο:
- 120.000 τρίψτε. x 0,13 = 15.600 ρούβλια .
Τι προτιμήσεις δίνονται στους γονείς;
- πρότυπο;
- κοινωνικός.
Διαφέρουν θεμελιωδώς. Η τυπική πίστωση φόρου παιδιού βασίζεται στο σταθμό υπηρεσίας.Η αξία του αναγράφεται στο άρθρο 218 του Κ.Φ.Ε. Για να το αποκτήσετε, πρέπει να πληροίτε ορισμένες προϋποθέσεις, οι οποίες αναφέρονται επίσης στην εν λόγω παράγραφο.
Οι κοινωνικές φορολογικές ελαφρύνσεις εξαρτώνται από τα οικογενειακά έξοδα για ένα παιδί:
- λήψη εκπαιδευτικών υπηρεσιών·
- θεραπεία.
Προϋποθέσεις για την εκχώρηση τυπικής έκπτωσης
- Ένας εργαζόμενος πολίτης πρέπει να ανήκει σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:
- μητρική εταιρεία;
- θετός γονέας?
- κηδεμόνας (καταπιστευματοδόχος);
- θετός γονέας (ή σύζυγος τέτοιου).
- Τα παιδιά δίνουν λόγο:
- υποστηρίζονται από τον αιτούντα·
- είναι ανήλικοι (ή μαθητές κάτω των 24 ετών).
- Το εισόδημα του αιτούντος δεν υπερβαίνει τα 350.000 RUB.
Ποσό μείωσης φορολογικής βάσης
Ποσό της τυπικής πίστωσης φόρου παιδιού
Πληροφορίες: παρέχεται ανακούφιση για κάθε ανήλικο (σε ορισμένες περιπτώσεις μέχρι τα 24α γενέθλια). Για γονείς και κηδεμόνες πολύτεκνων οικογενειών συνοψίζεται. Για παράδειγμα, εάν ένας εργαζόμενος έχει δύο ανηλίκους, τότε ο καθένας δικαιούται 1.400 ρούβλια. κάθε μήνα. Αυτό σημαίνει ότι η φορολογική βάση μιας εργαζόμενης γυναίκας μειώνεται κατά 2.800 ρούβλια. Πρέπει να θυμόμαστε ότι από το τρίτο παιδί το ποσό της προτίμησης αυξάνεται. Ενδειξη! Η σειρά των παιδιών καθορίζεται με χρονολογική σειρά κατά ημερομηνία γέννησης (με βάση πιστοποιητικά γέννησης). Λαμβάνονται υπόψη και οι ενήλικες.Πώς εξαρτώνται τα ποσά από την κατηγορία του παραλήπτη
Είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ότι η μείωση της βάσης συμβαίνει σε διαφορετικά ποσά σε γονείς και κηδεμόνες.Επιπλέον, σε κάθε περίπτωση λαμβάνονται υπόψη τα ακόλουθα:
- παραγγελία του παιδιού?
- έχει εγγεγραμμένη αναπηρία;
Ο πίνακας παρέχει συνοπτικές πληροφορίες εξάρτηση του μεγέθουςπροτιμήσεις με βάση την οικογενειακή κατάσταση του παραλήπτη το 2017:
Οι πληροφορίες σχετικά με την εξάρτηση του μεγέθους της προτίμησης από την οικογενειακή κατάσταση του παραλήπτη το 2019-2020 είναι ακόμη άγνωστες. Οι ειδικοί μας παρακολουθούν όλες τις αλλαγές στη νομοθεσία, επομένως όλες οι ενημερώσεις θα αναφέρονται σε αυτό το άρθρο.
Ενδειξη! Κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο λογιστής απορρίπτει τα αναγραφόμενα ποσά από τον μισθό και στο υπόλοιπο ποσό χρεώνεται φόρος 13%.
Παράδειγμα 1
Η Στεπάνοβα υπέβαλε αίτηση για φορολογική ελάφρυνση το 2017, παρέχοντας στοιχεία από τα παιδιά της ηλικίας 6 και 12 ετών. Ο μισθός του εργαζομένου είναι 35 χιλιάδες ρούβλια.
- Συνολικά έσοδα για το έτος:
- 35 000 τρίψτε. x 12 μήνες = 420.000 τρίψτε. (υπερβαίνει την τιμή κατωφλίου των 350.000 RUB).
- Από τον Ιανουάριο, ο λογιστής θα λογιστικοποιεί την προτίμηση ως εξής:
- 35 000 τρίψτε. - 1.400 τρίψτε. - 1.400 RUB. = 32.200 τρίψτε. (μηνιαία φορολογική βάση).
- 32.200 RUB x 13% = 4.186 τρίψτε.
- Εάν δεν ληφθούν υπόψη τα οφέλη, η Stepanova θα χρεωθεί:
- 35.000 τρίψτε. x 13% = 4.550 τρίψτε. (περισσότερο κατά 364 ρούβλια).
- Το επίδομα λαμβάνεται υπόψη έως ότου το εισόδημα υπερβεί το όριο:
- 350.000 τρίψτε. / 35.000 τρίψτε. = 10 μήνες (ο τελευταίος μήνας θα είναι ο Οκτώβριος 2017).
- Για το έτος, η Stepanova θα λάβει από τον προϋπολογισμό:
- 364 τρίψτε. x 10 μήνες = 3.640 τρίψτε. .
Παράδειγμα 2
Η Ivchenko A. τον Ιανουάριο του 2016 ανακοίνωσε την επιθυμία της να λάβει έκπτωση φόρου. Για να επιβεβαιώσει το δικαίωμά της, προσκόμισε έγγραφα για τους απογόνους της:
- Andrey, 24 ετών, μεταπτυχιακός φοιτητής πλήρους φοίτησης.
- Σεργκέι, 16 ετών, ομάδα ατόμων με ειδικές ανάγκες 1.
- Σβετλάνα, 5 ετών.
Ο μισθός μιας γυναίκας είναι 30.000 ρούβλια.
- Ετήσιο εισόδημα:
- 30.000 τρίψτε. x 12 μήνες = 360.000 τρίψτε. (υπερβαίνει το μέγιστο τον Δεκέμβριο του 2016).
- Ποσό μείωσης:
- Andrey - 1.400 τρίψτε. ;
- Σεργκέι - 12.000 τρίψτε. ;
- Svetlana - 3.000 τρίψτε. ;
- σύνολο - 16.400 τρίψτε.
- Υπολογισμός φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων:
- (30.000 RUB - 16.400 RUB. ) x 0,13 = 1.768 ρούβλια .
- Εάν το όφελος δεν ληφθεί υπόψη:
- 30.000 τρίψτε. x 0,13 = 3.900 τρίψτε. (2.132 ρούβλια περισσότερα).
- Σε μόλις 11 μήνες από τον προϋπολογισμό ο Ivchenko A. θα λάβει:
- 2.132 RUB x 11 μήνες = 23.451 τρίψτε. .
Υπόδειξη: πριν από τα 24α γενέθλια ενός νέου, η έκπτωση λαμβάνεται υπόψη σε περιπτώσεις όπου σπουδάζει με πλήρη φοίτηση σε:
- Πανεπιστήμιο;
- σχολείο;
- μεταπτυχιακό σχολείο?
- κατοικία.
Πώς να πάρει
Υπάρχουν δύο νομικές επιλογές για τη χρήση του δικαιώματος έκπτωσης φόρου:
- επικοινωνήστε με τον εργοδότη σας.
- υποβάλετε αίτηση απευθείας στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (FTS).
Χρειάζεστε πληροφορίες για αυτό το θέμα; και οι δικηγόροι μας θα επικοινωνήσουν μαζί σας σύντομα.
Αλγόριθμος για την επικοινωνία με έναν εργοδότη
Θα πρέπει να υποβληθεί στον διαχειριστή αίτηση για τη χρήση του δικαιώματος επίδομα.Μεταγλωττίζεται σε ελεύθερη μορφή (χωρίς λάθη ή γραφικά λάθη).
Η αίτηση αναφέρει:
- Στην κεφαλιά (πάνω δεξιά γωνία):
- θέση, επώνυμο και αρχικά του επικεφαλής της εταιρείας·
- Πλήρες όνομα του αιτούντος·
- ΑΦΜ του?
- διεύθυνση εγγραφής σύμφωνα με τα στοιχεία διαβατηρίου·
- Στο κέντρο του φύλλου υπάρχει ένα όνομα: "Εφαρμογή";
- Από την κόκκινη γραμμή (αφήστε πεδία) το σώμα του εγγράφου:
- βάση: εδάφιο 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα.
- αίτηση για τυπική έκπτωση·
- σε ποιον (αναφέρετε τα πλήρη ονόματα των παιδιών).
- Υπογραφή και ημερομηνία.
Ο αλγόριθμος των ενεργειών είναι απλός:
- Συλλέξτε έγγραφα, γράψτε μια αίτηση.
- Παρέχετε τα πάντα στον χώρο εργασίας.
Ειδικές περιπτώσεις
Ορισμένοι πολίτες ενδέχεται να πληρούν τις προϋποθέσεις για διπλή προτίμηση. Παρέχεται εάν η μαμά ή ο μπαμπάς (ένα από τα):
- αρνήθηκε να το παραλάβει στον τόπο υπηρεσίας·
- λείπουν.
Μόνο οι φορολογούμενοι φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορούν να αρνηθούν το επίδομα. Η βάση για τον διπλασιασμό της έκπτωσης δεν είναι:
- έλλειψη επίσημης εργασίας για το δεύτερο?
- μείνετε σε διακοπές:
- για εγκυμοσύνη και τοκετό?
- Φροντίδα;
- λήψη επιδομάτων ανεργίας·
- λήψη σύνταξης.
Πακέτο εγγράφων για τον εργοδότη
Θα πρέπει να φέρετε αντίγραφα των παρακάτω εγγράφων στην υπηρεσία:
- Απόδειξη:
- σχετικά με τη γέννηση?
- για το γάμο?
- Πληροφορίες:
- σχετικά με την αναπηρία?
- σχετικά με την εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης·
- επιπλέον για κηδεμόνες:
- απόφαση για το διορισμό κηδεμονίας·
- σύμβαση:
- σχετικά με την ανάδοχη οικογένεια?
- σχετικά με την κηδεμονία?
- Για να λάβετε διπλή κράτηση:
- πιστοποιητικό θανάτου της δεύτερης μητέρας ή του πατέρα·
- δικαστική απόφαση που τον κηρύσσει την εξαφάνιση·
- πιστοποιητικό από το ληξιαρχείο που δηλώνει ότι οι πληροφορίες για τον πατέρα καταχωρήθηκαν με βάση τα λόγια της μητέρας·
- αντίγραφο του διαβατηρίου (με τη σφραγίδα που λείπει)
- αίτηση από γαμήλιο σύντροφο για άρνηση λήψης επιδομάτων.
Πώς να το λάβετε μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας
Θα πρέπει να επικοινωνήσετε με το γραφείο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας μόνο εάν η έκπτωση δεν έχει ληφθεί υπόψη νωρίτερα.Μαζί με τα παραπάνω αντίγραφα πρέπει να υποβάλετε:
- δήλωση 3-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων?
- βεβαίωση αποδοχών από εργασία 2-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Αν η μαμά και ο μπαμπάς έχουν χωρίσει
Καθορίζονται φορολογικές προτιμήσεις και για τους δύο γονείς. Η κατάσταση των συζυγικών τους σχέσεων δεν ακυρώνει αυτόν τον κανόνα.Ωστόσο, το άρθρο 218 του Φορολογικού Κώδικα προσδιορίζει την προϋπόθεση για την εισφορά κεφαλαίων για τη διατροφή του τέκνου. Ως εκ τούτου, ο γονέας που καταβάλλει το επίδομα τέκνων μπορεί να λάβει προτιμήσεις.
Επιβεβαιώνεται:
- εθελοντική συμφωνία·
- δικαστική απόφαση (ή εντολή).
Πότε παύει να λαμβάνεται υπόψη το όφελος;
Ο Φορολογικός Κώδικας αναφέρει ότι η προτίμηση χορηγείται για το έτος που υπάρχει δικαίωμα σε αυτό.Αυτό σημαίνει ότι η παροχή του πρέπει να διακοπεί από την πρώτη ημέρα της επόμενης περιόδου μετά τον νεαρό:
- έγινε ενήλικας.
- ολοκλήρωσε την εκπαίδευση πλήρους φοίτησης μετά την ηλικία των 18 ετών·
- έγινε 24 ετών.
Κοινωνικό φορολογικό όφελος
Εκτός από την τυπική χαλάρωση, στους γονείς και τους θετούς γονείς παρέχονται κοινωνικές εκπτώσεις. Αυτά οφείλονται εάν την προηγούμενη περίοδο οι εργαζόμενοι γονείς ξόδεψαν χρήματα για:
- θεραπεία ενός παιδιού?
- την εκπαίδευσή του.
Στην περίπτωση αυτή, η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί κατά:
- 120 χιλιάδες ρούβλια. (Σύνολο);
- 50 χιλιάδες ρούβλια το καθένα. (για την εκπαίδευση καθενός από τα παιδιά).
Ως κόστος θεραπείας αναγνωρίζονται τα ακόλουθα:
- Αγορά:
- φάρμακα;
- κουπόνια για σανατόριο και θέρετρο.
- προσθετικά?
- Πληρωμή:
- ακριβή λειτουργία?
- ιατρικές υπηρεσίες βάσει σύμβασης·
- ΑΣΦΑΛΙΣΗ.
Τα ιδρύματα που παρέχουν εκπαιδευτικές υπηρεσίες περιλαμβάνουν:
- νηπιαγωγείο;
- πρόσθετες και εξειδικευμένες σχολές:
- καλλιτεχνικός;
- Αθλητισμός;
- άλλα;
- μαθήματα (ξένες γλώσσες, για παράδειγμα).
- Πανεπιστήμια;
- κολέγια και άλλα.
Αγαπητοι αναγνωστες!
Περιγράφουμε τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι μοναδική και απαιτεί ατομική νομική βοήθεια.
Για να επιλύσετε γρήγορα το πρόβλημά σας, συνιστούμε να επικοινωνήσετε ειδικευμένοι δικηγόροι του ιστότοπού μας.
Ο φόρος εισοδήματος είναι ένας από τους κύριους τύπους ομοσπονδιακών φόρων. Σύμφωνα με τον ισχύοντα νόμο, το μέγεθός του είναι 13 τοις εκατό του εισοδήματος. Υπάρχει ένα σύστημα τυπικών εκπτώσεων, δηλαδή, μέρος του εισοδήματος ενός ατόμου δεν φορολογείται. Μία από αυτές τις μειώσεις είναι η πίστωση φόρου παιδιού 2017.
Η έκπτωση είναι μέρος των μισθών (ή άλλου εισοδήματος που φορολογείται με συντελεστή 13%) επί του οποίου δεν επιβάλλεται φόρος. Μερικές φορές οι άνθρωποι που συναντούν για πρώτη φορά αυτήν την έννοια πιστεύουν λανθασμένα ότι το ποσό της έκπτωσης είναι το ποσό της μείωσης του φόρου. Αυτό είναι εντελώς ψευδές. Ας εξηγήσουμε με ένα παράδειγμα.
Παράδειγμα 1. Μισθός Ι.Ι τον Ιανουάριο του 2017 ανήλθε σε 20.000 ρούβλια. Δικαιούται κανονική έκπτωση 1.400 ρούβλια. Το ποσό του φόρου εισοδήματος θα είναι: 20000-1400=18600*0,13=2418 (ρούβλια). Και χωρίς την έκπτωση, ο φόρος θα ήταν ίσος με 2600 ρούβλια (20000*0,13=2600). Έτσι, ο φόρος μειώθηκε μόνο κατά 182 ρούβλια.
Εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά το 2017 παρέχονται στις ακόλουθες κατηγορίες πολιτών με εισόδημα:
- Στον πατέρα και τη μητέρα του παιδιού.
- Στην οικογένεια που υιοθέτησε το παιδί.
- Έχοντας λάβει την κηδεμονία ενός παιδιού ή πολλών παιδιών.
- Στους διαχειριστές.
- Σε θετούς γονείς.
- Η σύζυγος του θετού γονέα.
Οι κρατήσεις εφαρμόζονται στους μισθούς των εργαζόμενων πολιτών στον τόπο εργασίας. Εάν ένας εργαζόμενος εργάζεται σε δύο ή περισσότερες εταιρείες, τότε ο ίδιος επιλέγει τον εργοδότη από τον οποίο θα λάβει φορολογικές εκπτώσεις. Ο εργοδότης δεν έχει το δικαίωμα να εφαρμόσει κρατήσεις χωρίς προσωπική δήλωση από τον εργαζόμενο. Μόνο ο ίδιος ο εργαζόμενος καθορίζει σε ποιον οργανισμό θα λάβει τέτοιες παροχές.
Τυπικές κρατήσεις για παιδιά το 2017
Οι κρατήσεις παρέχονται στους γονείς (και άλλους νόμιμους εκπροσώπους) του παιδιού από τον πρώτο μήνα γέννησης μέχρι την ενηλικίωση του. Από 18 έως 24 ετών, μπορούν να προβλεφθούν κρατήσεις για:
- μαθητές, μαθητές λυκείου.
- απόφοιτοι μαθητές;
- ασκούμενοι?
- οι κατοικοι;
- φοιτητές πλήρους φοίτησης δευτεροβάθμιας και ανώτερης επαγγελματικής εκπαίδευσης·
- δόκιμοι.
Οι γονείς λαμβάνουν τέτοιες κρατήσεις ακόμη και αν τα παιδιά τους σπουδάζουν σε ξένα εκπαιδευτικά ιδρύματα.
Οι τυπικές κρατήσεις για παιδιά το 2017 εφαρμόζονται στο εισόδημα των πολιτών σε μηνιαία βάση, αλλά μόνο έως ότου το ποσό του εισοδήματος δεν υπερβαίνει τα 350.000 ρούβλια, από τον Ιανουάριο έως τον Δεκέμβριο, καθώς η φορολογική περίοδος θεωρείται ημερολογιακό έτος. Εάν ο εργαζόμενος εντάχθηκε στην επιχείρηση αυτή εντός ενός έτους, τότε υποχρεούται να προσκομίσει πιστοποιητικό μισθοδοσίας από τον προηγούμενο τόπο εργασίας του.
Παράδειγμα 2. Ivanov I.I. προσλήφθηκε από την εταιρεία Rassvet την 1η Σεπτεμβρίου. Στον προηγούμενο τόπο εργασίας του, του δόθηκε πιστοποιητικό με τη μορφή 2-NDFL, το οποίο ανέφερε ότι για 8 μήνες του τρέχοντος έτους, το συνολικό ποσό των μισθών που συγκεντρώθηκε σε αυτόν ανήλθε σε 355.250 ρούβλια. Ιβάνοφ Ι.Ι. στον νέο τόπο εργασίας φέτος δεν θα επωφεληθούν από τις τυπικές φορολογικές εκπτώσεις.
Η τυπική έκπτωση φόρου για τα παιδιά το 2017 εφαρμόζεται από τον μήνα που γεννήθηκε ή υιοθετήθηκε το παιδί (η κηδεμονία ή η κηδεμονία έχει συσταθεί). Λήγει στο τέλος του έτους κατά το οποίο:
- το παιδί γίνεται 18 ετών.
- η κηδεμονία ή η κηδεμονία ακυρώνεται·
- ακυρώνεται η υιοθεσία.
- ο μαθητής γίνεται 24 ετών.
Με την παραλαβή εγγράφου αποφοίτησης, η τυπική έκπτωση δεν εφαρμόζεται από τον επόμενο μήνα, ακόμη και αν το παιδί δεν είναι ακόμη 24 ετών.
Ποσά κρατήσεων για παιδιά 2017
Το ποσό των κρατήσεων για παιδιά το 2017 εξαρτάται από διάφορους παράγοντες:
- αριθμός παιδιών στην οικογένεια·
- εάν υπάρχουν παιδιά με αναπηρία στην οικογένεια·
- ποια είναι η κατάσταση του δικαιούχου των κρατήσεων (γονέας, κηδεμόνας, θετός γονέας κ.λπ.).
Για τον πρωτότοκο, παρέχεται έκπτωση μηνιαίως στο ποσό των 1.400 ρούβλια. Το ίδιο ποσό έκπτωσης θα διατεθεί για το δεύτερο παιδί. Αλλά το τρίτο, το τέταρτο, το πέμπτο και όλα τα επόμενα θα επιτρέψουν στους γονείς τους να επωφεληθούν από έκπτωση 3.000 ρούβλια κάθε μήνα.
Παράδειγμα 3. Στην οικογένεια της Πέτροβα Π.Π. υπάρχουν τρία παιδιά: Ιβάν - φοιτητής πανεπιστημίου, 26 ετών. Ο Πέτρος είναι μαθητής γυμνασίου, 16 ετών, η Βαλεντίνα είναι 5 ετών, πηγαίνει στο νηπιαγωγείο. Το όριο έκπτωσης για παιδιά το 2017 για αυτήν την οικογένεια θα είναι το εξής:
- Ο Ιβάν είναι φοιτητής, αλλά είναι ήδη 26 ετών και η έκπτωση είναι διαθέσιμη μόνο μέχρι την ηλικία των 24 ετών. Αυτό σημαίνει ότι δεν υπάρχει έκπτωση για αυτόν. Αλλά το καθεστώς του πρώτου παιδιού παραμένει μαζί του.
- Ο Πέτρος σπουδάζει στο σχολείο, δεν είναι ακόμη 18 ετών, δικαιούται έκπτωση 1.400 ρούβλια ως δεύτερο παιδί στην οικογένεια.
- Η Βαλεντίνα είναι το τρίτο παιδί και οι γονείς της θα λάβουν έκπτωση 3.000 ρούβλια.
Το ποσό της έκπτωσης για ένα παιδί το 2017, ή μάλλον, για παιδιά, στην οικογένεια Petrov θα είναι 4.400 ρούβλια (1.400+3.000) μηνιαίως.
Εάν μια οικογένεια έχει παιδί με αναπηρία της πρώτης ή της δεύτερης ομάδας, τότε οι τυπικές φορολογικές εκπτώσεις καθορίζονται στο ποσό των:
- 12.000 ρούβλια το μήνα - στον γονέα, σύζυγο του γονέα, θετό γονέα.
- 6.000 ρούβλια το μήνα - σε κηδεμόνα, διαχειριστή, θετό γονέα, σύζυγο θετού γονέα.
Παράδειγμα 4. Στην οικογένεια Sidorov, το μεγαλύτερο παιδί Βαλεντίν είναι ένα παιδί με ειδικές ανάγκες της ομάδας I, είναι 15 ετών. Η μικρότερη κόρη Μαρίνα είναι 8 ετών. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό της έκπτωσης φόρου παιδιού το 2017 θα υπολογιστεί ως εξής:
- για ένα μεγαλύτερο παιδί - ένα άτομο με αναπηρία - 12.000 και 1.400 ρούβλια.
- για το δεύτερο παιδί 1400 ρούβλια.
- σύνολο ανά μήνα: 14800 ρούβλια (12000+1400 + 1400).
Η φορολογική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει διπλή έκπτωση για ένα παιδί το 2017. Μπορείτε να λάβετε μια τέτοια έκπτωση σε δύο περιπτώσεις:
- εάν το παιδί ανατρέφεται από έναν μόνο γονέα·
- εάν ένας από τους γονείς αρνήθηκε επίσημα να λάβει την έκπτωση. Σε αυτή την περίπτωση, και οι δύο γονείς πρέπει να εργάζονται και να φορολογούνται με συντελεστή 13 τοις εκατό.
Όλοι οι τύποι τυπικών μειώσεων σταματούν:
- Εάν το παιδί είναι 18 ετών και δεν είναι μαθητής πλήρους φοίτησης σε σχολείο, λύκειο ή επαγγελματικό εκπαιδευτικό ίδρυμα (κολέγιο, τεχνική σχολή, πανεπιστήμιο). Οι κρατήσεις θα παρέχονται μέχρι το τέλος του ημερολογιακού έτους κατά το οποίο το παιδί ενηλικιώθηκε.
- Εάν ένας νεαρός άνδρας (ή κορίτσι) ολοκλήρωσε σπουδές πλήρους φοίτησης πριν συμπληρώσει τα 24 του χρόνια. Οι κρατήσεις παύουν από τον επόμενο μήνα από τον μήνα λήψης του απολυτηρίου από το εκπαιδευτικό ίδρυμα.
- Εάν το εισόδημα του γονέα υπερέβη τα 350 χιλιάδες ρούβλια το τρέχον έτος, ξεκινώντας από τον Ιανουάριο. Οι κρατήσεις παύουν από τον μήνα υπέρβασης του ορίου εισοδήματος.
- Εάν η σύμβαση κηδεμονίας, κηδεμονίας ή υιοθεσίας τερματιστεί - από τη στιγμή της καταγγελίας.
- Εάν ένας γονέας στερείται των γονικών δικαιωμάτων - από τη στιγμή της στέρησης.
Παράδειγμα 5. Η οικογένεια Kuznetsov έχει τρία παιδιά: Ο Ιβάν είναι 23 ετών, τον Ιούνιο έλαβε πανεπιστημιακό δίπλωμα. Η Βερόνικα είναι φοιτήτρια αλληλογραφίας σε μια τεχνική σχολή και θα γίνει 18 ετών τον Σεπτέμβριο. Ο Μαξίμ είναι 6 ετών και πηγαίνει στο νηπιαγωγείο. Και οι δύο γονείς εργάζονται επίσημα στο εργοστάσιο και δεν έχουν άλλο εισόδημα εκτός από μισθούς. Θα χρησιμοποιήσουν αφαιρέσεις με την ακόλουθη σειρά:
- Ιανουάριος-Ιούνιος - 5800 ρούβλια (1400+1400+3000) μηνιαία.
- Ιούλιος-Δεκέμβριος - 4400 ρούβλια (1400+3000) μηνιαίως, αφού από τον Ιούλιο ο Ιβάν δεν δικαιούται πλέον κρατήσεις.
Αυτά τα ποσά έκπτωσης θα τηρηθούν εάν το συνολικό ετήσιο εισόδημα των γονέων δεν υπερβαίνει τα 350.000 ρούβλια (άρθρο 218 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ας δούμε το παράδειγμα της ίδιας οικογένειας αν ξεπεραστεί το εισοδηματικό όριο.
Πίνακας 1. Εισόδημα της οικογένειας Kuznetsov (σε ρούβλια)
| Μήνας | Πατέρας | Μητέρα | Εκπτώσεις για παιδιά | |||
| Κάθε μήνα | Έτος μέχρι σήμερα | Κάθε μήνα | Έτος μέχρι σήμερα | Στον πατέρα μου | Της μητέρας | |
| Ιανουάριος | 21500 | 21500 | 20100 | 20100 | 5800 | 5800 |
| Φεβρουάριος | 22400 | 43900 | 20100 | 40200 | 5800 | 5800 |
| Μάρτιος | 21800 | 65700 | 20100 | 60300 | 5800 | 5800 |
| Απρίλιος | 24600 | 90300 | 20100 | 80400 | 5800 | 5800 |
| Ενδέχεται | 26500 | 116800 | 20100 | 100500 | 5800 | 5800 |
| Ιούνιος | 34900 | 151700 | 20100 | 120600 | 5800 | 5800 |
| Ιούλιος | 35100 | 186800 | 21500 | 142100 | 4400 | 4400 |
| Αύγουστος | 35800 | 222600 | 22400 | 164500 | 4400 | 4400 |
| Σεπτέμβριος | 40120 | 262720 | 20100 | 184600 | 4400 | 4400 |
| Οκτώβριος | 41200 | 303920 | 20100 | 204700 | 4400 | 4400 |
| Νοέμβριος | 41100 | 345020 | 20100 | 224800 | 4400 | 4400 |
| Δεκέμβριος | 42200 | 387220 | 21200 | 246000 | - | 4400 |
Τα δεδομένα του πίνακα δείχνουν ότι ο πατέρας της οικογένειας έλαβε εισόδημα άνω των 350.000 ρούβλια τον Δεκέμβριο και από αυτόν τον μήνα δεν δικαιούται κρατήσεις για παιδιά.
Κατά γενικό κανόνα, μπορείτε να λάβετε μια έκπτωση για τον εαυτό σας στο ποσό των 500 ρούβλια. και ακόμη και να κανονίσετε μείωση 3.000 ρούβλια. υπό ορισμένες προϋποθέσεις, που ορίζονται ρητά στο άρθρο 218 του Κώδικα και κατοχυρώνονται στην παράγραφο 3 του άρθρου 210.
Έτσι, λάβετε τυπικές εκπτώσεις για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 3 χιλιάδων ρούβλια. Οι ακόλουθες κατηγορίες φορολογουμένων πολιτών μπορούν:
- άτομα μετά από ασθένεια ακτινοβολίας λόγω της καταστροφής του Τσερνομπίλ
- ανάπηροι εκκαθαριστές των συνεπειών της καταστροφής του Τσερνομπίλ
- στρατεύσιμοι που συμμετείχαν το 1988-90 στην εργασία στις εγκαταστάσεις του Καταφυγίου
- και άλλα βάσει της ρήτρας 1 του άρθρου 218 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας
500 τρίψτε. ανά άτομο, με αίτησή του στον εργοδότη, κάθε φορολογούμενος που πληροί τις ακόλουθες προϋποθέσεις θα λάβει:
- ήρωες της Σοβιετικής Ένωσης και της Ρωσικής Ομοσπονδίας
- Συμμετέχοντες στον Β' Παγκόσμιο Πόλεμο
- Επιζώντες από την πολιορκία του Λένινγκραντ
- ανήλικοι κρατούμενοι του γκέτο κ.λπ. σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου. 218 Κωδ
Για να λάβω έκπτωση φόρου, παρείχα ειδικά κελιά όπου ένας υπάλληλος λογιστής εισάγει ποσά χρησιμοποιώντας ειδικούς κωδικούς, για παράδειγμα:
- 103 στο ποσό των 400 ρούβλια. – για φορολογούμενο που δεν ανήκει σε άλλες κατηγορίες
- 104 στο ποσό των 500 ρούβλια. – έκπτωση για τον φορολογούμενο της φυσικής, που ανήκει στις κατηγορίες που ορίζονται στην παράγραφο 2 του άρθ. 218 Κωδ
- 105 στο ποσό των 3.000 ρούβλια, εάν ο φορολογούμενος ανήκει στην ομάδα προσώπων που καθορίζεται στην παράγραφο 1 του άρθρου. 218
2 Η φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει παράσχει έναν ειδικό αλγόριθμο για τη λήψη φορολογικής έκπτωσης ο εργαζόμενος γράφει δήλωση, εάν οι λόγοι είναι νόμιμοι, το ποσό αφαιρείται από τη βάση του φόρου.
Οι τυπικές εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τον εαυτό τους μπορούν να συμπληρωθούν εάν ο φορολογούμενος έχει παιδιά. Ο νομοθέτης προέβλεψε και αυτή την κατάσταση παρέχοντας ειδικές παροχές στους γονείς.
Έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά 2017: τι απαιτεί ο νόμος;
Από τις αρχές του 2017, ο νομοθέτης άλλαξε τους κωδικούς για να αναλύσει τα αναλυτικά στοιχεία για τα εισοδήματα και τις κρατήσεις. Μπορείτε να λάβετε μείωση στη φορολογική βάση σας εάν έχετε παιδί για τους ακόλουθους λόγους:
- 1.400 – το ποσό της έκπτωσης για το παιδί στον γονέα, ο οποίος μπορεί επίσης να ενεργεί ως κηδεμόνας και διαχειριστής
- 3.000 – έκπτωση για το 3ο και κάθε επόμενο παιδί
- 6.000 – έκπτωση για υιοθετημένο παιδί με αναπηρία κάτω των 18 ετών υπό κηδεμονία ή φροντίδα
- 12.000 – ποσό έκπτωσης για παιδί με αναπηρία σε γονέα ή θετό γονέα
Κατά γενικό κανόνα, εάν ένας εργαζόμενος που είναι φορολογούμενος για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει παιδιά, ο φορολογικός πράκτορας - ο εργοδότης είναι υποχρεωμένος να του παράσχει έκπτωση παιδιών για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 2017. Επιπλέον, αυτός ο κανόνας ισχύει για όλους τους εργαζόμενους χωρίς εξαίρεση, ακόμη και μερικής απασχόλησης.
ΠΡΟΣΟΧΗ: από το 2017, θα πρέπει να πληρώσετε εισφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, θα υπάρχουν νέοι κωδικοί και ενημερωμένες αναφορές.
Η αίτηση μείωσης του φόρου εισοδήματος για παιδιά είναι ένα υποχρεωτικό έντυπο που πρέπει να συμπληρώσουν όλοι οι εργαζόμενοι που θέλουν να μειώσουν τις κρατήσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τις αποδοχές τους. Προηγουμένως, αυτή η φόρμα χρησιμοποιήθηκε ευρέως:
Μια πιο ενοποιημένη φόρμα μοιάζει με αυτό:
Όλες οι επίσημες δηλώσεις πρέπει να συλλέγονται από τους εργαζόμενους στην αρχή του φορολογικού έτους. Εάν απαιτείται επιβεβαίωση της κατάστασης, οι εργαζόμενοι θα πρέπει να ειδοποιηθούν αμέσως. Στη συνέχεια, ο φόρος εισοδήματος για 1 παιδί θα είναι χαμηλότερος κατά τουλάχιστον 1.400 ρούβλια, ο φόρος εισοδήματος για 2 παιδιά θα είναι χαμηλότερος κατά 2.800 ρούβλια, αντίστοιχα, και αυτές οι μειώσεις παρέχονται από μήνα σε μήνα. Ο φόρος εισοδήματος για όσους εργάζονται για παιδιά καταχωρείται αμέσως στην επιχείρηση στον άμεσο εργοδότη.
Έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδί το 2017 νέοι κωδικοί
Ας δώσουμε ένα παράδειγμα της νέας κρυπτογράφησης κωδικών για εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά. Για παράδειγμα, γίνονται δεκτοί οι ακόλουθοι συμβολισμοί:
- Κωδικός 126 – εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017 για παιδί κάτω των 18 ετών
- κωδικός 127 – φόρος εισοδήματος αν υπάρχουν δύο παιδιά για κάθε 2ο
- κωδικός 128 – φόρος εισοδήματος για τα συντηρούμενα του 3ου τέκνου του φορολογούμενου
Σημείωση: εάν για κάποιο λόγο δεν σας παρασχέθηκαν νόμιμες κρατήσεις παιδιών για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017, στο τέλος της φορολογικής περιόδου, επικοινωνήστε με την περιφερειακή Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για να λάβετε εκ νέου υπολογισμό. Τα χρήματα θα επιστραφούν στην κάρτα σας. Για έναν εξωτερικό εργαζόμενο μερικής απασχόλησης, οι εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σχηματίζονται σύμφωνα με τους ακόλουθους κανόνες:
- ένας εργαζόμενος μπορεί να γράψει αίτηση για εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά σε οποιονδήποτε εργοδότη
- η υποχρέωση παροχής έκπτωσης δεν εξαρτάται από το είδος της εργασιακής σχέσης, το κυριότερο είναι ότι υπάρχει νόμιμη πηγή πληρωμών
- Οι εξωτερικοί εργαζόμενοι μερικής απασχόλησης υποχρεούνται να υποβάλλουν φόρους εισοδήματος για παιδιά υπό παρόμοιες συνθήκες με τους μισθωτούς στον κύριο τόπο εργασίας τους
Ο κανόνας αυτός επιβεβαιώνεται από τις εξηγήσεις του Υπουργείου Οικονομικών, που το τμήμα έδωσε στις 30 Ιουνίου 2014 με την υπ' αριθμ. 03-04-05/31345 επιστολή.
Ορισμένες φορολογικές αποχρώσεις παρέχονται για μονογονείς που μεγαλώνουν παιδιά.
Διπλή έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ανύπαντρη μητέρα
Ένας μόνος γονέας μπορεί να λάβει διπλά πρότυπα για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η βάση είναι ο κανόνας της παραγράφου 1, παράγραφοι. 4, άρθ. 218 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΟ: μπορείτε να λάβετε διπλές μειώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ένα παιδί το 2017 μόνο εάν ο δεύτερος γονέας απουσιάζει εντελώς: πέθανε, άγνωστος, δηλώθηκε αγνοούμενος.
Υπάρχει μια επιλογή επιστολών για αυτό το θέμα:
- Το Υπουργείο Οικονομικών εξέδωσε το έγγραφο 03-04-05/25442 στις 3 Ιουλίου 13
- Έγγραφο Τμήματος 03-04-05/8-501 από 12 Απριλίου. 12
- Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με ημερομηνία 4 Μαρτίου 11 Αρ. ΚΕ 3-3/619
Εάν βρείτε κάποιο σφάλμα, επισημάνετε ένα κομμάτι κειμένου και κάντε κλικ Ctrl+Enter.
Μισθωτοί κάτοικοι με παιδιά που λαμβάνουν εισόδημα φορολογούμενο με 13% (χωρίς μερίσματα) δικαιούνται τυπικές κρατήσεις. Ωστόσο, υπάρχουν περιορισμοί στο ύψος του εισοδήματος στο οποίο μπορούν να εφαρμοστούν κρατήσεις. Θα σας πούμε πώς να παρέχετε τυπικές μειώσεις για παιδιά με φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017, μέχρι το ποσό που εφαρμόζουν.
Δείτε επίσης: Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017: αλλαγές για λογιστές
Περιορισμοί στις τυπικές κρατήσεις για παιδιά
Να παρέχετε πάντα τυπικές κρατήσεις για παιδιά μόνο κατόπιν γραπτού αιτήματος των εργαζομένων.
Η χρήση εκπτώσεων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επηρεάζει άμεσα το μέγεθος της φορολογικής βάσης. Ως εκ τούτου, το ερώτημα γίνεται σημαντικό - Μέχρι ποιο ποσό εφαρμόζονται οι τυπικές μειώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά το 2017;
Η απάντηση σε αυτό το ερώτημα είναι η εξής: το όριο εισοδήματος των εργαζομένων μέχρι το οποίο μπορούν να παρασχεθούν τυπικές κρατήσεις είναι 350.000 RUB. Τα έσοδα υπολογίζονται από την αρχή του έτους σε δεδουλευμένη βάση. Εάν ο εργαζόμενος είχε εισόδημα που απαλλάσσονταν εν μέρει από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, συμπεριλάβετε μόνο τη φορολογητέα μερίδα στο όριο εισοδήματος.
Παράδειγμα. Ivanov I.P. έλαβε οικονομική βοήθεια ύψους 7.000 ρούβλια. Κατά τον υπολογισμό του ορίου εισοδήματος του Ιβάνοφ με σκοπό την παροχή τυπικής έκπτωσης για ένα παιδί, ο λογιστής πρέπει να λάβει υπόψη μόνο 3.000 ρούβλια. (7000 – 4000). Από οικονομική βοήθεια στο ποσό των 4000 ρούβλια. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν υπολογίζεται.
Το όριο εισοδήματος για τη λήψη τυπικής έκπτωσης για παιδιά από εργαζόμενους μερικής απασχόλησης είναι το ίδιο - 350.000 ρούβλια. Αλλά κατά τον υπολογισμό του εισοδήματος, έχει σημασία αν ο εργαζόμενος μερικής απασχόλησης είναι εσωτερικός ή εξωτερικός.
Εάν ο εργαζόμενος μερικής απασχόλησης είναι εσωτερικός, υπολογίστε το συνολικό εισόδημά του τόσο για την κύρια όσο και για τη συνδυασμένη θέση. Και αν είναι εξωτερικό, μην λάβετε υπόψη το εισόδημα μερικής απασχόλησης.
Μπορεί επίσης να σας ενδιαφέρουν τα ακόλουθα υλικά:
Το ποσό των τυπικών κρατήσεων για παιδιά το 2017
Για ευκολία, παρουσιάσαμε το ποσό των τυπικών εκπτώσεων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά το 2017 στον παρακάτω πίνακα. Για παράδειγμα, η κράτηση για το πρώτο παιδί είναι 1.400 ρούβλια.
Δείτε επίσης: 5 διευκρινίσεις για τη φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων που δεν πρέπει να χάσει ένας λογιστής
Τυπικές φορολογικές εκπτώσεις για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017 για παιδιά, μέγεθοςπου δόθηκαν παραπάνω, οφείλονται στον εργαζόμενο ανεξάρτητα από το πόσες πληρωμές ελάμβανε το μήνα.
Για παράδειγμα, ο Ivanov I.P. ένα παιδί. Τον Σεπτέμβριο έλαβε και το μισθό του και τις αποδοχές των αδειών. Τον Σεπτέμβριο, ο Ιβάνοφ είχε δικαίωμα έκπτωσης ύψους 1.400 ρούβλια. από όλα τα εισοδήματα του μήνα.
Λάβετε υπόψη: ορισμένοι υπάλληλοι λαμβάνουν διπλάσια τυπική έκπτωση. Έτσι, ο μοναδικός γονέας του παιδιού ή οποιοσδήποτε άλλος υπάλληλος μπορεί να λάβει αυξημένη έκπτωση εάν ο δεύτερος γονέας αρνηθεί την έκπτωση εγγράφως.
Εάν ο μόνος γονέας παντρευτεί, χάνει το δικαίωμα της διπλής έκπτωσης. Και αν πάρει διαζύγιο, του αποκαθίσταται αυτό το δικαίωμα.
Για τα ποσά των τυπικών εκπτώσεων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017 για παιδιά, που μπορούν να εφαρμοστούν σε διπλάσιο ποσό, βλ.
Πόσα πρέπει να αφαιρέσω αν δεν είχα εισόδημα;
Συγκεντρώστε κρατήσεις για τον εργαζόμενο εάν δεν έχει εισόδημα σε κανέναν μήνα. Για παράδειγμα, ήταν σε διακοπές. Αλλά αυτός ο κανόνας ισχύει μόνο εντός ενός ημερολογιακού έτους. Ας δούμε ένα παράδειγμα.
Παράδειγμα. Zaitseva V.N. έχει δύο παιδιά. Τον Νοέμβριο πήγε διακοπές με δικά της έξοδα και δεν έλαβε κανένα εισόδημα. Τον Δεκέμβριο έλαβε ένα μπόνους. Η κράτηση από τον Νοέμβριο μεταφέρθηκε στον Δεκέμβριο, οπότε τον Δεκέμβριο ο λογιστής παρείχε στη Zaitseva έκπτωση ύψους 5.600 ρούβλια. (2800 + 2800).
Εάν ένας πολίτης λαμβάνει εισόδημα από το οποίο παρακρατείται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων σε ποσοστό 13%, και έχει παιδιά, τότε έχει το δικαίωμα να επωφεληθεί από την τυπική έκπτωση φόρου παιδιού και να πληρώνει λιγότερο φόρο εισοδήματος στον προϋπολογισμό κάθε μήνα.
Ποιος μπορεί να επωφεληθεί από την έκπτωση
Οι φορολογούμενοι που συντηρούν ένα παιδί ή παιδιά (συμπεριλαμβανομένων των υιοθετημένων παιδιών) μπορούν να επωφεληθούν από την τυπική έκπτωση φόρου παιδιών το 2017.
Η κράτηση παρέχεται για κάθε παιδί κάτω των 18 ετών, καθώς και για κάθε μαθητή κάτω των 24 ετών.
Όριο έκπτωσης
Η έκπτωση τέκνου μπορεί να χρησιμοποιηθεί όσο το εισόδημα (σε ποσοστό 13%) από την αρχή του έτους δεν θα υπερβαίνει τα 350.000 ρούβλια(μέχρι το 2016 το όριο ήταν 280.000 ρούβλια).
Ξεκινώντας από τον μήνα κατά τον οποίο το εισόδημα υπερέβη το ποσό των 350.000 ρούβλια, η τυπική έκπτωση για ένα παιδί είναι μεγαλύτερη δεν παρέχεται.
Ποσό έκπτωσης ανά παιδί
Το ποσό της έκπτωσης φόρου εξαρτάται άμεσα από τον αριθμό των παιδιών που συντηρεί ο φορολογούμενος:
Για να καθοριστεί σωστά το ποσό της έκπτωσης, είναι απαραίτητο να τεθούν σε σειρά τα παιδιά σύμφωνα με τις ημερομηνίες γέννησής τους (πρώτα θα ληφθούν υπόψη τα μεγαλύτερα κ.λπ.). Εξάλλου, ακόμη και αν το μεγαλύτερο παιδί είναι ήδη άνω των 24 ετών και δεν του προβλέπεται έκπτωση, θα θεωρείται πρώτο.
Σημείωση: εάν οι σύζυγοι έχουν ήδη ένα παιδί από προηγούμενους γάμους για το οποίο καταβάλλουν διατροφή, τότε το κοινό τους παιδί θα θεωρείται το τρίτο.
Παραδείγματα υπολογισμού
Παράδειγμα 1. Τυπική έκπτωση για ένα παιδί
Προϋποθέσεις για τη λήψη έκπτωσης
Από υπάλληλο της Fialka LLC, Petrova I.A. Υπάρχει ένα παιδί ηλικίας 5 ετών. Παράλληλα, ο μηνιαίος μισθός της Petrova I.A. ανέρχεται σε 40.000 τρίψιμο.
Υπολογισμός έκπτωσης φόρου
Από το παιδί της Petrova I.A. ανήλικη, μπορεί να επωφεληθεί από την τυπική έκπτωση φόρου.
Το ποσό της έκπτωσης το 2017 είναι: 1.400 τρίψτε.
Συνεπώς, ο φόρος εισοδήματος της Petrova I.A. θα παρακρατηθεί όχι από 40.000 ρούβλια, αλλά από 38.600 ρούβλια. (40.000 ρούβλια – 1.400 ρούβλια).
Μηνιαίος Petrova I.A. θα πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό των: 5.018 RUB(38.600 x 13%) αντί για 5.200 RUB. (RUB 40.000 x 13%).
Επομένως, θα εξοικονομήσει: 182 τρίψτε.(5.200 τρίψιμο – 5.018 τρίψιμο).
Αφαίρεση του Petrov I.A. θα λάβει μέχρι τον Σεπτέμβριο γιατί είναι σε αυτόν τον μήνα που το φορολογητέο εισόδημά της από την αρχή του έτους θα φτάσει το όριο του 350.000 τρίψτε.(40.000 x 9 μήνες).
1.456 RUB(RUB 182 x 8 μήνες).
Παράδειγμα 2. Τυπική έκπτωση για πολλά παιδιά (ένα από τα οποία είναι άνω των 24 ετών)
Προϋποθέσεις για τη λήψη έκπτωσης
Από υπάλληλο της Fialka LLC, Petrova I.A. υπάρχουν τέσσερα παιδιά ηλικίας 5, 9, 16 και 25 ετών. Παράλληλα, ο μηνιαίος μισθός της Petrova I.A. ανέρχεται σε 40.000 τρίψιμο.
Υπολογισμός έκπτωσης φόρου
Αφαίρεση του Petrov I.A. έχει το δικαίωμα να λάβει μόνο για τρειςανήλικα παιδιά, αλλά το μεγαλύτερο παιδί της 25 ετών θα εξακολουθήσει να θεωρείται πρώτο.
Το συνολικό ποσό της έκπτωσης θα είναι ίσο με: 7.400 τρίψτε.(1400 ρούβλια (για το δεύτερο) + 3000 ρούβλια το καθένα (για το τρίτο και το τέταρτο)).
Έτσι, ο φόρος εισοδήματος θα υπολογιστεί όχι από 40.000 ρούβλια, αλλά από 32.600 RUB(40.000 τρίψιμο – 7.400 τρίψιμο).
Κατά συνέπεια, η μηνιαία Petrova I.A. θα πληρώσει φόρο εισοδήματος στο ποσό των: 4.238 RUB(32.600 RUB 13%) αντί για 5.200 RUB. (RUB 40.000 x 13%) και εξοικονομήστε: 962 τρίψτε.(5.200 ρούβλια – 4.238 ρούβλια).
Αφαίρεση του Petrov I.A. θα λάβει μέχρι τον Σεπτέμβριο, αφού σε αυτόν τον μήνα το φορολογητέο εισόδημά της από την αρχή του έτους θα φτάσει το όριο του 350.000 τρίψτε.(40.000 x 9 μήνες).
Έτσι, την περίοδο από τον Ιανουάριο έως τον Αύγουστο του 2017, η Petrova I.A. θα είναι σε θέση να αποθηκεύσει: 7.696 RUB(962 RUR x 8 μήνες).
Πώς να λάβετε έκπτωση μέσω του εργοδότη σας
Η διαδικασία για τη λήψη τυπικής έκπτωσης φόρου παιδιού πραγματοποιείται σε 2 στάδια:
Το πρώτο στάδιο είναι η συλλογή των απαραίτητων εγγράφων
Για να λάβετε έκπτωση για ένα παιδί, απαιτούνται τα ακόλουθα έγγραφα:
- Πιστοποιητικό γέννησης του παιδιού.
- Έγγραφο που επιβεβαιώνει την εγγραφή γάμου (ρωσικό διαβατήριο ή πιστοποιητικό εγγραφής γάμου).
- Πιστοποιητικό από το εκπαιδευτικό ίδρυμα, εάν το παιδί είναι μαθητής.
- Πιστοποιητικό αναπηρίας, εάν το παιδί είναι ανάπηρο.
Αν ο εργαζόμενος είναι μονογονεϊκέςΕπιπλέον πρέπει να παρέχετε:
- πιστοποιητικό θανάτου του δεύτερου γονέα.
- έγγραφο που επιβεβαιώνει ότι ο γονέας δεν είναι παντρεμένος (συνήθως διαβατήριο).
Αν το παιδί ένας γονέας, τότε η φορολογική έκπτωση μπορεί να είναι διπλασιάστηκε, αλλά μόνο στις περιπτώσεις που δεν έχει διαπιστωθεί νομίμως η πατρότητα του τέκνου, ο δεύτερος γονέας έχει πεθάνει ή αγνοείται.
Ταυτόχρονα, το γεγονός ότι οι γονείς είναι διαζευγμένοι ή αδυνατούν να πληρώσουν τη διατροφή του τέκνου δεν σημαίνει ότι ο γονέας είναι ο μόνος και, κατά συνέπεια, δεν δίνει το δικαίωμα λήψης διπλής έκπτωσης.
Το δεύτερο στάδιο είναι η μεταφορά των συλλεγόμενων εγγράφων στον εργοδότη
Τα έγγραφα που συγκεντρώθηκαν πρέπει να παραδοθούν στον εργοδότη στον τόπο εργασίας. Μετά την εξέταση τους, ο εργαζόμενος θα λάβει μια τυπική έκπτωση για το παιδί.
Εάν εργάζεστε για πολλούς εργοδότες ταυτόχρονα, τότε η έκπτωση μπορεί να ληφθεί μόνο από έναν από αυτούς.
Πώς να λάβετε έκπτωση μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας
Εάν κατά τη διάρκεια του έτους δεν παρασχέθηκαν κρατήσεις για το παιδί ή δεν ελήφθησαν πλήρως, τότε μπορούν να ληφθούν στο τέλος του έτους μέσω της φορολογικής υπηρεσίας. Για να το κάνετε αυτό χρειάζεστε:
Η επαλήθευση της δήλωσης 3-NDFL και των εγγράφων που επισυνάπτονται σε αυτήν πραγματοποιείται εντός 3 μηνών από την ημερομηνία υποβολής τους στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Εντός 10 ημερών από τη λήξη του ελέγχου, η φορολογική υπηρεσία οφείλει να αποστείλει έγγραφη ειδοποίηση στον φορολογούμενο με τα αποτελέσματα του ελέγχου (χορήγηση ή άρνηση παροχής έκπτωσης φόρου).
Αφού λάβετε την ειδοποίηση, πρέπει να προσέλθετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και να γράψετε μια αίτηση για επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, αναφέροντας τα τραπεζικά στοιχεία με τα οποία θα γίνει η μεταφορά χρημάτων.
Τα χρήματα πρέπει να μεταφερθούν εντός 1 μηνός από την ημερομηνία υποβολής της αίτησης για επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, αλλά όχι νωρίτερα από τη λήξη της επαλήθευσης παραστατικού (desk audit).
Ειδικά ερωτήματα σχετικά με την τυπική έκπτωση φόρου
Από ποιο μήνα παύει το δικαίωμα έκπτωσης αν το παιδί κλείσει τα 18 στα μέσα του έτους;
Για το θέμα αυτό η γνώμη των εφοριακών είναι ομόφωνη. Η έκπτωση φόρου υποβάλλεται πριν από το τέλος του έτους, υπό την προϋπόθεση ότι το εισόδημα του φορολογούμενου, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή της φορολογικής περιόδου από τον φορολογικό πράκτορα που παρέχει αυτήν την τυπική έκπτωση φόρου, δεν υπερβαίνει τα 350.000 ρούβλια.
Από ποιο μήνα χάνεται το δικαίωμα έκπτωσης εάν ένα παιδί που σπουδάζει πλήρους φοίτησης αποφοιτήσει (λάβει δίπλωμα) στα μέσα του έτους;
Οι φορολογικές αρχές δεν έχουν συναίνεση για το θέμα αυτό.
Ορισμένες από τις επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών αναφέρουν ότι το δικαίωμα λήψης τυπικής έκπτωσης λήγει τον επόμενο μήνα από την ημέρα που το παιδί αποφοίτησε από το σχολείο (έλαβε δίπλωμα), σε άλλο μέρος ότι το γεγονός της αποφοίτησης στα μέσα του έτος δεν επηρεάζει το γεγονός ότι η έκπτωση παρέχεται μέχρι τη λήξη της φορολογικής περιόδου. Έτσι, η με αριθμό 03-04-05/8-1010 Επιστολή της 28ης Αυγούστου 2012 αναφέρει ότι:
«Σύμφωνα με την παράγραφο 12 σελ. 4 ρήτρα 1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, γίνεται έκπτωση φόρου για κάθε παιδί κάτω των 18 ετών, καθώς και για κάθε φοιτητή πλήρους απασχόλησης, μεταπτυχιακό φοιτητή, κάτοικο, ασκούμενο, φοιτητή, δόκιμο ηλικίας κάτω των 24.
Παράλληλα, σύμφωνα με την παράγραφο δέκατο ένατο του παρόντος εδαφίου, η φορολογική βάση μειώνεται από τον μήνα γέννησης του τέκνου (παιδιά) ή από τον μήνα που έγινε η υιοθεσία, η κηδεμονία (κηδεμονία) ή από ο μήνας έναρξης ισχύος της συμφωνίας για τη μεταφορά του παιδιού (παιδιών) στην ανατροφή σε οικογένεια και μέχρι το τέλος του έτους κατά το οποίο το παιδί (τα παιδιά) συμπλήρωσε την ηλικία που καθορίζεται στην παράγραφο δώδεκα του παρόντος υποπαραγράφου, ή Η συμφωνία για τη μεταφορά του παιδιού (παιδιά) που θα ανατραφεί σε οικογένεια έληξε ή τερματίστηκε πρόωρα ή ο θάνατος του παιδιού (παιδιά).
Εφόσον, σύμφωνα με την παράγραφο δέκατο ένατο του παρόντος εδαφίου, ο γονέας έχει δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου μέχρι το τέλος του έτους κατά το οποίο το τέκνο γίνεται 24 ετών, επομένως, η έκπτωση φόρου υποβάλλεται μέχρι το τέλος του έτους, υπό τον όρο ότι το εισόδημα του φορολογούμενου, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή της φορολογικής περιόδου από τον φορολογικό πράκτορα , που παρέχει αυτήν την τυπική έκπτωση φόρου, δεν υπερβαίνει τα 350.000 ρούβλια.
Ξεκινώντας από τον μήνα κατά τον οποίο το εισόδημα υπερέβη τα 350.000 ρούβλια, δεν εφαρμόζεται η φορολογική έκπτωση που προβλέπεται στην παρούσα υποπαράγραφο.
- Σε επαφή με 0
- Google+ 0
- Εντάξει 0
- Facebook 0
