Σχεδόν κάθε οργανισμός έχει ταμειακή ροή. Για να αντικατοπτρίζονται τέτοιες συναλλαγές στη λογιστική, χρησιμοποιείται λογαριασμός 50 "Ταμείο".

Χαρακτηριστικά λογαριασμού

Ο λογαριασμός 50 «Μετρητά» περιέχει όλες τις εισπράξεις και τις δαπάνες μετρητών στην ταμειακή μηχανή της επιχείρησης. Οι κύριες ενέργειες που αντικατοπτρίζονται σε αυτόν τον λογαριασμό είναι:

• έκδοση μισθών στους υπαλλήλους του οργανισμού ·
• έκδοση λογιστικού ποσού σε εργαζόμενο για τις ανάγκες της επιχείρησης·
• Έκδοση κεφαλαίων για άλλα διοικητικά και διαχειριστικά έξοδα.
• απόδειξη πληρωμής από την πώληση προϊόντων ή την παροχή εργασίας και υπηρεσιών σε τρίτους·
• πληρωμή για υπηρεσίες που παρέχονται στον οργανισμό.

Όλες οι κινήσεις που σχετίζονται με νομισματικές μονάδες εντός της ταμειακής μηχανής της επιχείρησης ρυθμίζονται σχετικό κανονιστικό πλαίσιο:

1. Νόμος «Σχετικά με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά με τραπεζογραμμάτια και κέρματα της Τράπεζας της Ρωσίας στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας». Με βάση αυτό το έγγραφο γίνονται όλες οι συναλλαγές σε μετρητά.
2. Κανονισμοί χρήσης ταμειακής μηχανής αριθμ. 745 της 08.08.2003
3. Κανονισμοί «Για το μέγιστο ποσό διακανονισμών μετρητών μεταξύ νομικών προσώπων».

Κύριοι υπολογαριασμοί

Για να μετρήσετε 50 κάντε αίτηση υπολογαριασμοί:

• 01 «Ταμείο Οργανισμού»— όλες οι ενέργειες που πραγματοποιούνται με την ταμειακή μηχανή της επιχείρησης·
• 02 "Λειτουργία ταμείου"– ανοίγει εάν υπάρχει ξεχωριστό ταμείο από την ταμειακή μηχανή.
• 03 "Έγγραφα μετρητών"- περιέχει δεδομένα για έγγραφα χρηματικής αξίας, για παράδειγμα, συναλλαγματικές, κάρτες επί πληρωμή, εισιτήρια, γραμματόσημα.
• 04 "Γραφείο συναλλάγματος"— περιεχόμενο ξένου νομίσματος.

Με ποιους λογαριασμούς αντιστοιχεί;

Ο λογαριασμός 50 είναι ενεργός, όλα τα έσοδα σε αυτόν καταγράφονται ως χρέωση και τα έξοδα ως πίστωση. Οι κύριοι λογαριασμοί που αντιστοιχούν στον λογαριασμό 50 είναι:

Αριθμός λογαριασμού	Τι είναι υπεύθυνος;
51	τρέχον τραπεζικό λογαριασμό
52	ξένο νόμισμα
55	άλλους τραπεζικούς λογαριασμούς
57	μεταφορές που έχουν σταλεί αλλά δεν έχουν ληφθεί ακόμη
60	συναλλαγές με προμηθευτές
62	αλληλεπίδραση με πελάτες και αγοραστές
66	δάνεια και δάνεια μέχρι ένα έτος
67	δάνεια και απαιτήσεις για περίοδο μεγαλύτερη του έτους
68	φορολογική εκτίμηση
70	μισθός
71	χρήματα στον λογαριασμό
73	άλλες πληρωμές στους εργαζόμενους
75	εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο
76	διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές
79	εργασίες στο αγρόκτημα
90	εκπτώσεις
91	άλλα έσοδα και έξοδα
94	ελλείψεις, υλικές ζημιές
98	έσοδα των μελλοντικών περιόδων
99	κέρδος και ζημία

Τυπική καλωδίωση

Όλες οι ενέργειες που γίνονται με χρήματα είναι υποχρεωτικές αντανακλώνται από λογιστικές εγγραφές. Οι σημαντικότεροι από αυτούς:

Χρέωση	Πίστωση	Περιεχόμενα λειτουργίας
50	51	παραλαβή χρημάτων από την τράπεζα στο ταμείο
	52	παραλαβή χρημάτων από λογαριασμό σε ξένο νόμισμα στο ταμείο
	55	παραλαβή χρημάτων από ειδικό λογαριασμό στο ταμείο
	57	παραλαβή χρημάτων κατά τη μεταφορά στο ταμείο
	60	επιστροφή χρημάτων από τον προμηθευτή
	62	πληρωμή από τον αγοραστή
	62	προκαταβολή από τον αγοραστή
	66	πληρωμή βραχυπρόθεσμου δανείου
	67	πληρωμή μακροπρόθεσμου δανείου
	71	τα υπόλοιπα υπόλογα κεφάλαια επιστράφηκαν
	73	παραλαβή κεφαλαίων από τον εργαζόμενο
	75	εισφορά στο εγκεκριμένο κεφάλαιο
	76	διάφορες εισπράξεις από οφειλέτες και πιστωτές
	79	παραλαβή κεφαλαίων από υποκαταστήματα ή κεντρικά γραφεία
	90	εισόδημα από την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών
	91	εισόδημα από την πώληση ακινήτων ή την ανακάλυψη πλεονάσματος
	98	λαμβανόμενες χαριστικά νομισματικές μονάδες
	98	επενδύσεις έναντι των αναβαλλόμενων εσόδων
51	50	παραλαβή χρημάτων σε τραπεζικό λογαριασμό
52		κατάθεση χρημάτων σε λογαριασμό ξένου συναλλάγματος από την ταμειακή μηχανή
55		κατάθεση χρημάτων σε ειδικό τραπεζικό λογαριασμό
57		έστειλε κεφάλαια από αντισυμβαλλόμενο σε διαμετακόμιση
58		αγόρασε μετοχές και τίτλους
60		πληρωμή στον προμηθευτή
60		προπληρωμή στον προμηθευτή
62		επιπλέον χρήματα που επιστράφηκαν από τον αγοραστή
66		αποπληρωμή βραχυπρόθεσμου δανείου
67		αποπληρωμή μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων
70		έκδοση μισθών
71		έκδοση λογιστικών ποσών
73		έκδοση λοιπών χρηματικών ποσών στον εργαζόμενο
94		έλλειψη χρημάτων

Παράδειγμα: υπάλληλος της Veles LLC I.I. Εκδόθηκαν προκαταβολικά κεφάλαια για την αγορά ειδών γραφείου στο ποσό των 5.000 ρούβλια. Ο Ιβάνοφ αγόρασε αγαθά αξίας 5.200 ρούβλια, συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18%.

Η υπερβολική δαπάνη ανήλθε σε 200 ρούβλια και επεστράφη αμέσως στον υπάλληλο. Ο λογιστής της εταιρείας το έκανε παρακάτω καταχωρήσεις:

1. Dt 71 Kt 50στο ποσό των 5.000 ρούβλια - που δόθηκε στον Ivanov I.I. υπόλογα κεφάλαια.
2. Dt 10 Kt 71στο ποσό των 4264 ρούβλια - απόδειξη ειδών γραφείου που αγοράζονται με υπόλογα κεφάλαια, χωρίς ΦΠΑ.
3. Dt 19 Kt 71στο ποσό των 936 ρούβλια - το ποσό του ΦΠΑ.
4. Dt 91,2 Kt 19στο ποσό των 936 ρούβλια - διαγραφή ΦΠΑ.
5. Dt 71 Kt 50στο ποσό των 200 ρούβλια - επιστροφή υπερδαπανών στον Ivanov I.I.

Έγγραφη επιβεβαίωση

Δεν γίνονται ενέργειες με χρήματα χωρίς να συνοδεύονται με έγγραφα. Πρέπει να είναι ενοποιημένα και να περιέχουν τις απαραίτητες λεπτομέρειες. Κανείς εκτός από τον λογιστή του ταμία ή τον αναπληρωτή του δεν έχει το δικαίωμα να εκδώσει ή να λάβει χρήματα.

Τα κύρια έγγραφα όταν εργάζεστε με χρήματα είναι εντολή παραλαβής μετρητώνΚαι ένταλμα μετρητών λογαριασμού. Όλα τα εκδοθέντα PKO και RKO πρέπει να είναι εγγεγραμμένα περιοδικό ταμειακής μηχανής. Και όλες οι λειτουργίες που εκτελούνται καταγράφονται στο βιβλίο μετρητών.

ΣΕ εξόδων ταμειακή εντολήΕίναι απαραίτητο να αναφέρετε το όνομα του παραλήπτη, όλα τα δεδομένα του, καθώς και το ποσό των κεφαλαίων που ελήφθησαν. Η έκδοση χρημάτων πρέπει να επιβεβαιώνεται με την υπογραφή του παραλήπτη, η οποία επιβεβαιώνει ότι το ποσό αυτό του εκδόθηκε εξ ολοκλήρου, καθώς και η ημερομηνία.

Απόδειξη μετρητοίςχωρίζεται σε δύο μισά από τα οποία το ένα παραμένει στο λογιστήριο και το δεύτερο δίνεται σε αυτόν που καταθέτει μετρητά στο ταμείο για να επιβεβαιώσει τη δαπάνη. Η υπογραφή του ταμείου και η σφραγίδα του οργανισμού πρέπει να αναγράφονται στην απόδειξη που του χορηγείται.

Για να μεταφέρετε μετρητά στον δικό σας τραπεζικό λογαριασμό, δημιουργείται ένα παραστατικό, στο οποίο αναγράφεται το ποσό που κατατίθεται και όλες οι αντίστοιχες υπογραφές.

Κατά τη λήψη χρημάτων από τρεχούμενο λογαριασμό και την κατάθεσή τους στο ταμείο της εταιρείας, εκδίδεται ταμειακή επιταγή.

Όλα τα έγγραφα πρέπει να συμπληρώνονται τακτοποιημένα, με ευανάγνωστο χειρόγραφο και χωρίς διόρθωση. Όταν γίνεται ένα λάθος, χρησιμοποιείται νέα κενή φόρμα. Είναι απαραίτητο να ελέγξετε αμέσως την παρουσία όλων των υπογραφών και την αντιστοιχία των ποσών, διαφορετικά ο λογιστής θα πρέπει να αντισταθμίσει το έλλειμμα από την τσέπη του.

Ισολογισμός κύκλου εργασιών

Συγκεντρωμένο για μια περίοδο, σας επιτρέπει να λάβετε υπόψη όλες τις κινήσεις μετρητών στην ταμειακή μηχανή, πόσα κέρδη πραγματοποιήθηκαν και ποια έξοδα πραγματοποιήθηκαν. Εφόσον ο λογαριασμός 50 είναι ενεργός, το αρχικό υπόλοιπο σχηματίζεται από τη χρέωση του λογαριασμού. Όλες οι αποδείξεις μετρητών στο ταμείο για διάφορα είδη αντικατοπτρίζονται επίσης σε χρέωση. Όλες οι πληρωμές από την ταμειακή μηχανή περιλαμβάνονται στην πίστωση.

Για να μάθετε το υπόλοιπο στο τέλος του μήνα αναφοράς, είναι απαραίτητο να προσθέσετε όλο τον κύκλο εργασιών στη χρεωστική πλευρά στο υπόλοιπο έναρξης και να αφαιρέσετε όλο τον κύκλο εργασιών από την πλευρά της πίστωσης. Έτσι θα γίνει γνωστό το χρηματικό ποσό στο ταμείο την τελευταία ημέρα της περιόδου.

Το τελικό υπόλοιπο μεταφέρεται στην αρχή του επόμενου μήνα και γίνεται αρχικό υπόλοιπο.

Η εργασία με χρήματα είναι πάντα πολύ υπεύθυνη και συνεπάγεται αποζημίωση για απώλειες που προκλήθηκαν από απροσεξία. Επομένως, πρέπει να κρατάτε πολύ προσεκτικά το μέτρημα 50, σύμφωνα με όλα τα πρότυπα, ώστε να μην λειτουργείτε εις βάρος του πορτοφολιού σας.

Τυπικά παραδείγματα αλληλογραφίας για τον λογαριασμό 50 «Ταμείο» μπορείτε να βρείτε σε αυτό το βίντεο.

Ταμειακή λογιστική (λογαριασμοί 50, 51, 52, 55, 57). Κανόνες υπολογισμού για συναλλαγές σε μετρητά

Τα κεφάλαια του οργανισμού αντιπροσωπεύουν το σύνολο των χρημάτων στο χέρι, σε τραπεζικό διακανονισμό, συνάλλαγμα, ειδικούς και καταθετικούς λογαριασμούς, σε εκδοθείσες πιστωτικές επιστολές, βιβλιάρια επιταγών, μεταφορές και έγγραφα μετρητών.

Κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων τους, οι οργανισμοί διεξάγουν συνεχώς αμοιβαίες νομισματικές διακανονισμούς τόσο εντός του οργανισμού (διακανονισμοί με προσωπικό για μισθούς, με υπεύθυνα άτομα, με προσωπικό για άλλες λειτουργίες) όσο και εκτός αυτού (διακανονισμοί με προμηθευτές για προϊόντα που αγοράζονται από αυτούς, με εργολάβους για ολοκληρωμένες εργασίες και υπηρεσίες, πληρωμή φόρων, λήψη εσόδων για πωλούμενα προϊόντα από πελάτες κ.λπ.).

Σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι πληρωμές μεταξύ νομικών προσώπων, καθώς και οι διακανονισμοί με τη συμμετοχή πολιτών που ασχολούνται με επιχειρηματικές δραστηριότητες, πραγματοποιούνται μέσω πληρωμών σε μετρητά και χωρίς μετρητά. Σε περιπτώσεις που ορίζονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι πληρωμές μπορούν να γίνουν σε ξένο νόμισμα.

Η κύρια μορφή πληρωμών σε μετρητά είναι χωρίς μετρητά, που πραγματοποιείται με μεταφορά χρημάτων από τον λογαριασμό του πληρωτή στον λογαριασμό του πωλητή. Όλες οι πληρωμές χωρίς μετρητά πραγματοποιούνται μέσω τράπεζας ή μέσω οποιουδήποτε άλλου πιστωτικού ιδρύματος που έχει την αρμοδιότητα (άδεια) να το πράξει.

Λογαριασμός 50 "Ταμείο"

Ο λογαριασμός 50 "Μετρητά" προορίζεται να συνοψίσει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα και τη ροή των κεφαλαίων στα ταμεία του οργανισμού.

Μπορούν να ανοίξουν δευτερεύοντες λογαριασμοί για τον λογαριασμό 50 «Ταμείο»:

50-1 "Ταμείο Οργανισμού",

50-2 "Λειτουργικό ταμείο",

50-3 «Έγγραφα μετρητών» κ.λπ.

Ο υπολογαριασμός 50-1 «Μετρητά του οργανισμού» καταγράφει τα κεφάλαια στο ταμείο του οργανισμού. Όταν ένας οργανισμός πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά με ξένο νόμισμα, τότε πρέπει να ανοίξουν αντίστοιχοι υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 50 «Μετρητά» για χωριστή λογιστική της κίνησης κάθε μετρητού ξένου νομίσματος.

Ο υπολογαριασμός 50-2 "Λειτουργία ταμείου" λαμβάνει υπόψη τη διαθεσιμότητα και την κίνηση κεφαλαίων στα ταμεία γραφείων εμπορευμάτων (προβλήτες) και επιχειρησιακών χώρων, σημείων στάσης, διασταυρώσεων ποταμών, πλοίων, γραφείων εισιτηρίων και αποσκευών λιμένων (προβλήτες), σιδηροδρομικούς σταθμούς, γραφεία αποθήκευσης εισιτηρίων, εκδοτήρια εισιτηρίων ταχυδρομεία κ.λπ. Ανοίγει από οργανισμούς (ιδίως, οργανισμούς μεταφορών και επικοινωνιών) εάν είναι απαραίτητο.

Ο υπολογαριασμός 50-3 "Έγγραφα μετρητών" λαμβάνει υπόψη γραμματόσημα, γραμματόσημα κρατικών δασμών, γραμματόσημα, πληρωμένα αεροπορικά εισιτήρια και άλλα χρηματικά έγγραφα στο ταμείο του οργανισμού. Τα ταμειακά έγγραφα λογιστικοποιούνται στον λογαριασμό 50 «Μετρητά» στο ποσό των πραγματικών εξόδων απόκτησης. Η αναλυτική λογιστική των νομισματικών παραστατικών πραγματοποιείται ανά τύπο.

Η χρέωση του λογαριασμού 50 «Μετρητά» αντικατοπτρίζει την παραλαβή κεφαλαίων και χρηματικών παραστατικών στο ταμείο του οργανισμού. Η πίστωση του λογαριασμού 50 «Μετρητά» αντικατοπτρίζει την πληρωμή κεφαλαίων και την έκδοση χρηματικών παραστατικών από το ταμείο του οργανισμού.

Λογαριασμός 51 "Τρέχοντες λογαριασμοί"

Ο λογαριασμός 51 "Λογαριασμοί διακανονισμού" προορίζεται να συνοψίσει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα και την κίνηση κεφαλαίων στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στους τρεχούμενους λογαριασμούς του οργανισμού που έχουν ανοίξει σε πιστωτικά ιδρύματα.

Η χρέωση του λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού» αντικατοπτρίζει τη λήψη κεφαλαίων στους λογαριασμούς διακανονισμού του οργανισμού. Η πίστωση του λογαριασμού 51 «Τρέχοντες λογαριασμοί» αντικατοπτρίζει τη διαγραφή κεφαλαίων από τους τρεχούμενους λογαριασμούς του οργανισμού. Τα ποσά που πιστώθηκαν ή χρεώθηκαν λανθασμένα στον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού και ανακαλύφθηκαν κατά τον έλεγχο των καταστάσεων ενός πιστωτικού ιδρύματος αντικατοπτρίζονται στον λογαριασμό 76 "Διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές" (υπολογαριασμός "Διακανονισμοί για απαιτήσεις").

Οι συναλλαγές στο τρεχούμενο λογαριασμό αντικατοπτρίζονται στη λογιστική με βάση τις καταστάσεις του πιστωτικού ιδρύματος για τον τρεχούμενο λογαριασμό και τα έγγραφα νομισματικού διακανονισμού που επισυνάπτονται σε αυτές.

Αναλυτική λογιστική για το λογαριασμό 51 «Τρέχοντες λογαριασμοί» τηρείται για κάθε τρεχούμενο λογαριασμό.

Λογαριασμός 52 "Λογαριασμοί συναλλάγματος"

Ο λογαριασμός 52 "Λογαριασμοί συναλλάγματος" προορίζεται να συνοψίσει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα και την κίνηση κεφαλαίων σε ξένα νομίσματα στους λογαριασμούς ξένου νομίσματος του οργανισμού που έχουν ανοίξει σε πιστωτικά ιδρύματα στη Ρωσική Ομοσπονδία και στο εξωτερικό.

Η χρέωση του λογαριασμού 52 «Λογαριασμοί συναλλάγματος» αντικατοπτρίζει τη λήψη κεφαλαίων στους λογαριασμούς ξένου νομίσματος του οργανισμού. Η πίστωση του λογαριασμού 52 «Λογαριασμοί συναλλάγματος» αντικατοπτρίζει τη διαγραφή κεφαλαίων από τους λογαριασμούς ξένου νομίσματος του οργανισμού. Τα ποσά που πιστώθηκαν ή χρεώθηκαν λανθασμένα στους λογαριασμούς ξένου νομίσματος του οργανισμού και ανακαλύφθηκαν κατά τον έλεγχο των καταστάσεων ενός πιστωτικού ιδρύματος αντικατοπτρίζονται στον λογαριασμό 76 «Διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές» (υπολογαριασμός «Διακανονισμοί για απαιτήσεις»).

Οι συναλλαγές σε λογαριασμούς σε ξένο νόμισμα αντικατοπτρίζονται στη λογιστική με βάση τις καταστάσεις του πιστωτικού ιδρύματος και τα έγγραφα νομισματικού διακανονισμού που επισυνάπτονται σε αυτές.

Μπορούν να ανοίξουν δευτερεύοντες λογαριασμοί για τον λογαριασμό 52 «Λογαριασμοί συναλλάγματος»:

52-1 "Λογαριασμοί συναλλάγματος εντός της χώρας",

52-2 "Λογαριασμοί συναλλάγματος στο εξωτερικό."

Αναλυτική λογιστική για το λογαριασμό 52 «Λογαριασμοί συναλλάγματος» τηρείται για κάθε λογαριασμό που ανοίγεται για αποθήκευση κεφαλαίων σε ξένο νόμισμα.

Λογαριασμός 55 "Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί"

ταμειακή λογιστική

Ο λογαριασμός 55 "Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες" προορίζεται να συνοψίσει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα και την κίνηση κεφαλαίων στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και σε ξένα νομίσματα που βρίσκονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο εξωτερικό σε πιστωτικές επιστολές, βιβλία επιταγών, άλλες πληρωμές έγγραφα (εκτός λογαριασμών), για τρεχούμενους, ειδικούς και άλλους ειδικούς λογαριασμούς, καθώς και για την κίνηση στοχευμένων κεφαλαίων χρηματοδότησης στο τμήμα αυτό που υπόκειται σε χωριστή αποθήκευση.

Μπορούν να ανοίξουν υπολογαριασμοί για τον λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες»:

55-1 "Επιστωτικές επιστολές";

55-2 "Τετράδικα";

55-3 «Καταθετικοί λογαριασμοί» κ.λπ.

Ο υπολογαριασμός 55-1 «Επιστωτικές επιστολές» λαμβάνει υπόψη την κίνηση των κεφαλαίων που περιέχονται στις πιστωτικές επιστολές.

Η καταχώριση κεφαλαίων σε πιστωτικές επιστολές αντικατοπτρίζεται στη χρέωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» και στην πίστωση των λογαριασμών 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού», 52 «Συναλλαγματικοί λογαριασμοί», 66 «Διακανονισμοί βραχυπρόθεσμων δανείων και δανείων». και άλλους παρόμοιους λογαριασμούς.

Τα κεφάλαια σε πιστωτικές επιστολές που γίνονται δεκτά για λογιστική στον λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» διαγράφονται όπως χρησιμοποιούνται (σύμφωνα με δηλώσεις του πιστωτικού ιδρύματος), κατά κανόνα, στη χρέωση του λογαριασμού 60 «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους ". Τα αχρησιμοποίητα κεφάλαια σε πιστωτικές επιστολές μετά την επαναφορά από το πιστωτικό ίδρυμα στον λογαριασμό από τον οποίο μεταφέρθηκαν αντικατοπτρίζονται στην πίστωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» σε αντιστοιχία με τον λογαριασμό 51 «Λογαριασμοί σε νομίσματα» ή 52 «Λογαριασμοί σε νομίσματα».

Αναλυτική λογιστική για τον υπολογαριασμό 55-1 «Επιστωτικές επιστολές» τηρείται για κάθε πιστωτική επιστολή που εκδίδεται από τον οργανισμό.

Ο υπολογαριασμός 55-2 «Ταλλάρια επιταγών» λαμβάνει υπόψη την κίνηση των κεφαλαίων στα βιβλιάρια επιταγών.

Η κατάθεση κεφαλαίων κατά την έκδοση βιβλιαρίων επιταγών αντικατοπτρίζεται στη χρέωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» και στην πίστωση των λογαριασμών 51 «Συναλλαγματικοί λογαριασμοί», 52 «Συναλλαγματικοί λογαριασμοί», 66 «Διακανονισμοί για βραχυπρόθεσμα δάνεια και δάνεια». και άλλους παρόμοιους λογαριασμούς. Ποσά από βιβλιάρια επιταγών που λαμβάνονται από πιστωτικό ίδρυμα διαγράφονται καθώς πληρώνονται οι επιταγές που εκδίδονται από τον οργανισμό, δηλ. στα ποσά αποπληρωμής από το πιστωτικό ίδρυμα επιταγών που του προσκομίζονται (σύμφωνα με δηλώσεις του πιστωτικού ιδρύματος), από την πίστωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» έως τη χρέωση λογαριασμών διακανονισμού (76 «Διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές» κ.λπ.). Τα ποσά για επιταγές που εκδόθηκαν αλλά δεν πληρώθηκαν από πιστωτικό ίδρυμα (δεν παρουσιάζονται για πληρωμή) παραμένουν στο λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες». το υπόλοιπο στον υπολογαριασμό 55-2 «Βιβλιάρια επιταγών» πρέπει να αντιστοιχεί στο υπόλοιπο της κατάστασης του πιστωτικού ιδρύματος. Τα ποσά των επιταγών που επιστράφηκαν στο πιστωτικό ίδρυμα (που παραμένουν αχρησιμοποίητα) αντικατοπτρίζονται στην πίστωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» σε αλληλογραφία με τον λογαριασμό 51 «Λογαριασμοί συναλλάγματος» ή 52 «Λογαριασμοί σε νομίσματα».

Αναλυτική λογιστική για τον υπολογαριασμό 55-2 «Ταλλάρια επιταγών» τηρείται για κάθε βιβλιάριο επιταγών που λαμβάνεται.

Ο υπολογαριασμός 55-3 «Λογαριασμοί καταθέσεων» λαμβάνει υπόψη την κίνηση των κεφαλαίων που επενδύονται από τον οργανισμό σε τραπεζικές και άλλες καταθέσεις.

Η μεταφορά κεφαλαίων σε καταθέσεις αντικατοπτρίζεται από τον οργανισμό χρεώνοντας τον λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» σε αντιστοιχία με τον λογαριασμό 51 «Λογαριασμοί συναλλάγματος» ή 52 «Λογαριασμοί συναλλάγματος». Όταν ένα πιστωτικό ίδρυμα επιστρέφει ποσά καταθέσεων, γίνονται αντίστροφες εγγραφές στη λογιστική του οργανισμού.

Για κάθε κατάθεση τηρείται αναλυτική λογιστική για τον υπολογαριασμό 55-3 «Λογαριασμοί καταθέσεων».

Σε χωριστούς υπολογαριασμούς που ανοίγονται για το λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες», λαμβάνεται υπόψη η κίνηση των στοχευμένων κεφαλαίων χρηματοδότησης που αποθηκεύονται χωριστά στο πιστωτικό ίδρυμα. Ειδικότερα, έλαβε κεφάλαια προϋπολογισμού, κεφάλαια για τη χρηματοδότηση επενδύσεων κεφαλαίου που συγκεντρώθηκαν και δαπανήθηκαν από τον οργανισμό από ξεχωριστό λογαριασμό κ.λπ.

Υποκαταστήματα, γραφεία αντιπροσωπείας και άλλα δομικά τμήματα του οργανισμού, που διατίθενται σε ξεχωριστό ισολογισμό, τα οποία ανοίγουν τρεχούμενους λογαριασμούς σε πιστωτικά ιδρύματα για τρέχοντα έξοδα (μισθοί, ορισμένα επαγγελματικά έξοδα, ποσά ταξιδιού κ.λπ.), αντικατοπτρίζονται σε ξεχωριστό υπολογαριασμό στο λογαριασμός 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» κίνηση καθορισμένων κεφαλαίων.

Η παρουσία και η κίνηση κεφαλαίων σε ξένα νομίσματα λογίζονται χωριστά στον λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες». Η κατασκευή αναλυτικής λογιστικής για αυτόν τον λογαριασμό θα πρέπει να παρέχει τη δυνατότητα λήψης δεδομένων σχετικά με τη διαθεσιμότητα και τη ροή κεφαλαίων σε πιστωτικές επιστολές, βιβλιάρια επιταγών, καταθέσεις κ.λπ. στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και πέρα ​​από τα σύνορά της.

Λογαριασμός 57 "Μεταφορές καθ' οδόν"

Ο λογαριασμός 57 «Μεταφορές υπό διαμετακόμιση» προορίζεται να συνοψίσει πληροφορίες σχετικά με την κίνηση κεφαλαίων (μεταφορές) στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ξένα νομίσματα υπό διαμετακόμιση, δηλ. χρηματικά ποσά (κυρίως έσοδα από την πώληση αγαθών οργανισμών που ασχολούνται με εμπορικές δραστηριότητες) που κατατίθενται σε ταμεία πιστωτικών ιδρυμάτων, ταμιευτηρίου ή ταχυδρομικών γραφείων για πίστωση στον τρέχοντα ή άλλο λογαριασμό του οργανισμού, αλλά δεν έχουν πιστωθεί ακόμη για τον προορισμό τους.

Η βάση για τη λογιστική για τα ποσά του λογαριασμού 57 «Μεταφορές υπό διαμετακόμιση» (για παράδειγμα, κατά την παράδοση εσόδων από πώληση) είναι αποδείξεις από πιστωτικό ίδρυμα, ταμιευτήριο, ταχυδρομείο, αντίγραφα συνοδευτικών καταστάσεων για την παράδοση των εσόδων στους συλλέκτες, και τα λοιπά.

Η κίνηση κεφαλαίων (μεταφορές) σε ξένα νομίσματα λογιστικοποιείται χωριστά στο λογαριασμό 57 «Μεταφορές υπό διαμετακόμιση».

Για τον υπολογισμό των μετρητών του οργανισμού, υπάρχει ένας λογιστικός λογαριασμός 50, η χρέωση του λογαριασμού δείχνει τα ποσά που εισέρχονται στο ταμείο από τους αντισυμβαλλομένους και τις πιστώσεις που δείχνουν τα εξερχόμενα ποσά. Φυσικά, το υπόλοιπο αντικατοπτρίζει το χρηματικό ποσό που είναι διαθέσιμο σε μετρητά σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Όλες οι συναλλαγές σε μετρητά πρέπει να εμφανίζονται σε αυτόν τον λογαριασμό.

Οι επιχειρηματικές συναλλαγές που σχετίζονται με την κίνηση μετρητών ονομάζονται συναλλαγές με μετρητά. Εκτός από μετρητά, η ταμειακή μηχανή μπορεί να αποθηκεύσει χρηματικά έγγραφα, τα οποία περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, εισιτήρια και κουπόνια.

Τέτοιες συναλλαγές περιλαμβάνουν ταμειακές εισροές και εκροές μετρητών.

Οι συναλλαγές σε μετρητά, όπως και κάθε άλλη επιχειρηματική συναλλαγή, πραγματοποιούνται βάσει πρωτογενών παραστατικών (διαβάστε τι είδους έγγραφα είναι αυτά). Η λογιστική είναι δυνατή μόνο εάν υπάρχουν διαθέσιμα δικαιολογητικά.

Τα έντυπα των εγγράφων μετρητών έχουν τα ενοποιημένα έντυπα που αναφέρονται παρακάτω. Κατά τη συμπλήρωση εντύπων, πρέπει να θυμάστε ότι δεν επιτρέπονται διορθώσεις σε έγγραφα όπως αποδείξεις παραλαβής και εξόδων.

Πρωτεύοντα ταμειακά έγγραφα:

• Το KO-1 είναι ένα ενοποιημένο έντυπο που επισημοποιεί την παραλαβή (ταχυδρόμηση) μετρητών, αυτό το έντυπο ονομάζεται "Εντολή παραλαβής μετρητών".
• KO-2 - τυποποιημένο έντυπο για την απεικόνιση της έκδοσης κεφαλαίων από την ταμειακή μηχανή, το όνομα αυτού του εντύπου είναι "εντολή δαπανών μετρητών".
• KO-3 – τα παραπάνω έντυπα παραγγελίας πρέπει να καταχωρηθούν σε ένα ειδικά καθορισμένο ημερολόγιο, ενοποιημένο έντυπο KO-3.
• Το KO-4 είναι επίσης ένα από τα υποχρεωτικά έγγραφα που πρέπει να τηρούνται στην επιχείρηση, αυτό το έντυπο ονομάζεται "Βιβλίο Ταμείου", καταγράφει όλες τις κινήσεις στο ταμείο. Οι εγγραφές σε αυτό το βιβλίο γίνονται με βάση συμπληρωμένα πρωτεύοντα εισερχόμενα και εξερχόμενα νομισματικά έγγραφα. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να τηρούν αυτό το βιβλίο εάν τηρούν αρχεία εσόδων και εξόδων.
• ανακοίνωση για καταθέσεις μετρητών στην τράπεζα, έντυπο 0402001, χρησιμοποιείται κατά την κατάθεση μετρητών από το ταμείο στην τράπεζα.
• Μια απόδειξη μετρητών χρησιμοποιείται κατά την ανάληψη μετρητών από έναν τραπεζικό λογαριασμό.

Μπορείτε να βρείτε τη συμπλήρωση εγγράφων μετρητών με δυνατότητα λήψης εντύπων και δειγμάτων.

Για να χρησιμοποιήσετε πληρωμές με μετρητά, είναι απαραίτητο να χρησιμοποιήσετε ταμειακή μηχανή για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων που επιτρέπεται να χρησιμοποιείτε. Επί του παρόντος, η αγορά μιας ταμειακής μηχανής θα σας κοστίσει 15.000 ρούβλια.

Όριο μετρητών

Υπάρχει ένα τέτοιο πράγμα ως "όριο μετρητών" - αυτό είναι το ποσό μετρητών που μπορεί να μείνει στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Αυτός ο δείκτης καθορίζεται από νομικά πρόσωπα ανεξάρτητα με βάση διοικητικό έγγραφο. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις δεν μπορούν να θέτουν όριο.

Το ποσό των κεφαλαίων που υπερβαίνει το όριο στο τέλος της εργάσιμης ημέρας μεταφέρεται στον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού, δηλαδή παραδίδεται στην τράπεζα και είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε τη φόρμα 0402001 - μια ανακοίνωση για συνεισφορά σε μετρητά.

Χρήματα που υπερβαίνουν το όριο μπορούν να διατηρηθούν μόνο εάν προορίζονται για πληρωμή μισθών στο προσωπικό, καθώς και κοινωνικών παροχών, και μπορούν να βρίσκονται στο ταμείο της εταιρείας για 3 ημέρες παραλαμβάνεται από την τράπεζα. Επίσης, μπορεί να παραμείνουν χρήματα εάν οι συναλλαγές με μετρητά στον οργανισμό πραγματοποιήθηκαν Σαββατοκύριακο ή αργία, όταν δεν είναι δυνατή η κατάθεση αυτών των χρημάτων στην τράπεζα.

Ένας οργανισμός μπορεί να λάβει μετρητά από τραπεζικό λογαριασμό μόνο για τους ακόλουθους σκοπούς:

• να πληρώσει μισθούς στο προσωπικό,
• να πληρώσει τα έξοδα που σχετίζονται με ένα επαγγελματικό ταξίδι,
• για διάφορους τύπους οικονομικών αναγκών.

Μπορείτε να λάβετε μετρητά με βάση μια επιταγή μετρητών.

Για τη διαχείριση της ταμειακής μηχανής, κατά κανόνα, προσλαμβάνεται ένα ειδικό άτομο - ταμίας. Επίσης, τα καθήκοντα αυτής της θέσης μπορούν να εκτελούνται από λογιστή ή τον ίδιο τον διευθυντή (αν ο οργανισμός είναι μικρός). Η λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά ρυθμίζεται από ορισμένα νομοθετικά έγγραφα.

Αυτή η σελίδα είναι ένα παράρτημα στο .

Λογαριασμός 50 "Ταμείο"

Ο λογαριασμός 50 «Ταμείο» προορίζεται να συνοψίσει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα και τη ροή των κεφαλαίων στα ταμεία του οργανισμού.

Μπορούν να ανοίξουν δευτερεύοντες λογαριασμοί για τον λογαριασμό 50 «Ταμείο»:

50-1 «Ταμείο Οργανισμού»,

50-2 «Λειτουργία ταμείου»,

50-3 «Έγγραφα μετρητών» κ.λπ.

Ο υπολογαριασμός 50-1 «Μετρητά του οργανισμού» καταγράφει τα κεφάλαια στο ταμείο του οργανισμού. Όταν ένας οργανισμός πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά με ξένο νόμισμα, τότε πρέπει να ανοίξουν αντίστοιχοι υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 50 «Μετρητά» για χωριστή λογιστική της κίνησης κάθε μετρητού ξένου νομίσματος.

Ο υπολογαριασμός 50-2 «Λειτουργία ταμείου» λαμβάνει υπόψη τη διαθεσιμότητα και την κίνηση κεφαλαίων στα ταμεία των γραφείων εμπορευμάτων (προβλήτες) και των χώρων λειτουργίας, των σημείων στάσης, των διασταυρώσεων ποταμών, των πλοίων, των εισιτηρίων και των γραφείων αποσκευών λιμένων (προβλήτες), σιδηροδρομικούς σταθμούς, γραφεία αποθήκευσης εισιτηρίων, εκδοτήρια εισιτηρίων ταχυδρομεία κ.λπ. Ανοίγει από οργανισμούς (ιδίως, οργανισμούς μεταφορών και επικοινωνιών) εάν είναι απαραίτητο.

Ο υπολογαριασμός 50-3 "Έγγραφα μετρητών" λαμβάνει υπόψη γραμματόσημα, γραμματόσημα κρατικών δασμών, γραμματόσημα, πληρωμένα αεροπορικά εισιτήρια και άλλα χρηματικά έγγραφα στο ταμείο του οργανισμού. Τα ταμειακά έγγραφα λογιστικοποιούνται στον λογαριασμό 50 «Μετρητά» στο ποσό των πραγματικών εξόδων απόκτησης. Η αναλυτική λογιστική των νομισματικών παραστατικών πραγματοποιείται ανά τύπο.

Η χρέωση του λογαριασμού 50 «Μετρητά» αντικατοπτρίζει τη λήψη κεφαλαίων και χρηματικών εγγράφων στο ταμείο του οργανισμού. Η πίστωση του λογαριασμού 50 «Μετρητά» αντικατοπτρίζει την πληρωμή κεφαλαίων και την έκδοση χρηματικών παραστατικών από το ταμείο του οργανισμού.

Ο λογαριασμός 50 «Ταμείο» αντιστοιχεί στους λογαριασμούς:

με χρέωση

με τη μορφή δανείου

50 Ταμίας 51 Τρεχούμενοι λογαριασμοί 52 Λογαριασμοί συναλλάγματος 55 Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί 57 Μεταγραφές καθ' οδόν 67 Υπολογισμοί για μακροπρόθεσμα δάνεια και δάνεια 80 Εγκεκριμένο κεφάλαιο 86 Στοχευμένη χρηματοδότηση 90 Πωλήσεις 91 Λοιπά έσοδα και έξοδα 98 Αναβαλλόμενο εισόδημα 99 Κέρδη και ζημιές

50 Ταμίας 51 Τρεχούμενοι λογαριασμοί 52 Λογαριασμοί συναλλάγματος 55 Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί 57 Μεταγραφές καθ' οδόν 58 Χρηματοοικονομικές επενδύσεις 60 Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους 62 Διακανονισμοί με αγοραστές και πελάτες 66 Υπολογισμοί για βραχυπρόθεσμα δάνεια και δάνεια 68 Υπολογισμοί για φόρους και δασμούς 69 Υπολογισμοί κοινωνικής ασφάλισης και ασφάλισης 70 Διακανονισμοί με προσωπικό για μισθούς 71 Διακανονισμοί με υπόλογα 73 Διακανονισμοί με προσωπικό για άλλες λειτουργίες 75 Οικισμοί με ιδρυτές 76 Διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές 79 Εποικισμοί στο αγρόκτημα 80 Εγκεκριμένο κεφάλαιο 81 Ίδιες μετοχές (μετοχές 94 Ελλείψεις και απώλειες από ζημιές σε τιμαλφή 99 Κέρδη και ζημιές

Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε τον τρόπο με τον οποίο τηρείται η λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά (μετρητά) και των κεφαλαίων χωρίς μετρητά σε μια επιχείρηση και για αυτό θα εξετάσουμε δύο λογαριασμούς: 50 Μετρητά και 51 Τρεχούμενος Λογαριασμός. Το πρώτο προορίζεται για τη λογιστική για μετρητά, το δεύτερο για τη λογιστική για χρήματα χωρίς μετρητά. Συναλλαγές για συναλλαγές με μετρητά και κίνηση χρημάτων χωρίς μετρητά μπορείτε να βρείτε παρακάτω.

Λογιστική για μετρητά στο λογαριασμό 50 – «Ταμείο»

Ο λογαριασμός 50 προορίζεται για τη λογιστική των ταμειακών ροών, δηλαδή για τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά. Η χρέωση 50 προορίζεται να αντικατοπτρίζει τις ταμειακές εισροές, η πίστωση 50 προορίζεται να αντικατοπτρίζει τις ταμειακές εκροές.

Τεκμηρίωση συναλλαγών σε μετρητά

Όλες οι εισπράξεις και πληρωμές σε μετρητά πρέπει να αντικατοπτρίζονται στο εκ του νόμου βιβλίο ταμείου είναι υποχρεωτική για κάθε οργανισμό. Όλες οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου γίνονται με βάση πρωτογενή παραστατικά: εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών. Η εισαγωγή μετρητών στην ταμειακή μηχανή επισημοποιείται με εντολή ταμειακής απόδειξης, ενιαίο έντυπο ΚΟ-1, και η διαγραφή μετρητών από την ταμειακή μηχανή επισημοποιείται με ταμειακή εντολή δαπανών, έντυπο ΚΟ-2.

Η ανάλυση του λογαριασμού 50 δείχνει ότι ο λογαριασμός 50 είναι ενεργός, προορίζεται να αντικατοπτρίζει περιουσιακά στοιχεία (μετρητά), το υπόλοιπό του είναι πάντα χρεωστικό. Μια αύξηση σε ένα περιουσιακό στοιχείο αντικατοπτρίζεται ως χρέωση, μια μείωση ως πίστωση.

Οι συναλλαγές με μετρητά περιλαμβάνουν απαραίτητα τη χρήση, με εξαίρεση ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων για τις οποίες μπορούν να χρησιμοποιηθούν αυστηρά έντυπα αναφοράς, διαβάστε περισσότερα για αυτό στο.

Για κάθε οργανισμό, καθορίζεται ένα όριο μετρητών, δηλαδή το ποσό των μετρητών που μπορεί να παραμείνει στο ταμείο στο τέλος της ημέρας, το ποσό που υπερβαίνει το όριο πρέπει να παραδοθεί στην τράπεζα στο τέλος της κάθε εργάσιμη ημέρα. Κατά τη μεταφορά μετρητών στην τράπεζα, εκδίδεται δελτίο αποστολής για την τσάντα. Το επιπλέον ποσό μετρητών μπορεί να αφεθεί μόνο για την πληρωμή μισθών και επιδομάτων, αλλά όχι περισσότερο από πέντε εργάσιμες ημέρες, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας που η τράπεζα εκδίδει τα χρήματα.

Το ταμείο μπορεί να αποθηκεύσει όχι μόνο μετρητά, αλλά και χρηματικά έγγραφα (εισιτήρια επί πληρωμή, κουπόνια).

Η διενέργεια συναλλαγών με μετρητά ρυθμίζεται από ορισμένα κανονιστικά έγγραφα που πρέπει να μελετηθούν για τη σωστή λογιστική μετρητών και τη σωστή διαχείριση μετρητών.

Κανονιστικά έγγραφα για συναλλαγές σε μετρητά:

1. Ο Κανονισμός «Σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά με τραπεζογραμμάτια και κέρματα της Τράπεζας της Ρωσίας στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας», που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας στις 12 Οκτωβρίου 2011 με αριθμό 373P, είναι το κύριο έγγραφο που ρυθμίζει τις συναλλαγές σε μετρητά .
2. Κανονισμοί για τη χρήση του ΚΚΜ Αρ. 745 1993 (έκδ. 08.08.2003)
3. Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 20ης Ιουνίου 2007 αριθ. 1843-U «Σχετικά με το μέγιστο ποσό διακανονισμών μετρητών μεταξύ νομικών προσώπων». Προς το παρόν, το μέγιστο ποσό πληρωμών σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων περιορίζεται σε 100 χιλιάδες ρούβλια.

Μάθημα βίντεο. Λογαριασμός 50 «Μετρητά»: υπολογαριασμοί, καταχωρίσεις, παραδείγματα

Σε αυτό το μάθημα βίντεο, η εμπειρογνώμονας του ιστότοπου, η επικεφαλής λογίστρια Natalya Vasilyevna Gandeva εξηγεί τον λογιστικό λογαριασμό 50 "Cash" και συζητά τις τυπικές λογιστικές εγγραφές και τους υπολογαριασμούς. Για να παρακολουθήσετε, κάντε κλικ στο παρακάτω βίντεο.

Μπορείτε να κατεβάσετε τις διαφάνειες και την παρουσίαση από τον σύνδεσμο.

Αναρτήσεις στο λογαριασμό 50

Χρέωση	Πίστωση	Όνομα λειτουργίας
50	51	Ανάληψη χρημάτων από τρεχούμενο λογαριασμό
50	62	Λήψη πληρωμής από τον αγοραστή με μετρητά στο ταμείο
50	75	Εισφορά στο εγκεκριμένο κεφάλαιο από τον ιδρυτή σε μετρητά
60	50	Πληρωμή στον προμηθευτή σε μετρητά
70	50	Καταβολή μισθών στους εργαζόμενους

Οι υποδεικνυόμενες λογιστικές εγγραφές για τη λογιστική για συναλλαγές με μετρητά είναι οι πιο συνηθισμένες τυπικές επιλογές, θα βρείτε μια πλήρη λίστα εγγραφών στο Λογιστικό Σχέδιο ().

Λογιστική για κεφάλαια χωρίς μετρητά στο λογαριασμό 51 – «Τρέχοντας λογαριασμός»

Όλες οι πληρωμές χωρίς μετρητά μπορούν να γίνουν εάν έχετε τρεχούμενο λογαριασμό. Ανοίγει σε ένα πιστωτικό ίδρυμα, που αλλιώς ονομάζεται τράπεζα. Πώς να ανοίξετε έναν τρεχούμενο λογαριασμό και ποια έγγραφα πρέπει να προσκομίσετε, διαβάστε.

Για την καταγραφή της κίνησης των μη μετρητών κεφαλαίων του οργανισμού, προορίζονται 51 λογιστικοί λογαριασμοί.

Είναι ενεργητικός ή παθητικός;

Η ανάλυση του λογαριασμού 51 αποδεικνύει ότι είναι ενεργός, τηρεί αρχεία με τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας (χρήματα χωρίς μετρητά) και έχει πάντα χρεωστικό υπόλοιπο. Η χρέωση του λογαριασμού 51 προορίζεται να αντικατοπτρίζει τη λήψη κεφαλαίων χωρίς μετρητά (αύξηση ενός περιουσιακού στοιχείου) και η πίστωση του λογαριασμού 51 προορίζεται να αντικατοπτρίζει τη διαγραφή κεφαλαίων χωρίς μετρητά (μείωση ενός περιουσιακού στοιχείου) .

Επί του παρόντος, επιτρέπεται σε έναν οργανισμό να έχει πολλούς τρεχούμενους λογαριασμούς. Ο λογιστικός λογαριασμός 51 () μπορεί να χωριστεί σε πολλούς αναλυτικούς, καθένας από τους οποίους θα διατηρεί αρχεία για κάθε μεμονωμένο τρεχούμενο λογαριασμό της επιχείρησης.

Το κύριο έγγραφο που επιβεβαιώνει το γεγονός της χρέωσης και λήψης κεφαλαίων χωρίς μετρητά είναι μια τραπεζική κίνηση, η οποία περιέχει πληροφορίες σχετικά με όλα τα ποσά που λαμβάνονται και χρεώνονται από τον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού.

Τα κεφάλαια διαγράφονται με βάση μια εντολή πληρωμής, η οποία συντάσσεται σε 2 αντίγραφα και αποστέλλεται στην τράπεζα ένα αντίγραφο σημειώνεται από την τράπεζα δηλώνοντας ότι η παραγγελία έχει γίνει αποδεκτή και επιστραφεί. Όταν καταθέτετε χρήματα από την ταμειακή μηχανή στον τρέχοντα λογαριασμό σας, εκδίδεται ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά.

Βίντεο μάθημα. Λογαριασμός 51 στη λογιστική: αποσπάσεις, παραδείγματα

Σε αυτό το μάθημα βίντεο, ο λογαριασμός 51 της λογιστικής αποκαλύπτεται λεπτομερώς. Συζητούνται βασικές καταχωρήσεις και πρακτικά παραδείγματα καταγραφής συναλλαγών.

Τυπικές συναλλαγές για τον λογαριασμό 51

Χρέωση	Πίστωση	Όνομα λειτουργίας
51	62	Απόδειξη πληρωμής ή προκαταβολής από τον αγοραστή
51	50	Κατάθεση μετρητών στην τράπεζα από το ταμείο της εταιρείας
<51	75	Εισφορά στο Εγκεκριμένο Κεφάλαιο με μη μετρητά
51	66 (67)	Λήψη βραχυπρόθεσμου (μακροπρόθεσμου) δανείου
60	51	Πληρωμή στον προμηθευτή με τραπεζικό έμβασμα
50	51	Ανάληψη χρημάτων από λογαριασμό
75	51	Πληρωμή μερισμάτων με τραπεζικό έμβασμα
66 (67)	51	Αποπληρωμή πίστωσης (δάνειο)

Συνοψίζω:

Ένας οργανισμός μπορεί να χρησιμοποιήσει χρήματα τόσο σε μετρητά όσο και χωρίς μετρητά για αμοιβαίους διακανονισμούς. Για τον υπολογισμό του πρώτου χρησιμοποιείται ταμειακή μηχανή και για το δεύτερο χρησιμοποιείται τρεχούμενος λογαριασμός. Κάθε ταμειακή λογιστική πράξη τεκμηριώνεται απαραίτητα σε πρωτεύοντα έγγραφα και η αντίστοιχη εγγραφή αντικατοπτρίζεται στα λογιστικά αρχεία.

Εν συντομία σχετικά με την καταμέτρηση 51 στα γραφήματα

Το παρακάτω σχήμα δείχνει όλες τις βασικές πληροφορίες σχετικά με τον λογαριασμό 51 και τις συναλλαγές του σε ένα γράφημα.

Όλες οι τυπικές συναλλαγές για τον λογαριασμό 51 «Τρέχοντας λογαριασμός»