Όριο μετρητών για το έτος IP. Όριο χρηματικού υπολοίπου. Ορισμός ορίου στα εκτιμώμενα έσοδα

Για όλους τους πληρωτές με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, η ύπαρξη ορίου μετρητών το 2019 είναι υποχρεωτική. Μόνο οι μικρές εταιρείες και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν αποκτήσει το καθεστώς εξαίρεσης από τους κανόνες.

ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ

Το όριο ταμειακού υπολοίπου είναι ένα ορισμένο ποσό επένδυσης που μπορεί να διατηρηθεί στο ταμείο όταν τελειώσει η ημέρα. Τα φαινόμενα αυτού του επιπέδου ονομάζονται επίσης απομεινάρι του μεταβατικού τύπου.

Το σύνολο κανόνων για τον καθορισμό του ορίου μετρητών περιγράφεται λεπτομερώς σε μία από τις οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας. Αυτό είναι το έγγραφο με αριθμό 3210-U, με ημερομηνία 11 Μαρτίου 2014. Αυτή η διαδικασία υπολογισμού απαιτεί ιδιαίτερη προσοχή. Θεωρείται ότι το ταμειακό όριο το 2019 είναι μηδενικό αν έπρεπε, αλλά δεν τίθεται. Σε αυτήν την περίπτωση, κανείς στον οργανισμό δεν έχει το δικαίωμα να κρατήσει χρήματα στο ταμείο στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Η κατάσταση όταν το όριο υποτιμάται σε σχέση με τις ανάγκες ενός συγκεκριμένου διαχειριστή θεωρείται επίσης ότι δεν είναι πολύ βολικό.

Παράβαση – όταν φυλάσσονται χρήματα στο ταμείο πέρα ​​από ορισμένα όρια. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε διοικητική ευθύνη. Τα νομικά πρόσωπα πληρώνουν πρόστιμο 40-50 χιλιάδες ρούβλια. Αξιωματούχοι και μεμονωμένοι επιχειρηματίες - από 4 έως 5 χιλιάδες.

Η υπέρβαση του καθορισμένου ορίου είναι δυνατή μόνο μερικές φορές· η ακύρωσή του είναι αποδεκτή. Για παράδειγμα, τις ημέρες που εκδίδονται μισθοί ή υποτροφίες. Ή όταν γίνονται κοινωνικές πληρωμές. Επιτρέπεται η αποθήκευση «επιπλέον» χρημάτων τα Σαββατοκύριακα ή τις αργίες, όταν πολλά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα δεν λειτουργούν.

Σχετικά με το χρονοδιάγραμμα καθορισμού του ορίου το 2019

Είναι απαραίτητο να εκδοθεί κατάλληλη εντολή εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει εγγραφεί το 2019 και σχεδιάζει να εργαστεί με μετρητά. Τα οριακά ποσά υπολογίζονται με βάση τις εκτιμώμενες ταμειακές ροές για ορισμένο χρονικό διάστημα στο μέλλον.
Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι έμπειρη εταιρεία και εργάζεται στην αγορά εδώ και αρκετό καιρό, καλό θα ήταν να ελέγξετε τη σύνταξη της προηγούμενης οριακής εντολής. Επιτρέπεται η παράταση της ισχύος μιας παραγγελίας εάν δεν έχει παρέλθει ακόμη η προθεσμία για το ίδιο το όριο. Για αυτό εκδίδεται ξεχωριστή εντολή. Είναι δυνατό να συνταχθεί ένα νέο, παρόμοιο έγγραφο· απλώς υποδεικνύει την προθεσμία για το τρέχον έτος.

Εάν δεν υπάρχουν καθόλου οδηγίες για μια συγκεκριμένη περίοδο, τότε οι δείκτες του μεμονωμένου επιχειρηματία μπορούν να εφαρμοστούν όχι μόνο τώρα, αλλά και αργότερα, επ' αόριστον. Και δεν χρειάζεται να συντάξετε ή να εκτελέσετε νέα εντολή. Κανείς δεν έχει υποχρέωση να αλλάζει τους κανόνες ορίων κάθε χρόνο.

Πώς να εγκαταστήσετε σωστά

1. Η τράπεζα που εξυπηρετεί την επιχείρηση ή τον μεμονωμένο επιχειρηματία λαμβάνει διακανονισμό συμπληρωμένο στο έντυπο Νο. 0408020. Όταν εξυπηρετείται από πολλές τράπεζες, το έγγραφο υποβάλλεται μόνο σε μία από αυτές, ο ίδιος ο διαχειριστής επιλέγει ποια. Όλοι οι άλλοι πρέπει να ενημερώνονται για το ποσό στο έγγραφο και σε ποιον οργανισμό υποβάλλονται τα έγγραφα.
2. Κατά τον υπολογισμό των εσόδων ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, πρέπει να λαμβάνεται υπόψη όχι μόνο το ποσό του. Αλλά και όλα τα κεφάλαια που έχουν πιστωθεί στο λογαριασμό τους τελευταίους τρεις μήνες.
3. Ο υπολογισμός γίνεται με βάση την περίοδο που πραγματικά εργάστηκε, εάν η επιχείρηση έχει μόλις δημιουργηθεί, δεν έχουν υπάρξει ακόμη αποδείξεις. Μπορείτε να λάβετε ως βάση τα έσοδα που σχεδιάζει να λάβει η εταιρεία στο μέλλον.
4. Όλα τα εισερχόμενα ποσά IP για τρεις μήνες διαιρούνται με τον αριθμό των ωρών στην περίοδο χρέωσης, εάν χρειάζεται να υπολογίσετε το μέσο κέρδος ανά ημέρα.
5. Μετά από αυτό, λαμβάνονται υπόψη τα έξοδα του μεμονωμένου επιχειρηματία που πραγματοποιήθηκαν σε διάστημα τριών μηνών. Διαιρούνται με τον αριθμό των ωρών κατά τη διάρκεια της περιόδου χρέωσης. Στο ποσό αυτό δεν περιλαμβάνονται οι υποτροφίες, τα επιδόματα και οι μισθοί.
6. Ο χρόνος παράδοσης του ποσού στο κεντρικό ταμείο της επιχείρησης, στον εισπράκτορα, αναγράφεται χωριστά.
7. Το ποσό του ορίου αναγράφεται ανάλογα με το μέσο εισόδημα για μία ημέρα. Πρέπει όμως να είναι τέτοια ώστε να εξασφαλίζει την κανονική λειτουργία μέχρι την επόμενη συλλογή.
8. Κατά τον υπολογισμό των ποσών, η διοίκηση της επιχείρησης υποδεικνύει περισσότερα από τα πραγματικά έσοδα που λαμβάνονται ανά ημέρα. Δεν υπάρχουν περιορισμοί για αυτό στις τράπεζες.
9. Μπορείτε να αλλάξετε το καθορισμένο όριο IP εάν δεν επαρκεί για την κανονική λειτουργία. Στη συνέχεια, πρέπει να στείλετε μια συνοδευτική επιστολή στην τράπεζα. Στην οποία πρέπει να αναγράφεται ο λόγος για τον οποίο πρέπει να γίνουν αλλαγές.
10. Κανείς δεν έχει το δικαίωμα να αφήσει ένα μεγάλο ποσό στο ταμείο αφού λάβει απόφαση από τον επικεφαλής της τράπεζας κάτω από το καθορισμένο όριο.
11. Τα πλεονάζοντα ποσά για μεμονωμένους επιχειρηματίες επιτρέπεται να εκδίδονται σε υπόλογα. Αλλά θα πρέπει να έχουν στη διάθεσή τους το πολύ 60 χιλιάδες ρούβλια.

Ένα παράδειγμα τύπου για τον υπολογισμό του ορίου μετρητών

Υπάρχουν τύποι για υπολογισμούς μετρητών.

Κατά τη λήψη εσόδων σε μετρητά

Οι ονομασίες αποκρυπτογραφούνται ως εξής.

Nc – έτσι ορίζεται η χρονική περίοδος. Σε ορισμένες ημέρες, ένα άτομο με νομικό καθεστώς ασχολείται με την παράδοση χρημάτων για την πώληση αγαθών. Αυτός ο χρόνος υπολογίζεται μεταξύ τέτοιων ημερών. Αυτή η χρονική περίοδος συνήθως δεν υπερβαίνει τις επτά εργάσιμες ημέρες. Η περίοδος αυξάνεται σε δύο εργάσιμες εβδομάδες εάν το νομικό πρόσωπο δραστηριοποιείται σε περιοχή όπου δεν υπάρχει υποκατάστημα τράπεζας. Το Nc προσδιορίζεται χωριστά εάν υπάρχουν περιστάσεις αβέβαιης δύναμης.

P – είναι ο προσδιορισμός της περιόδου χρέωσης. Κατά τη διάρκεια αυτής της χρονικής περιόδου, λαμβάνονται υπόψη όλα τα χρήματα που λαμβάνονται και λαμβάνονται. Μετράται σε εργάσιμες ημέρες. Μπορείτε να λάβετε υπόψη χρονικές περιόδους κατά τις οποίες τα κέρδη είναι μεγαλύτερα. Η μέγιστη δυνατή αξία της περιόδου χρέωσης είναι 92 εργάσιμες ημέρες.

V – είναι το συνολικό ποσό των κεφαλαίων που εισπράχθηκαν στον λογαριασμό για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Εάν ένα νομικό πρόσωπο έχει τμήματα με χωριστή εργασία, λαμβάνονται όλα υπόψη στο συνολικό ποσό.

L - υπάρχει όριο στα υπόλοιπα μετρητά, που υποδεικνύεται σε ρούβλια

Τι να κάνετε αν δεν υπάρχουν αποδείξεις

Πρέπει να αναφέρετε μετρητά στο ποσό που εκδόθηκε το 2019 ή το αναμενόμενο ποσό κερδών και εξόδων. Διάφορες παροχές σε εργαζόμενους εξαιρούνται από αυτό το καθεστώς.

L =R /P *Nn

Nn – είναι μια χρονική περίοδος, μετρούμενη σε ημέρες, μεταξύ της οποίας τα νομικά πρόσωπα λαμβάνουν μετρητά βάσει επιταγής. Δεν πρέπει να είναι περισσότερο από μία εβδομάδα. Ή δύο εργάσιμες ημέρες εάν η εταιρεία βρίσκεται σε περιοχή όπου δεν υπάρχουν υποκαταστήματα τράπεζας. Ξεχωριστά προσδιορίζεται αν υπάρχει περίπτωση ανωτέρας βίας.

P – είναι μια περίοδος διακανονισμού που καθορίζεται ανεξάρτητα από όσους έχουν την ιδιότητα του νομικού προσώπου. Αυτός είναι ο χρόνος κατά τον οποίο είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη το ποσό των μετρητών που ελήφθησαν. Η μέγιστη περίοδος σε εργάσιμες ημέρες είναι 92. Είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ο τρόπος με τον οποίο κινήθηκαν και λειτούργησαν τα κεφάλαια για παρόμοια περίοδο, αλλά τα προηγούμενα χρόνια, τη στιγμή που η έκδοση ήταν αιχμής.

L - το ίδιο το όριο σε ρούβλια

Πώς να αντιμετωπίσετε τον επανυπολογισμό

Τώρα κάθε επιχείρηση μπορεί να επιλέξει εάν θα βασίσει τους υπολογισμούς της σε στοιχεία δαπανών ή έσοδα με τη μορφή μετρητών στην ταμειακή μηχανή. Σε οποιαδήποτε εταιρεία, ο τύπος μπορεί να συνδεθεί με το ποσό των μετρητών που δαπανήθηκαν. Προηγουμένως, αυτή η ευκαιρία ήταν διαθέσιμη μόνο σε εκπροσώπους οργανισμών με ελλείποντα έσοδα.

Ο τύπος επιλέγεται ανάλογα με το ποια επιλογή υπολογισμού φαίνεται πιο βολική. Μετά από αυτό, παραμένει η έγκριση του ορίου για το νέο πρόγραμμα, με αυξημένο συντελεστή. Τα έσοδα προέρχονται σε μικρά ποσά; Τότε είναι κερδοφόρο για τις εταιρείες να πάρουν ως βάση το τμήμα δαπανών των κεφαλαίων.

Όμως η νέα παραγγελία δεν διαφέρει σε καμία αλλαγή ως προς τη διοίκηση σε εταιρείες στις οποίες δεν υπάρχουν καθόλου έσοδα. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν μπορείτε ακόμα να χρησιμοποιήσετε έναν τύπο που συνδέεται με το εισόδημα.

Το όριο ορίζεται μόνο σε ισοδύναμο ρούβλι, τα καπίκια δεν υπολογίζονται. Και δεν αναμένονται σημαντικές αλλαγές σε αυτό το μέρος των κανόνων. Από τις εξηγήσεις της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας προκύπτει ότι η στρογγυλοποίηση του ποσού των τόκων πραγματοποιείται σύμφωνα με γενικούς μαθηματικούς κανόνες. Για παράδειγμα, το υπόλοιπο του ποσού μικρότερο από 50 καπίκια απορρίπτεται. Μπορείτε να στρογγυλοποιήσετε στο πλησιέστερο 1 ρούβλι εάν το υπόλοιπο είναι 50 καπίκια ή περισσότερο.

Η έγκριση νέου ορίου στο ταμείο είναι δυνατή για οποιαδήποτε περίοδο. Η περίοδος δεν πρέπει απαραίτητα να είναι ένα έτος, αλλά είναι υποχρεωτική η έκδοση εντολής. Ή δεν μπορείτε να υποδείξετε καθόλου τον χρόνο κατά τον οποίο ισχύει το όριο. Τότε δεν θα χρειαστεί να αφιερώσετε περισσότερο χρόνο στην επανέκδοση εγγράφων ή στην παρακολούθηση των κανόνων για την προετοιμασία τους.

Χρήματα από το ταμείο. Σε τι να το ξοδέψετε

Η απόφαση για το πώς ξοδεύει η εταιρεία το χρηματικό ποσό από το ταμείο λαμβάνεται από την τράπεζα κάθε χρόνο. Κάθε χρόνο εξετάζει τους σκοπούς για τους οποίους χρησιμοποιούνται ορισμένα κεφάλαια. Τα αποτελέσματα των υπολογισμών και οι αποφάσεις του ταμείου εμφανίζονται και στα δύο αντίγραφα του εγγράφου.

Είναι ευκολότερο να ξοδέψετε χρήματα για τους σκοπούς που καθορίζονται σε νομοθετικές πράξεις και κανονισμούς, εάν συντονίσετε τις ενέργειές σας με την τράπεζα εκ των προτέρων. Ταυτόχρονα, δεν υπάρχουν ακριβείς οδηγίες για ποιους σκοπούς μπορούν να δαπανηθούν κεφάλαια από την ταμειακή μηχανή.

Η έβδομη παράγραφος, η οποία περιγράφει τη σειρά με την οποία πραγματοποιούνται οι συναλλαγές σε μετρητά, υποδεικνύει για ποιους σκοπούς μπορούν να δαπανηθούν τα έσοδα μετρητών.

1. Όταν αγοράζονται πράγματα από τον πληθυσμό, προϊόντα κοντέινερ.
2. Αγορά αγροτικών προϊόντων.
3. Καταβάλλονται κοινωνικά και εργατικά επιδόματα
4. Μισθός.

Το όριο και η συμμόρφωσή του: ποιος ελέγχει;

Η συστηματική επαλήθευση της τήρησης των κανόνων και των υποχρεώσεων για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά αποτελεί ευθύνη των τραπεζών. Διατυπώνονται χωριστές συστάσεις για τις τράπεζες σχετικά με τον τρόπο διεξαγωγής αυτών των ελέγχων.

Ένα ξεχωριστό έντυπο πιστοποιητικού χρησιμοποιείται για όσους εμπλέκονται στην τεκμηρίωση των ελέγχων που διενεργούνται από τράπεζες. Εφόσον κριθεί απαραίτητο και κατόπιν αιτήματος, οι βεβαιώσεις αυτές υποβάλλονται στην εφορία. Αυτό είναι απαραίτητο για την αρμοδιότητα ανάληψης δράσης για την ευθύνη, οικονομική ή βάσει του διοικητικού κώδικα, σε περιπτώσεις που δεν πληρούνται βασικές απαιτήσεις.

Μόνο οι τράπεζες μπορούν να ελέγχουν τον τρόπο με τον οποίο ένας οργανισμός διατηρεί αρχεία μετρητών. Αλλά οι φορολογικές αρχές μπορούν να επιβάλουν πρόστιμα εάν δεν τηρηθούν οι κανόνες.

Ποιες εταιρείες ενδέχεται να μην εγκαταστήσουν

Για παράδειγμα, οι μικρές επιχειρήσεις εξαιρούνται από αυτή την υποχρέωση. Μπορούν να συγκεντρώσουν χρήματα όπως θέλουν. Το κύριο πράγμα είναι να κατανοήσουμε εάν η επιχείρηση ανήκει στην επιθυμητή κατηγορία.

Τα ετήσια έσοδα των μικρών επιχειρήσεων δεν υπερβαίνουν τα 800 εκατομμύρια ρούβλια. Οι εργαζόμενοι δεν πρέπει να ξεπερνούν τους εκατό. Και τα άλλα νομικά πρόσωπα δεν πρέπει να υπερβαίνουν το 25 τοις εκατό. Όλοι οι διευθυντές και οι διευθυντές πληρούν αυτά τα κριτήρια. Αλλά δεν απαιτείται να υποβάλετε έγγραφα για να επιβεβαιώσετε το καθεστώς της μικρής επιχείρησής σας. Η συμμόρφωση με τα καθορισμένα κριτήρια είναι επαρκής.

Τα φορολογικά μητρώα θα βοηθήσουν στην επαλήθευση των εσόδων. Για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα φέτος, χρειάζεστε ένα βιβλίο εσόδων και εξόδων. Δεν μπορείτε να κάνετε χωρίς να υπολογίσετε τον μέσο αριθμό εργαζομένων. Για να μην εγκαταλείψει τη λειτουργία, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πρέπει να παρακολουθεί συνεχώς αυτούς τους παράγοντες.

Σχετικές αναρτήσεις:

Δεν βρέθηκαν παρόμοιες εγγραφές.

Πώς να ορίσετε το σωστό όριο μετρητών έτσι ώστε να είναι βολικό για έναν οργανισμό να το συμμορφώνεται και ταυτόχρονα να μην επιβάλλεται πρόστιμο λόγω εσφαλμένης κατάρτισης εγγράφων - αυτές οι ερωτήσεις αφορούν, χωρίς εξαίρεση, όλες τις επιχειρηματικές οντότητες, τόσο μεγάλες όσο και μικρές επιχειρήσεις.

Για διαφορετικές οντότητες, λόγω των διαφορετικών δραστηριοτήτων τους και των ιδιαιτεροτήτων του κλάδου, ενδέχεται να απαιτούνται διαφορετικά έγγραφα και ο ίδιος ο υπολογισμός μπορεί να γίνει με διαφορετικούς τρόπους. Σημειώνεται ότι η σύνταξη τέτοιων εγγράφων προϋποθέτει γνώση της νομοθεσίας και των τελευταίων αλλαγών στα καταστατικά σε διάφορα επίπεδα. Κατά την προετοιμασία εγγράφων για εσωτερικές συναλλαγές σε μετρητά, πρέπει να λάβετε υπόψη πολλές διαφορετικές πτυχές και λεπτότητες, τις ιδιαιτερότητες των δραστηριοτήτων του οργανισμού.

Ας εξετάσουμε λεπτομερώς στο άρθρο μας σήμερα πώς να υπολογίσουμε καλύτερα το όριο μετρητών και ποια έγγραφα πρέπει να συνταχθούν. Θα σας πούμε λεπτομερώς πώς να συντάξετε σωστά όλα τα απαραίτητα έγγραφα, έτσι ώστε οι επιθεωρητές να μην έχουν τίποτα να διαμαρτυρηθούν.

Γενικοί κανόνες για τα όρια

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι οργανισμοί που εργάζονται με μετρητά και διαθέτουν ταμειακή μηχανή πρέπει να έχουν παραγγελία για όριο μετρητών - η μορφή και το περιεχόμενο της παραγγελίας έχει πολλές επιλογές. Ας εξετάσουμε περαιτέρω αυτές τις επιλογές και τους κανόνες για τη σύνταξη τέτοιων εγγράφων με περισσότερες λεπτομέρειες.

Η εργασία με μια ταμειακή μηχανή περιλαμβάνει τη διατήρηση μιας ταμειακής μηχανής. Αυτό το βιβλίο τηρεί αρχεία για τη διαθεσιμότητα και την κίνηση μετρητών από μια επιχειρηματική οντότητα. Οι συναλλαγές σε αυτό το βιβλίο καταγράφονται από τον ταμία/λογιστή ή τον διευθυντή/επιχειρηματία. Το βιβλίο πρέπει να αντικατοπτρίζει τα τρέχοντα ταμειακά υπόλοιπα στο τέλος της ημέρας. Οι αξίες αυτών των υπολοίπων δεν πρέπει να υπερβαίνουν τα όρια που καθορίζονται από τον οργανισμό/μεμονωμένο επιχειρηματία. Όταν δημιουργείται επιπλέον μετρητά, πρέπει να συλλέγεται μέσω τράπεζας ή να αποστέλλεται σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που εξυπηρετεί. Τα υπεύθυνα πρόσωπα πρέπει να διασφαλίζουν ότι τα τρέχοντα ταμειακά υπόλοιπα συμμορφώνονται με την εσωτερική εντολή για το όριο μετρητών και ο διαχειριστής είναι υποχρεωμένος να διασφαλίσει ότι η επιχειρηματική οντότητα διαθέτει τέτοιο έγγραφο και ότι έχει συνταχθεί σωστά σύμφωνα με τους πιο πρόσφατους νομοθετικούς κανόνες.

Τα ταμειακά υπόλοιπα και οι ταμειακές ροές ρυθμίζονται από τον Κανονισμό της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 373 της 12ης Νοεμβρίου 2011. Η μη συμμόρφωση δίνει το δικαίωμα στις εποπτικές αρχές να επιβάλλουν κυρώσεις στην οντότητα.

Χαρακτηριστικά σύνταξης παραγγελίας

Ανεξάρτητα από το αν μια επιχειρηματική οντότητα έχει όριο μετρητών ή όχι, η ταμειακή ροή πρέπει να καθορίζεται από την αντίστοιχη εσωτερική εντολή του διαχειριστή ή του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Σημειώστε ότι για ορισμένες επιχειρηματικές οντότητες η χρήση ορίου μετρητών δεν είναι υποχρεωτική - μικρές επιχειρήσεις (αριθμός εργαζομένων έως 100, ετήσια έσοδα έως 800 εκατομμύρια, μεμονωμένοι επιχειρηματίες).

Εάν ένας οργανισμός κάποια στιγμή πάψει να εμπίπτει στην κατηγορία του SMP, τότε είναι υποχρεωμένος να εκδώσει αμέσως υπολογισμό του ορίου μετρητών και εντολή για ταμειακή πειθαρχία.

Σημειώνουμε επίσης ότι η παντελής απουσία οποιουδήποτε εγγράφου για τα υπόλοιπα των μετρητών σημαίνει ότι έχει τεθεί μηδενικό όριο μετρητών και ότι οποιοδήποτε υπόλοιπο μετρητών στο τέλος της ημέρας είναι μη εξουσιοδοτημένο και αποτελεί παράβαση.

Μια εντολή ορίου μετρητών μπορεί να συνταχθεί με μία από τις ακόλουθες επιλογές:

• Η παραγγελία μπορεί να περιέχει ένδειξη του συγκεκριμένου ποσού του ορίου μετρητών συνοδευόμενη από τον υπολογισμό αυτού του ορίου.
• Η παραγγελία μπορεί να περιέχει μια οδηγία για την ακύρωση του προηγουμένως υπάρχοντος ορίου μετρητών.
• Η παραγγελία μπορεί να περιέχει ένδειξη ότι το όριο ταμειακής μηχανής δεν έχει καθοριστεί και ποια είναι η διαδικασία αποθήκευσης μετρητών στον οργανισμό/μεμονωμένο επιχειρηματία.

Γενικοί κανόνες για εντολές ορίου μετρητών

Το όριο ταμειακού υπολοίπου είναι το μέγιστο ποσό μετρητών που εγκρίνεται με εσωτερική εντολή της οντότητας που μπορεί να είναι επίσημα στο ταμείο μιας επιχειρηματικής οντότητας στο τέλος της εργάσιμης ημέρας.

Πριν υποβάλετε μια παραγγελία, πρέπει να επιλέξετε μία από τις δύο επιλογές για τον υπολογισμό του ορίου:

• εάν η οικονομική οντότητα δέχεται πληρωμή σε μετρητά στο ταμείο για αγαθά ή υπηρεσίες/έργα, τότε το όριο μετρητών για μετρητά πρέπει να υπολογίζεται με βάση τον όγκο των ταμειακών εισπράξεων.
• εάν ο όγκος των μετρητών που λαμβάνονται στο ταμείο είναι συχνά μικρότερος από το ποσό των εξόδων και των πληρωμών ανά ημέρα, λόγω των ιδιαιτεροτήτων των δραστηριοτήτων της οικονομικής οντότητας, τότε ο υπολογισμός του ορίου μετρητών γίνεται συνήθως με βάση το ποσό των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν, χωρίς όμως να συνυπολογίζονται πληρωμές για μισθούς ή τυχόν επιδόματα στους εργαζόμενους.

Ο καθορισμένος υπολογισμός του ορίου μετρητών συντάσσεται σε ξεχωριστό φύλλο - ένα παράρτημα στην παραγγελία για το όριο μετρητών. Το κείμενο της παραγγελίας θα είναι παρόμοιο και στις δύο περιπτώσεις.

Μια εντολή που καθορίζει ένα όριο στα ταμειακά υπόλοιπα πρέπει να περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:

• πλήρες όνομα της επιχειρηματικής οντότητας·
• όνομα (τύπος) του εγγράφου που συντάσσεται·
• την ημερομηνία και τον αύξοντα αριθμό της παραγγελίας·
• τόπος συλλογής (πόλη)·
• περίοδος ισχύος της παραγγελίας·

Εάν η περίοδος ισχύος μιας παραγγελίας δεν προσδιορίζεται, τότε θεωρείται έγκυρη μέχρι να τεθεί σε ισχύ μια νέα παραγγελία (ή να ακυρωθεί με νέα παραγγελία).

• το μέγεθος του καθορισμένου ορίου (υποδεικνύεται σε ολόκληρα ρούβλια).
• είναι απαραίτητο να αναφέρεται στο έγγραφο η περίοδος μεταξύ της παράδοσης και της παραλαβής των μετρητών (σε εργάσιμες ημέρες).
• αναφέρετε το υπεύθυνο πρόσωπο που θα παρακολουθεί την εκτέλεση της παραγγελίας (ταμίας, λογιστής, διευθυντής)·
• έγκριση του εγγράφου από τον επικεφαλής της επιχειρηματικής οντότητας/ατομικού επιχειρηματία.

Θα πρέπει επίσης να σημειωθεί εδώ ότι μια ξεχωριστή μονάδα που έχει λειτουργικό δικό της τραπεζικό λογαριασμό πρέπει επίσης να έχει καθορισμένο όριο μετρητών.

Γενικοί κανόνες για το όριο μετρητών

Το όριο ταμειακής μηχανής, να σας υπενθυμίσουμε για άλλη μια φορά, είναι το ποσό των μετρητών που δηλώνετε επίσημα και είναι αυτό που μπορεί να παραμείνει στην ταμειακή σας μηχανή μετά την είσπραξη στο τέλος της ημέρας.

Η υπέρβαση του ορίου που καθορίζεται από το εσωτερικό έγγραφο είναι δυνατή στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• κατά την περίοδο πληρωμής των μισθών στους υπαλλήλους της επιχειρηματικής οντότητας (οποιεσδήποτε πληρωμές και παροχές) στο ποσό των ακόμη απλήρωτων μισθών, κατανέμονται πέντε ημέρες για όλες τις πληρωμές μισθών.
• τα Σαββατοκύριακα, τις μη εργάσιμες αργίες, εάν υπήρξαν συναλλαγές με μετρητά κατά την περίοδο αυτή.

Για υπέρβαση του καθορισμένου ορίου ή ακατάλληλη αποθήκευση μετρητών, προβλέπονται διοικητικά μέτρα για την επιχειρηματική οντότητα - πρόστιμα για υπαλλήλους από τέσσερις έως πέντε χιλιάδες ρούβλια, για νομικά πρόσωπα 40 - 50 χιλιάδες ρούβλια.

Σημειώστε ότι εάν ο οργανισμός δεν διαθέτει έγγραφο που να καθορίζει επίσημα όρια μετρητών ή να ορίζει την απουσία τους, τότε από προεπιλογή το όριο θεωρείται μηδέν και τότε οποιοδήποτε υπόλοιπο μετρητών αποτελεί παράβαση. Σε κάθε περίπτωση, ένας οργανισμός ή ένας επιχειρηματίας που εργάζεται με μετρητά πρέπει να έχει εσωτερική εντολή που να καθορίζει κανόνες για τα ταμειακά υπόλοιπα στην ταμειακή μηχανή και την αποθήκευση χρημάτων, αναφέροντας τα υπεύθυνα πρόσωπα.

Τώρα υπάρχουν νέοι κανόνες για τις μικρές επιχειρήσεις (ο αριθμός είναι έως και 100 και τα ετήσια έσοδα της επιχειρηματικής οντότητας για το προηγούμενο έτος είναι έως και 800 εκατομμύρια ρούβλια), δεν απαιτείται πλέον να έχουν όριο, αλλά το κανονιστικό έγγραφο εξακολουθεί να πρέπει να συντάσσεται με σαφή ένδειξη της απουσίας ορίου στα κεφάλαια και οι κανόνες τους πρέπει να προδιαγράφουν αποθήκευση Και όσοι είχαν προηγουμένως όριο και θέλουν να το ακυρώσουν κάνουν εντολή άρσης του ορίου.

Τα όρια μετρητών δεν χρειάζεται πλέον να εγκρίνονται από την τράπεζα· τώρα η επιχειρηματική οντότητα τα εγκρίνει ανεξάρτητα.

Επιλογές εγγράφων για την καταχώριση ορίου μετρητών

Υπάρχουν διάφορες επιλογές για την επεξεργασία εγγράφων σύμφωνα με το όριο μετρητών:

1. Χωρίς να εφαρμόζεται όριο από την αρχή του έτους - εκδίδεται Εντολή αποθήκευσης μετρητών χωρίς καθορισμένο όριο.
2. Ακύρωση του ορίου στα μέσα του έτους - πρέπει να συντάξετε δύο έγγραφα: μια εντολή για ακύρωση του ορίου που είχε καθοριστεί προηγουμένως και μια εντολή για αποθήκευση μετρητών.
3. Καθιέρωση ορίου μετρητών - Συντάσσεται Εντολή επί του ορίου μετρητών και Παράρτημα εντολής Υπολογισμός ορίου μετρητών.

Η έκδοση νέας οριακής εντολής ακυρώνει αυτόματα την προηγούμενη παραγγελία εάν δεν είχε καθοριστεί η περίοδος ισχύος της.

Πραγματοποίηση παραγγελίας:

• Πλήρες όνομα της επιχειρηματικής οντότητας·
• Τίτλος του εγγράφου (παραγγελία).
• Αριθμός παραγγελίας, ημερομηνία.
• Πλήρες όνομα του εγγράφου (για παράδειγμα, «Σχετικά με την έγκριση του υπολοίπου μετρητών στο ταμείο»).
• Σύμφωνα με ποιους ομοσπονδιακούς κανονισμούς καθιερώνεται η εσωτερική διαδικασία για την πειθαρχία σε μετρητά;
• Περαιτέρω, «παραγγέλλω:» και το αναλυτικό κείμενο της παραγγελίας σημείο προς σημείο ανάλογα με τις συγκεκριμένες περιστάσεις.
• Αναφέρετε τη θέσπιση/ακύρωση/απουσία ορίου μετρητών σε μετρητά.
• Καθορίστε τη διαδικασία αποθήκευσης μετρητών στο ταμείο.
• Ορίζει υπεύθυνα πρόσωπα για την εκτέλεση αυτής της εντολής.
• Όταν ορίζετε ένα όριο, καθορίστε το έγγραφο - την εφαρμογή Υπολογισμός ορίου.
• Υπογραφή του διευθυντή του οργανισμού ή του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Ένα δείγμα παραγγελίας για το όριο μετρητών μπορείτε να λάβετε από τον σύνδεσμο: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

Υπολογισμός του ορίου ταμειακού υπολοίπου στο ταμείο

Τώρα μια επιχειρηματική οντότητα έχει την ευκαιρία να επιλέξει ένα σχέδιο για τον υπολογισμό του ορίου με βάση τις ιδιαιτερότητες της δραστηριότητάς της:

• Εισπράξεις σε μετρητά.
• Έξοδα μετρητών.

Εάν σε έναν οργανισμό το ποσό των εισερχόμενων εσόδων σε μετρητά είναι σημαντικά μεγαλύτερο από τα τρέχοντα έξοδα, τότε το όριο μετρητών ορίζεται στα έσοδα.

Εάν η οικονομική οντότητα έχει μια τέτοια δραστηριότητα που υπάρχουν λίγα εισερχόμενα μετρητά και τα έξοδα και οι αναλήψεις μετρητών είναι αρκετά σημαντικά για αυτήν όσον αφορά τον όγκο, τότε επιλέγεται η δεύτερη επιλογή - υπολογισμός βάσει εξόδων.

Εάν δεν μπορείτε να προσδιορίσετε αμέσως ποια μέθοδος σας ταιριάζει καλύτερα, κάντε έναν προκαταρκτικό υπολογισμό και για τις δύο επιλογές και, στη συνέχεια, εγκαταστήστε και κανονίστε την επιλογή που είναι πιο προτιμότερη για εσάς.

Για τον υπολογισμό και τον καθορισμό ορίων, είναι βολικό να επιλέξετε δεδομένα για το τελευταίο έτος ή για το τελευταίο τρίμηνο (εξάμηνο), ανάλογα με τις ιδιαιτερότητες των δραστηριοτήτων της επιχειρηματικής οντότητας (αλλά όχι περισσότερες από 92 εργάσιμες ημέρες). Το όριο των υπολοίπων ορίζεται σε ολόκληρα ρούβλια χωρίς καπίκια, εάν είναι απαραίτητο, στρογγυλοποιείται σύμφωνα με τους κανόνες των μαθηματικών - κάτω στα 50 καπίκια, εάν είναι 50 ή περισσότερα, τότε μέχρι ένα ολόκληρο ρούβλι.

• Υπολογισμός με βάση τα έσοδα:

L = V/P x Nc,

Οπου μεγάλο— όριο υπολοίπου μετρητών (σε ρούβλια).

V— τον όγκο των εισπράξεων σε μετρητά από αγαθά που πωλήθηκαν από την οντότητα, την εργασία ή τις υπηρεσίες που παρέχει, για την αποδεκτή περίοδο· σημειώστε ότι για τις νέες οντότητες, ο αναμενόμενος όγκος εισπράξεων γίνεται αποδεκτός (σε ρούβλια).

Π— αποδεκτή περίοδος χρέωσης (σε εργάσιμες ημέρες), αλλά όχι μεγαλύτερη από 92 εργάσιμες ημέρες·

Nc— το χρονικό διάστημα (σε εργάσιμες ημέρες) μεταξύ της ημέρας παραλαβής των μετρητών και της ημέρας είσπραξης (κατάθεση στην τράπεζα), για παράδειγμα, εάν τα μετρητά κατατίθενται κάθε δύο ημέρες, Nc = 2.

Λάβετε υπόψη ότι αυτή η περίοδος πρέπει να είναι μεγαλύτερη από 7 εργάσιμες ημέρες και εάν δεν υπάρχει τράπεζα στην τοποθεσία όπου βρίσκονται τα σημεία λιανικής (εγκαταστάσεις) - 14 εργάσιμες ημέρες.

Η περίοδος P επιλέγεται συνήθως ως εξής:

1. Με βάση την προηγούμενη περίοδο - υπολογισμός 1ου τριμήνου. Το 2017 βασίζεται σε δεδομένα του 4ου τριμήνου. 2016;
2. Με βάση την προηγούμενη παρόμοια περίοδο (για παράδειγμα, για το προηγούμενο έτος) - υπολογισμός για 1 τετρ. 2017 με βάση στοιχεία από το 1ο τρίμηνο του 2016·
3. Με βάση την προηγούμενη περίοδο αιχμής πωλήσεων και λήψης μέγιστων εσόδων (κατά τον υπολογισμό με βάση τα έξοδα - σύμφωνα με την περίοδο μέγιστων πληρωμών ή εξόδων).

Παράδειγμα υπολογισμού: Η Malina LLC υπολογίζει το όριο μετρητών της για τον Ιούνιο του 2017, λαμβάνοντας ως βάση δεδομένα από τον Ιούνιο του 2016, αριθμός εργάσιμων ημερών - 22, έσοδα - 500.000 ρούβλια, είσπραξη - μία φορά κάθε δύο ημέρες. Υπολογισμός ορίου μετρητών: L= (500.000/22) x 2 = 45.455 ρούβλια.

• Υπολογισμός βάσει εξόδων (καθορίζεται ανεξάρτητα από το εάν υπάρχουν εισπράξεις μετρητών ή όχι, σύμφωνα με το άρθρο 2 της Οδηγίας 3210-U):

L = R / P x Nn,

Οπου μεγάλο— όριο υπολοίπου μετρητών (σε ρούβλια).

R- ο όγκος των μετρητών που εκδίδει η οντότητα ή το ποσό των δαπανών για την περίοδο που έγινε αποδεκτή για υπολογισμούς (σε ρούβλια), μείον τους μισθούς (παροχές) που καταβάλλονται στους υπαλλήλους· για νέους οργανισμούς δεχόμαστε - αναμενόμενα έξοδα.

Π— περίοδος αποδεκτής για διακανονισμούς (σε εργάσιμες ημέρες), αλλά όχι μεγαλύτερη από 92 εργάσιμες ημέρες·

Nn— η περίοδος, σε εργάσιμες ημέρες, μεταξύ δύο διαδοχικών αναλήψεων μετρητών από τραπεζικό λογαριασμό, εξαιρουμένων των μισθών (παροχών) στους εργαζόμενους. Αυτή η περίοδος δεν πρέπει να υπερβαίνει τις 7 εργάσιμες ημέρες και εάν δεν υπάρχει τράπεζα στην τοποθεσία όπου βρίσκονται τα σημεία συναλλαγών (εγκαταστάσεις) - 14 εργάσιμες ημέρες.

Παράδειγμα υπολογισμού: Η Malina LLC υπολογίζει το όριο μετρητών της για τον Ιούνιο 2017, λαμβάνει ως βάση τα δεδομένα Ιουνίου, Ιουλίου και Αυγούστου 2016, αριθμός εργάσιμων ημερών - 65, πληρωμή σε προμηθευτές για 3 μήνες - 500.000 ρούβλια, απόδειξη μετρητών σε βάζο - μια φορά κάθε δύο μέρες. Υπολογισμός ορίου μετρητών: L= (500.000/65) x 2 = 15.385 ρούβλια.

συμπέρασμα

Όταν κάνετε μια παραγγελία για ένα όριο μετρητών, είναι σημαντικό πρώτα να υπολογίσετε σωστά το ποσό του ίδιου του ορίου, το οποίο, πρώτα απ 'όλα, θα είναι βολικό για τον ίδιο τον οργανισμό να συμμορφωθεί, επειδή ένα εσφαλμένα υπολογισμένο όριο θα οδηγήσει σε συνεχή επανάληψη παραβιάσεις της ταμειακής πειθαρχίας, οι οποίες αργά ή γρήγορα θα γίνουν αντιληπτές από τις εποπτικές αρχές και ως εκ τούτου θα οδηγήσουν σε κυρώσεις. Ως εκ τούτου, η προετοιμασία των εγγράφων πρέπει να ξεκινήσει με τον καθορισμό του αν χρειάζεται καθόλου όριο και ποιο θα πρέπει να είναι και στη συνέχεια επιλέγεται ο τύπος του εγγράφου.

Κατά τη σύνταξη μιας παραγγελίας, είναι σημαντικό να αναφέρετε όλα τα απαραίτητα δεδομένα σχετικά με την ταμειακή πειθαρχία που έχει θεσπιστεί στον οργανισμό, να αναφέρετε με σαφήνεια τη διαδικασία αποθήκευσης μετρητών και να ορίσετε υπεύθυνους για την εκτέλεση της παραγγελίας. Όταν κάνετε μια παραγγελία, πρέπει να ανατρέξετε στους πιο πρόσφατους ισχύοντες κανονισμούς σχετικά με τη διαδικασία καθορισμού ορίων μετρητών. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι τα εσωτερικά έγγραφα του οργανισμού που αναφέρονται σε προηγουμένως ισχύοντες κανόνες θεωρούνται άκυρα, και αυτό πρέπει επίσης να ληφθεί υπόψη λογαριασμός.

Σήμερα εξετάσαμε λεπτομερώς το ζήτημα του υπολογισμού και της καταχώρισης ενός ορίου μετρητών και θίξαμε τις αποχρώσεις που πρέπει να γνωρίζετε και να λάβετε υπόψη κατά τον καθορισμό ορίων. Μίλησαν αναλυτικά για τυπικές καταστάσεις, έδωσαν παραδείγματα και δείγματα για τη σύνταξη διαφόρων εκδόσεων εγγράφων. Ελπίζουμε να βρείτε αυτές τις πληροφορίες χρήσιμες για τον υπολογισμό των δεδομένων σας και την επεξεργασία των εγγράφων στον οργανισμό σας. Και αφού διαβάσετε το άρθρο μας, δεν θα έχετε καμία δυσκολία να συντάξετε σωστά όλες τις απαραίτητες παραγγελίες και παραρτήματα σε αυτές.

Οι οργανισμοί που εργάζονται με μετρητά φέτος πρέπει να διαθέτουν ταμειακή μηχανή. Η παρουσία του συνεπάγεται την ανάγκη σύνταξης παραγγελίας για το όριο μετρητών για το 2017. Θα εξετάσουμε τα χαρακτηριστικά αυτού του εγγράφου και τις απαιτούμενες λεπτομέρειες στο άρθρο.

Η ύπαρξη ταμειακής μηχανής προϋποθέτει τη συμπλήρωση βιβλίου ταμείου. Είναι αυτό που σας επιτρέπει να παρακολουθείτε την κίνηση των χρημάτων από την ταμειακή μηχανή. Την ευθύνη για την πραγματοποίηση εγγραφών φέρει είτε ο επικεφαλής της επιχείρησης είτε ο ταμίας (λογιστής). Το βιβλίο μετρητών έχει μια γραμμή που δείχνει το υπόλοιπο στο τέλος κάθε εργάσιμης ημέρας. Οι τιμές τους δεν πρέπει να υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο.

Εάν ο οργανισμός δημιουργεί πλεονάσματα, πρέπει να σταλούν για συλλογή ή σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που εξυπηρετεί. Διαφορετικά, θα παραβιαστεί ο κανονισμός της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 373-P της 12ης Νοεμβρίου 2011. Αυτό θα έχει ως αποτέλεσμα κυρώσεις.

Για να διασφαλιστεί ότι ο οργανισμός δεν έχει πλεονάσματα, ο ταμίας πρέπει να παρακολουθεί τις εισπράξεις μετρητών και ο επικεφαλής της επιχείρησης πρέπει να συντάξει έγκαιρα εντολή για το όριο μετρητών για το 2017. Το δείγμα θα σας βοηθήσει να εισάγετε σωστά όλα τα απαραίτητα στοιχεία.

Αυτές οι κατηγορίες είχαν τη δυνατότητα να μην χρησιμοποιούν όρια από την 1η Ιουνίου 2014. Εάν ένας οργανισμός δεν γνωρίζει εάν ανήκει στο SMP, τότε τα κριτήρια μπορούν να βρεθούν στον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 209-FZ της 24ης Ιουλίου 2007. Για παράδειγμα, εάν ο αριθμός των εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα, τότε ένας τέτοιος οργανισμός θα θεωρείται οντότητα μικρής επιχείρησης.

Σε περίπτωση απώλειας του καθεστώτος SMP, ο οργανισμός υποχρεούται να υπολογίσει αμέσως το ταμειακό όριο και να εκδώσει εντολή.

Χαρακτηριστικά σύνταξης παραγγελίας

Πριν συντάξει μια παραγγελία, ο οργανισμός πρέπει να επιλέξει έναν κατάλληλο τύπο υπολογισμού για τον εαυτό του. Εάν μια εταιρεία δέχεται πληρωμή για αγαθά και υπηρεσίες σε μετρητά, τότε ο υπολογισμός πρέπει να γίνει με βάση τον όγκο των εισπράξεων, διαφορετικά - με το ποσό των πληρωμών που έγιναν μείον τους μισθούς και τις παροχές.

• πλήρες όνομα του οργανισμού·
• αριθμός και όνομα της παραγγελίας·
• ημερομηνία σύνταξης·
• πόλη συλλογής·
• περίοδος ισχύος (αυτό μπορεί να είναι όχι μόνο ένα έτος, αλλά και ένα τέταρτο, ένας μήνας, δεν χρειάζεται να καθορίσετε καθόλου χρονικό πλαίσιο, αλλά στη συνέχεια το έγγραφο θα ισχύει μέχρι να εγκριθεί μια νέα παραγγελία ή η τρέχουσα ακυρώνεται)·
• το μέγεθος του καθορισμένου ορίου (υποδεικνύεται σε ρούβλια).
• η περίοδος μεταξύ της παράδοσης ή της παραλαβής (ανάλογα με τον τρόπο πληρωμής) των μετρητών αναφέρεται σε εργάσιμες ημέρες.

Ένα τέτοιο έγγραφο υπογράφεται από τον επικεφαλής του οργανισμού. Είναι σημαντικό να προσδιορίσετε ποιος θα ελέγχει την εκτέλεση της παραγγελίας. Εδώ μπορείτε να καθορίσετε τον αρχιλογιστή, για παράδειγμα. Εάν ο διαχειριστής παρακολουθεί ο ίδιος την εκτέλεση, τότε πρέπει να σημειωθεί ότι διατηρεί την ευθύνη και τον έλεγχο της εκτέλεσης της παραγγελίας.

Παραγγελία ακύρωσης του ορίου

Εάν η επιχείρηση έχει γίνει μικρή ή ήταν τέτοια, αλλά κατά την κρίση της χρησιμοποιεί το όριο μετρητών, τότε ανά πάσα στιγμή μπορεί να σταματήσει να το χρησιμοποιεί. Αλλά για να γίνει αυτό, είναι απαραίτητο να εκδοθεί μια εντολή για την ακύρωση της χρήσης της προηγούμενης παραγγελίας στα όρια (αναφέρονται τα στοιχεία της). Είναι επιτακτική ανάγκη να καθοριστεί η βάση ακύρωσης - ανάθεσης σε SMP ή μεμονωμένο επιχειρηματία.

Πολλά εξαρτώνται από την ικανή λογιστική στις επιχειρήσεις. Ένας ειδικευμένος λογιστής που εκτελεί επαγγελματικά και με ακρίβεια τα επίσημα καθήκοντά του είναι σε θέση να προστατεύσει τον οργανισμό από αξιώσεις από ρυθμιστικές αρχές: φορολογική υπηρεσία, επιθεώρηση εργασίας κ.λπ. όριο .

Αποκρυπτογραφούμε την έννοια του «ορίου μετρητών»

Με απλά λόγια, η φράση «όριο μετρητών» αποκρυπτογραφείται πολύ απλά: αυτό είναι το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό μετρητών στο θησαυροφυλάκιο, το χρηματοκιβώτιο ή την ταμειακή μηχανή μιας εμπορικής εταιρείας στο τέλος της ημέρας. Αυτός ο κανόνας εισήχθη από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το λογιστικό τμήμα μιας επιχείρησης πρέπει να ορίζει αυτό το όριο μεμονωμένα στην αρχή κάθε ημερολογιακού έτους.

Ο καθορισμός και η διατήρηση ενός ορίου μετρητών είναι πονοκέφαλος για πολλούς λογιστές. Για να αποφύγουν τα πλεονάσματα, πρέπει να παρακολουθούν συνεχώς τα μετρητά και εάν ξαφνικά υπάρχουν περισσότερα χρήματα στο ταμείο το βράδυ από τον καθορισμένο κανόνα, τότε ο λογιστικός εκπρόσωπος πρέπει να πάει στην τράπεζα. Διαφορετικά, είναι απίθανο να μπορέσετε να αποφύγετε τη διοικητική τιμωρία κατά τη διάρκεια οποιασδήποτε επιθεώρησης.

Όπως ήταν πριν

Προηγουμένως, απολύτως όλες οι επιχειρήσεις και οι οργανισμοί που ασχολούνται με μετρητά έπρεπε να περιορίσουν τα υπόλοιπα κεφάλαια στο ταμείο. Από τον Ιούνιο του 2014, αυτή η πρακτική έχει αλλάξει: τώρα ορισμένοι εκπρόσωποι επιχειρήσεων ενδέχεται να μην θέτουν όρια. Δεν προκαλεί έκπληξη το γεγονός ότι πολλοί ήθελαν να ασκήσουν αυτό το δικαίωμα.

Ωστόσο, οι έλεγχοι που διενεργήθηκαν από τις φορολογικές αρχές διαπίστωσαν ορισμένες παραβιάσεις που οφείλονται σε ανεπαρκή γνώση του νομοθετικού πλαισίου σχετικά με την απεριόριστη διατήρηση των ταμειακών υπολοίπων και, ως εκ τούτου, επιβλήθηκαν κυρώσεις σε ορισμένες επιχειρήσεις και οργανισμούς.

Γι' αυτό, για να αποφύγετε αξιώσεις από τις φορολογικές αρχές, πρέπει να ασκήσετε το δικαίωμά σας σε απεριόριστη ταμειακή μηχανή αρμοδίως και με σαφή κατανόηση όλων των κανόνων αυτής της διαδικασίας.

Σε ποιες περιπτώσεις είναι αποδεκτή η υπέρβαση του ορίου στην ταμειακή μηχανή;

Όπως αναφέρεται στο νόμο, σε αυστηρά καθορισμένες ημέρες, οι επιχειρήσεις και οι οργανισμοί μπορούν νόμιμα να επιτρέψουν τα χρηματικά πλεονάσματα. Συγκεκριμένα:

1. Εάν αναμένεται πληρωμή μισθών, κοινωνικής, υλικής βοήθειας, υποτροφιών κ.λπ., αλλά όχι περισσότερο από πέντε εργάσιμες ημέρες από την ημερομηνία ανάληψης χρημάτων για αυτούς τους σκοπούς από τον τρεχούμενο λογαριασμό της εταιρείας.
2. Εάν οι συναλλαγές με μετρητά πραγματοποιούνται σε μη εργάσιμες αργίες ή Σαββατοκύριακα, ενδέχεται να υπάρχουν και ποσά στην ταμειακή μηχανή πάνω από τις οριακές τιμές.

Οποιεσδήποτε άλλες περιστάσεις δεν μπορούν να χρησιμεύσουν ως δικαιολογία για την υπέρβαση του ορίου και θα συνεπάγονται αναπόφευκτα διοικητική τιμωρία με τη μορφή προστίμων.

Πρόστιμα για υπέρβαση του οικονομικού ορίου στο ταμείο

Οι χρηματικές κυρώσεις για την υπέρβαση του ποσού των εσόδων που αποθηκεύονται στην ταμειακή μηχανή είναι αρκετά σημαντικές:

• Νομικά πρόσωπα(επιχειρήσεις και οργανισμοί) μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο από 40 έως 50 χιλιάδες ρούβλια.
• Ατομικοί επιχειρηματίες, καθώς και υπάλληλοι (λογιστές ή διευθυντές) εμπορικών εταιρειών υπόκεινται σε πρόστιμο από 4 έως 5 χιλιάδες ρούβλια.

Εάν δεν μπορείτε, αλλά θέλετε πραγματικά: το δικαίωμα να αρνηθείτε το όριο μετρητών

Οι εμπορικές εταιρείες που ταξινομούνται ως μικρές επιχειρήσεις, καθώς και όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, μπορούν να επωφεληθούν από αυτό το δικαίωμα, ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς που εφαρμόζουν.

Η παραίτηση από το όριο στην ταμειακή μηχανή δεν συνεπάγεται ειδικές ενέργειες, αρκεί απλώς να πληροίτε ορισμένες παραμέτρους:

• οριακά έσοδα– όχι περισσότερα από 800 χιλιάδες χωρίς ΦΠΑ για υπηρεσίες που εκτελούνται και πωλούμενα αγαθά·
• περιορισμένο προσωπικό– για το τελευταίο ημερολογιακό έτος, ο αριθμός των εργαζομένων στην επιχείρηση δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα·
• συμμετοχή στο εγκεκριμένο κεφάλαιο- όχι περισσότερο από το ένα τέταρτο του μεριδίου άλλων νομικών προσώπων.

Εάν μια εταιρεία πληροί αυτές τις απαιτήσεις, τότε μπορεί να κρατήσει με ασφάλεια απεριόριστα κεφάλαια στο ταμείο.

Στις περιπτώσεις που προκύπτει δικαίωμα μη ορίου μετρητών όχι από τη στιγμή της εγγραφήςεπιχείρηση και, για κάποιους άλλους λόγους, στη διαδικασία της δραστηριότητάς της, τότε για να την αξιοποιήσει, η διοίκηση της επιχείρησης πρέπει να λάβει τα ακόλουθα βήματα:

1. Σε γραπτό ψήφισμα, ακυρώστε την προηγουμένως εκδοθείσα εντολή για τη θέσπιση ορίου μετρητών.
2. Έκδοση νέας εντολής που θα αναφέρει ότι από την τάδε ημερομηνία δεν υπάρχει όριο μετρητών.

Καθορισμός ορίου μετρητών: διαδικασία και κανόνες

Όπως προαναφέρθηκε, όλες οι μεγάλες επιχειρήσεις και οργανισμοί υποχρεούνται να θεσπίσουν περιορισμούς σε μετρητά. Αν αυτό δεν γίνει, τότε βάσει νόμου το ταμειακό όριο θεωρείται μηδενικό. Για να τεθεί όριο στα οικονομικά που είναι αποθηκευμένα στο ταμείο, ο επικεφαλής της επιχείρησης ή του οργανισμού πρέπει να εκδώσει αντίστοιχη εντολή. Δεν απαιτείται υποβολή αιτήσεων ή ειδοποιήσεων στην εφορία.

Προσοχή! Μεμονωμένοι επιχειρηματίες ή νομικά πρόσωπα που δραστηριοποιούνται στον τομέα των μικρομεσαίων επιχειρήσεων μπορούν να ορίσουν όριο μετρητών με δική τους πρωτοβουλία.

Κατά κανόνα, η αιτιολόγηση για τέτοιες ενέργειες είναι η επιθυμία να εξασφαλιστεί ο έλεγχος της ασφάλειας των μετρητών. Ταυτόχρονα, πρέπει να καταλάβετε ότι εάν εκδοθεί η αντίστοιχη εντολή και οριστεί το ταμειακό όριο, τότε το λογιστικό τμήμα της επιχείρησης ή του μεμονωμένου επιχειρηματία είναι υποχρεωμένο να συμμορφωθεί με αυτό και να μεταφέρει όλο το πλεόνασμα στην τράπεζα. Σε περίπτωση που διαπιστωθούν παραβάσεις κατά τον έλεγχο, οι εφοριακοί σίγουρα θα καταφύγουν σε διοικητική τιμωρία.

Πώς να υπολογίσετε το όριο μετρητών

Αυτή είναι η ερώτηση που ενδιαφέρει περισσότερο τους αρχάριους λογιστές. Δεν χρειάζεται να βάλετε το μυαλό σας πάνω σε αυτό - οι επιλογές υπολογισμού προβλέπονται από το νόμο:

• Με βάση τον όγκο των εισπράξεων σε μετρητά χρησιμοποιώντας τον τύπο:

  Όριο = Έσοδα / Περίοδος χρέωσης x Ημέρες

• Με τον όγκο της εκταμίευσης μετρητών (εάν δεν υπάρχουν έσοδα σε μετρητά) σύμφωνα με τον τύπο:

  Όριο = Θέματα / Περίοδος χρέωσης x Ημέρες

Επεξηγήσεις:

Εσοδα– το ποσό των κεφαλαίων από την πώληση υπηρεσιών και την πώληση αγαθών. Εάν η επιχείρηση μόλις δημιουργήθηκε, τότε εδώ πρέπει να αναφέρετε το αναμενόμενο ποσό εσόδων.

Περίοδος χρέωσης– από 1 έως 91 ημέρες συμπεριλαμβανομένων. Μπορεί να επιλεγεί απολύτως αυθαίρετα.

Ημέρες– από 7-14 εργάσιμες ημέρες μεταξύ καταθέσεων μετρητών. Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι όσο λιγότερες είναι οι ημέρες, τόσο λιγότερα χρήματα θα πρέπει να παραμένουν στο ταμείο.

Έτσι, εάν μια επιχείρηση, λόγω συνθηκών που καθορίζονται από το νόμο, υποχρεούται να τηρεί αυστηρά την ταμειακή πειθαρχία, να πραγματοποιεί νυχτερινούς υπολογισμούς των ημερήσιων εσόδων και των υπολοίπων καταθέσεων στην τράπεζα, τότε αυτό πρέπει να γίνει σύμφωνα με όλους τους κανόνες και κανονισμούς που θεσπίζονται από ο νομοθέτης. Διαφορετικά, είναι απίθανο να μπορέσει να αποφύγει τις διοικητικές κυρώσεις από τις ρυθμιστικές αρχές.

Ταμειακή μηχανή- ταμεία της εταιρείας ή του τμήματός της που πραγματοποίησε συναλλαγές σε μετρητά. Αυτό περιλαμβάνει επίσης το δωμάτιο όπου βρίσκονται τέτοιες μονάδες. Αλλά και αυτό δεν είναι μόνο. Ο όρος «ταμειακό γραφείο» κρύβει το λογιστικό τμήμα, το οποίο χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με τις ταμειακές ροές και την οικονομική τεκμηρίωση. Με βάση αυτό, μπορούμε να συμπεράνουμε τι είναι όριο μετρητών.

Ουσιαστικά αυτό είναι το ύψος των κεφαλαίων που πρέπει να υπάρχουν στο ταμείο της εταιρείας. Το ελάχιστο όριο χρημάτων ορίζεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, λαμβάνοντας υπόψη ορισμένες προϋποθέσεις. Εάν στο τέλος της ημέρας υπάρχουν περισσότερα χρήματα από το όριο της ταμειακής μηχανής, μεταφέρονται στην τράπεζα και στη συνέχεια πιστώνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό. Μπορείτε να αποθηκεύσετε μετρητά που έχουν υπερβεί το όριο μόνο σε συγκεκριμένες ημέρες - σε μη εργάσιμες ημέρες, Σαββατοκύριακα ή για να πληρώσετε μισθούς.

Σε περίπτωση υπέρβασης του ορίου, αυτό μπορεί να οδηγήσει σε μια σειρά προβλημάτων για τη νομική οντότητα και το 2018 δεν αποτελεί εξαίρεση από αυτή την άποψη. Δεν έχει σημασία πόσο μεγάλη είναι η παραβίαση - πέντε ή πενήντα χιλιάδες ρούβλια.

Όριο μετρητών για το 2018: λεπτομέρειες υπολογισμού

Πριν από τρία χρόνια (τον Μάρτιο του 2014), η Τράπεζα της Ρωσίας εξέδωσε εντολή, σύμφωνα με την οποία ορισμένες διατάξεις που αφορούσαν τις μικρές επιχειρήσεις ακυρώθηκαν. Από το καλοκαίρι του 2014, όλες οι εταιρείες έχουν το δικαίωμα να διατηρούν χρήματα σε μετρητά χωρίς αυστηρούς όρους ως προς την περίοδο ή το ποσό. Παρόλα αυτά, η ανάγκη υπολογισμού του ορίου δεν έχει χάσει ακόμη τη σημασία της. Παρακάτω θα δούμε πώς να το κάνουμε σωστά.

Διαβάστε επίσης -

Μπορεί να γίνει με δύο τρόπους - με έκδοση ή με παραλαβή. Εάν ο υπολογισμός γίνεται με απόδειξη, το όριο ταμειακής μηχανής ισούται με το ποσό των εσόδων διαιρούμενο με το γινόμενο της προθεσμίας κατάθεσης μετρητών και τον αριθμό των εργάσιμων ημερών. Κατά τη διαδικασία υπολογισμού του ορίου ταμειακού υπολοίπου, αξίζει να λάβετε υπόψη ορισμένες αποχρώσεις:

• Για τον υπολογισμό, λαμβάνεται οποιαδήποτε περίοδος 3 μηνών τις τελευταίες 92 ημέρες. Μετά από αυτό, ο όγκος των εσόδων διαιρείται με τον αριθμό των εργάσιμων ημερών που δεν περιλαμβάνονται στην επιλεγμένη περίοδο, λαμβάνοντας υπόψη το πρόγραμμα εργασίας της επιχείρησης ή του τμήματός της.
• Το συνολικό εισόδημα περιλαμβάνει μόνο κέρδη από την πώληση έργων, αγαθών ή υπηρεσιών, καθώς και έσοδα από άλλες χρηματοοικονομικές δραστηριότητες.
• Ο χρόνος μεταφοράς των κερδών καθορίζεται στη συμφωνία με το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα και δεν μπορεί να υπερβαίνει τις επτά ημέρες. Εάν δεν υπάρχει υποκατάστημα του ιδρύματος στην περιοχή, η περίοδος παρατείνεται σε δύο εβδομάδες. Αξίζει να ληφθεί υπόψη ότι κατά την κατάρτιση ενός χρονοδιαγράμματος για τη συλλογή κεφαλαίων, αυτή η παράμετρος πρέπει να λαμβάνεται υπόψη στον υπολογισμό.

Παράδειγμα υπολογισμού ορίου μετρητών. Τα κέρδη της εταιρείας τους τελευταίους τρεις μήνες είναι 10 εκατομμύρια ρούβλια. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, όλες οι ημέρες ήταν εργάσιμες (92 ημέρες). Η παραλαβή πραγματοποιείται μία φορά κάθε πέντε ημέρες (με συμφωνία των μερών). Σε αυτήν την περίπτωση, το όριο μετρητών είναι ίσο με (10 εκατομμύρια ρούβλια/92)*5 = 543.478 ρούβλια.

Κατά τον υπολογισμό του ορίου ταμειακής μηχανής για την έκδοση κεφαλαίων, όλα τα εκδοθέντα χρήματα λαμβάνονται ως βάση. Στην περίπτωση αυτή δεν λαμβάνονται υπόψη χρήματα για μισθούς. Αυτή η τεχνική είναι σχετική για περιπτώσεις όπου η επιχείρηση περιλαμβάνει την αγορά πρώτων υλών από ανθρώπους.

Ακύρωση ορίου ταμειακής μηχανής: τι πρέπει να γνωρίζετε;

Σύμφωνα με το νόμο, το όριο ταμειακής μηχανής έχει ήδη καταργηθεί για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται σε όλα τα φορολογικά συστήματα, καθώς και για τις μικρές επιχειρήσεις. Στην πρώτη περίπτωση, η απόδειξη των δικαιωμάτων σας δεν είναι πρόβλημα. Όσον αφορά τα νομικά πρόσωπα, πρέπει να αποδείξετε το δικαίωμά σας να ακυρώσετε το όριο μετρητών. Σε αυτή την περίπτωση, δεν χρειάζεται επιπλέον εγγραφή - αρκεί να πληρούνται τα κριτήρια αξιολόγησης. Εδώ είναι τα κυριότερα:

• Ο ετήσιος όγκος εσόδων ανέρχεται σε 0,8 δισεκατομμύρια ρούβλια (προηγουμένως ο αριθμός αυτός ήταν 400 εκατομμύρια, τόσοι πολλοί επιχειρηματίες δεν εμπίπτουν στην απαιτούμενη κατηγορία).
• Συμμετοχή στο εγκεκριμένο κεφάλαιο - έως και 49 τοις εκατό.
• Αριθμός εργαζομένων - έως εκατό άτομα.
• Η κρατική συμμετοχή είναι έως και 25 τοις εκατό.

Σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο 209, εάν μια εταιρεία δεν πληροί ένα από τα παραπάνω κριτήρια για 3 συνεχόμενες περιόδους, η επιχείρηση δεν ταξινομείται πλέον ως μικρή.

Εάν η εταιρεία εργαζόταν προηγουμένως με όριο ταμειακού υπολοίπου, αλλά συμμορφώνεται με τις προϋποθέσεις και αποφάσισε να το ακυρώσει, συνιστάται η έκδοση κατάλληλης εντολής, ακολουθούμενης από ειδοποίηση των εργαζομένων και μεταφορά αντιγράφου στα τμήματα. Παρόμοια σύσταση ισχύει για μεμονωμένους επιχειρηματίες (ακόμα και αν δεν υπάρχουν υπάλληλοι).

Από τις αρχές του 2017 ο νόμος, αφορώνιδρύοντας όριο υπολοίπουαπό το 2013 σταμάτησε να δουλεύει. Κατά συνέπεια, ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να αποφασίσει μόνος του εάν θα τηρήσει έναν τέτοιο κανόνα ή όχι. Κρίνοντας από την πρακτική, το όριο του υπολοίπου μετρητών εξακολουθεί να είναι σημαντικό και δεν συνιστάται να κρατάτε όλα τα χρήματα στο γραφείο - είναι καλύτερο να το κάνετε αυτό σε τραπεζικό λογαριασμό. Επιπλέον, στη διαδικασία της δραστηριότητας, μια επιχείρηση χρειάζεται όχι μόνο μετρητά, αλλά και κεφάλαια χωρίς μετρητά. Σε κάθε περίπτωση, ο διαχειριστής πρέπει να γνωρίζει ότι πρέπει να τηρούνται οι κανόνες για το όριο μετρητών για το 2018 ή αξίζει να εκδοθεί εντολή ακύρωσης της ισχύς του.