Οι συνταξιούχοι πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στις συντάξεις τους; Κανόνες για την απαλλαγή των συνταξιούχων από την καταβολή φόρων. Οφέλη φόρου γης

Τα περισσότερα άτομα εργάζονται και λαμβάνουν συνταξιοδοτικές παροχές, καθώς ο συνδυασμός αυτών των δύο εννοιών δεν απαγορεύεται από το νόμο. Σε τέτοιες περιπτώσεις, οι συνταξιούχοι ενδέχεται να λάβουν δεδουλευμένα οφέλη με παρακράτηση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, τα οποία, ως εκ τούτου, έχουν το δικαίωμα να επιστρέψουν.

• Ο συνταξιούχος εργάστηκε την περίοδο που προέκυψε το δικαίωμα της έκπτωσης. Επίσης, όσοι άσκησαν τα υπηρεσιακά τους καθήκοντα για τρία χρόνια μπορούν να επιστρέψουν φόρο εισοδήματος και από συντάξεις. τα τελευταία χρόνιαπου έληξε πριν από την έναρξη της περιόδου έκπτωσης και το πιο σημαντικό, έλαβαν κέρδη που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
• Τα οφέλη μεταφέρθηκαν σε μη κυβερνητική οργάνωση. Συχνά, οι πληρωμές συντάξεων μεταφέρονται πρώτα σε ένα ταμείο κρατικού τύπου και μόνο μετά περνούν στα χέρια των ατόμων που δικαιούνται από το νόμο.

Η σύνταξη υπόκειται σε φόρο εισοδήματος (αποχρώσεις);

Προσοχή

Εάν η υπόθεση αφορά βλάβη στην ανθρώπινη υγεία, τότε οι κρατήσεις μπορεί να φτάσουν έως και το 70%. Πώς να μειώσετε το ποσό Ένας πολίτης έχει το δικαίωμα να προσφύγει στο δικαστήριο με αίτημα μείωσης του ποσού των πληρωμών.

Ο λόγος για αυτό μπορεί να είναι η παρουσία ενός εξαρτώμενου με αναπηρία ή χαμηλού εισοδήματος. Η τελική απόφαση παραμένει στην κρίση του δικαστηρίου. Στην περίπτωση αυτή λαμβάνεται υπόψη η θέση του πιστωτή που λαμβάνει χρήματα με το εκτελεστικό έγγραφο.

Πληροφορίες

Ερωτήσεις και απαντήσεις Υπάρχουν ορισμένα ζητήματα στον τομέα της φορολόγησης των κρατικών παροχών που απασχολούν ιδιαίτερα τους πολίτες. Υπόκειται μια σύνταξη σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, όταν συμπληρώσετε μια ορισμένη ηλικία ή χρόνια υπηρεσίας, δεν φορολογούνται σήμερα;

Όλο το ποσό πηγαίνει στον πολίτη στο σύνολό του. Η σύνταξη υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων εάν τα κεφάλαια μεταβιβάζονται, για παράδειγμα, σε ιδιώτη εμπορική οργάνωσηστο πλαίσιο της παροχής οικονομικής βοήθειας σε πρώην εργαζομένους.

Φορολογείται η σύνταξη;

Για οτιδήποτε είναι περισσότερο από το όριο, οι συνταξιούχοι πληρώνουν ως συνήθως Σε ορισμένες περιοχές υπάρχει επίσης προνομιακός φορολογικός συντελεστής. Για παράδειγμα, οι κάτοικοι ηλικίας συνταξιοδότησης στο Ομσκ και το Νοβοσιμπίρσκ θα λάβουν έκπτωση 50%.
Φόρος στις συντάξεις Από τότε που η Ουκρανία εισήγαγε φόρο στις συντάξεις, έχουν διαδοθεί φήμες ότι κάτι παρόμοιο θα περιμένει σύντομα τους Ρώσους. Να σας υπενθυμίσουμε ότι από το 2015, οι Ουκρανοί συνταξιούχοι έχουν πληρώσει φόρο εισοδήματος για ποσά συντάξεων που υπερβαίνουν το τριπλάσιο του κατώτατου μισθού.

Σπουδαίος

Η καινοτομία επηρέασε τόσο τους εργαζόμενους όσο και τους άνεργους συνταξιούχους. Παρεμπιπτόντως, αυτή η πρακτική δεν είναι τόσο ασυνήθιστη στις ευρωπαϊκές χώρες.

Μαζί με την Ουκρανία, παρόμοιο φορολογικό σύστημα έχει επίσης υιοθετηθεί στην Εσθονία και την Ελλάδα. Ωστόσο, οι Ρώσοι συνταξιούχοι μπορούν ακόμα να κοιμούνται ήσυχοι. Σε αντίθεση με την εικασία, οι κρατικές συντάξεις (τόσο οι ασφαλιστικές όσο και οι χρηματοδοτούμενες) στη Ρωσία εξακολουθούν να απαλλάσσονται πλήρως από τη φορολογία.

Ο δικός μου δικηγόρος

Δείγματα αιτήσεων Αρχική σελίδα www.samsebeyurist.ru Πότε οι συντάξεις υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων; Με βάση την παράγραφο 2 του άρθρου 217 του Κώδικα Φορολογίας του Κώδικα Φορολογίας, οι συντάξεις εργασίας και οι κρατικές συντάξεις που εκχωρούνται σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αλλά στη χώρα μας, μαζί με κρατικό σύστημαΥπάρχει μη κρατικό συνταξιοδοτικό σύστημα.

Είναι ρυθμιζόμενο Ομοσπονδιακός νόμοςμε ημερομηνία 05/07/98 Αρ. 75-FZ «Σχετικά με τα μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία». Οποιοσδήποτε πολίτης μπορεί να συνάψει συνταξιοδοτική σύμβαση με μη κρατικό συνταξιοδοτικό ταμείο (NPF) που λειτουργεί βάσει ειδικής άδειας.

Βάσει αυτής της συμφωνίας, ο πολίτης (επενδυτής) αναλαμβάνει να καταβάλει συνταξιοδοτικές εισφορές και το ταμείο - να πληρώσει μια μη κρατική σύνταξη όταν προκύψουν λόγοι συνταξιοδότησης (άρθρο 3 του νόμου αριθ. 75-FZ).

Η σύνταξη υπόκειται σε φόρο εισοδήματος το 2018;

Δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων: 1) Πληρωμές στο πλαίσιο υποχρεωτικών συνταξιοδοτική ασφάλιση(κρατική σύνταξη).2) Πληρωμές στο πλαίσιο εθελοντικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων ΝΠΦ, αν μελλοντικός συνταξιούχοςκαταβάλλει εισφορές στο πλαίσιο του προγράμματος προς όφελός του, καθώς και εάν οι πληρωμές στο πλαίσιο του προγράμματος πραγματοποιούνται αφού ο συνταξιούχος συμπληρώσει το νόμιμο όριο ηλικίας συνταξιοδότησης. Σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων υπόκεινται: 1) Πληρωμές στο πλαίσιο προαιρετικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων NPFs, εφόσον οι εισφορές για αυτές δεν έγιναν από τον ίδιο τον συνταξιούχο, αλλά από τον εργοδότη του ή συγγενή του (π.χ. σύζυγος, τέκνα κ.λπ.). 2) Πληρωμές στο πλαίσιο εθελοντικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων των NPFs, εάν ο συνταξιούχος λύσει πρόωρα τη σύμβαση.

Στη συνέχεια θα λαμβάνεται φόρος με συντελεστή 13% από τη διαφορά μεταξύ των εισφορών του συνταξιούχου και του ποσού που εισπράττεται. Χρήσιμες σελίδες: 1. Κωδικός Φορολογίας 2.

Λαμβάνεται φόρος εισοδήματος από τις συντάξεις στη Ρωσία;

• Σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι απαραίτητο να μελετηθούν οι κανονισμοί. Έτσι, η με αριθμό 03-04-05/8-1158 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 8 Οκτωβρίου 2012 εξηγεί τους κανόνες υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ορισμένες κατηγορίες συντάξεων.

Τα ενδιαφερόμενα μέρη θα πρέπει επίσης να αναθεωρήσουν τους τοπικούς κανονισμούς για πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα ή όχι των παροχών.

Αποτελέσματα Οι συνταξιούχοι έχουν ορισμένα φορολογικά πλεονεκτήματα. Οι ασφαλιστικές και κρατικές συντάξεις απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Πότε οι συντάξεις υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Διαβάστε επίσης: Οι συνταξιούχοι πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας στη Ρωσία, δεν πρόκειται να ψηφίσουν ακόμη τέτοιο νόμο, ώστε οι συνταξιούχοι να κοιμούνται ήσυχοι; Η κρατική σύνταξη δεν φορολογείται. Όσο για τα μη κρατικά, στην περίπτωση αυτή ο φόρος είναι 13%.

Ωστόσο, οι περισσότεροι Ρώσοι συνταξιούχοι λαμβάνουν πληρωμές από το κράτος, επομένως δεν χρειάζεται να ανησυχούν. Αυτό ισχύει τόσο για εργαζόμενους όσο και για μη εργαζόμενους. Έχουν αρκετούς από τους φόρους που πρέπει να πληρώσουν, ανεξαρτήτως εισοδήματος, ηλικίας, παρουσίας ή απουσίας εργασίας.

Ας ελπίσουμε λοιπόν ότι η κατάσταση δεν θα αλλάξει στο μέλλον και οι συντάξεις θα συνεχίσουν να είναι αφορολόγητες. Προσοχή! Μέσα στην ιστοσελίδα μας έχετε μια μοναδική ευκαιρία να λάβετε δωρεάν διαβούλευσηεπαγγελματίας δικηγόρος.

Το μόνο που χρειάζεται να κάνετε είναι να γράψετε την ερώτησή σας στην παρακάτω φόρμα.

Διαδικασία πληρωμής φόρων από εργαζόμενους συνταξιούχους

Ορισμένες τράπεζες συνάπτουν συμφωνίες υπέρ των υπαλλήλων τους που έχουν συνταξιοδοτηθεί λόγω ηλικίας. Πού είναι πιο κερδοφόρο να μεταφερθεί το χρηματοδοτούμενο μέρος Σήμερα υπάρχουν αρκετά μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία;

Κάθε τέτοιος οργανισμός δημοσιεύει εκθέσεις ετησίως. Για αρκετά συνεχόμενα χρόνια, τις πρώτες θέσεις καταλαμβάνουν η Sberbank NPF και η Lukoil Garant.

Η τελική απόφαση για τη μεταφορά κεφαλαίων θα πρέπει να ληφθεί μετά από λεπτομερή ανάλυση των εκθέσεων του οργανισμού. Νομοθεσία Μπορείτε να μάθετε περισσότερες λεπτομέρειες από διάφορους κανονισμούς.

• Ο κύριος είναι ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτό το περιεκτικό έγγραφο περιέχει αναλυτικές πληροφορίες σχετικά με όλους τους φόρους και τα οφέλη για όλες τις κατηγορίες του πληθυσμού.
• Ο νόμος αριθ. 74-FZ της 05/07/1998 θεσπίζει τους κανόνες για τη λειτουργία των μη κρατικών συνταξιοδοτικών ταμείων.

Η σύνταξη υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017;

Δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο για οικόπεδα που παραλαμβάνονται για δωρεάν χρήση ή μισθώνονται. Σε κρατικό επίπεδο, οι συνταξιούχοι με το καθεστώς των ομοσπονδιακών δικαιούχων και οι συνταξιούχοι με αναπηρία έχουν το δικαίωμα να λάβουν έκπτωση από τη βάση φόρου γης στο ποσό των 10.000 ρούβλια.
Επίσης, στις περισσότερες μεγάλες πόλεις της χώρας διατίθενται τοπικές παροχές για αυτές τις ομάδες συνταξιούχων. Επίδομα γης λαμβάνουν οι συνταξιούχοι που ζουν στην Αγία Πετρούπολη, Περμ, Σαμάρα, Σαράτοφ, Ροστόφ-ον-Ντον, Βόλγκογκραντ, Νοβοσιμπίρσκ, υπό την προϋπόθεση ότι η περιοχή οικόπεδοδεν υπερβαίνει το όριο ενδοαυτιλίας. Η γη που υπερβαίνει το όριο πληρώνεται ως συνήθως. Όσον αφορά τον φόρο ακίνητης περιουσίας, οι συνταξιούχοι ενδέχεται να μην τον πληρώσουν για ένα από τα ακίνητα της επιλογής τους - για μια ντάκα, ένα διαμέρισμα ή ένα γκαράζ.

Τι φόρους πληρώνουν οι συνταξιούχοι και από ποιους απαλλάσσονται;

Ένας συνταξιούχος μπορεί να το χρησιμοποιήσει τα επόμενα χρόνια εάν έχει εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%. Απαντήσεις σε συνήθεις ερωτήσεις Ερώτηση Νο. 1. Παίρνω σύνταξη από μη κρατικό ταμείο. Ο εργοδότης μου συνήψε συμφωνία με αυτό το ταμείο και μετέφερε επίσης εισφορές σε αυτό το ταμείο από δικά του κεφάλαια. Υπόκειται η σύνταξή μου σε φόρο 13% σε αυτή την περίπτωση; Η λεγόμενη μη κρατική σύνταξη, την οποία λαμβάνετε από μη κρατικό ταμείο, υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Από τη ρήτρα 2 του άρθρου 213.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προκύπτει ότι τα ποσά των "μη κρατικών" συντάξεων πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος. Επιπλέον, αυτή η συμφωνία μπορεί να συναφθεί από οποιονδήποτε εργοδότη. Και ως οργανισμός και ως επιχειρηματίας. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται από τον φορολογικό πράκτορα και συγκεκριμένα από το ταμείο που έχετε επιλέξει. Ερώτηση Νο 2. Δεν είχα χρόνο να μεταφέρω πουθενά το χρηματοδοτούμενο μέρος της σύνταξής μου.

Για να κατανοήσουμε το ερώτημα εάν μια σύνταξη υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ας καταλάβουμε πρώτα τι είναι σύνταξη και τι μπορεί να είναι. Σε αυτό το άρθρο θα σας πούμε εάν μια σύνταξη υπόκειται σε φόρο εισοδήματος και θα δούμε παραδείγματα υπολογισμού.

Φόρος εισοδήματος στις συντάξεις

Σύμφωνα με το νόμο (ρήτρα 1.7 του άρθρου 208 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), μια σύνταξη είναι εισόδημα που μπορεί να ληφθεί είτε από πηγή πληρωμής από οργανισμούς της Ρωσικής Ομοσπονδίας είτε από ξένο οργανισμό, αλλά μέσω χωριστού μονάδα που βρίσκεται στη Ρωσική Ομοσπονδία. Επιπλέον, οποιοδήποτε εισόδημα στη χώρα μας υπόκειται σε φόρο εισοδήματος με συντελεστή 13%.

Στη χώρα μας μπορούμε να λάβουμε σύνταξη τόσο από κρατικό συνταξιοδοτικό ταμείο όσο και από μη κρατικό συνταξιοδοτικό ταμείο.

Φόρος εισοδήματος για «μη κρατικές συντάξεις»

Όμως η φορολόγηση των μη κρατικών συντάξεων έχει και κάποιες ιδιαιτερότητες. Ένα μη κρατικό συνταξιοδοτικό ταμείο μπορεί να ασκεί τις δραστηριότητές του μόνο βάσει ειδικής άδειας. Απολύτως οποιοσδήποτε πολίτης μπορεί να συνάψει συμφωνία με ένα τέτοιο ταμείο.

Σύμφωνα με τη συμφωνία, ο επενδυτής (μελλοντικός συνταξιούχος) πρέπει να καταβάλλει τακτικά εισφορές και όταν προκύψουν οι λόγοι για τη λήψη σύνταξης, το ταμείο υποχρεούται να καταβάλει μη κρατική σύνταξη σε αυτόν τον επενδυτή.

Αυτό το είδος σύνταξης θεωρείται πρόσθετο. Και επίσης δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος, αλλά μόνο εάν η συμφωνία συναφθεί από τον ίδιο τον επενδυτή και οι εισφορές μεταβιβαστούν από τον ίδιο επενδυτή. Υπάρχουν συχνά περιπτώσεις που δεν είναι ο εργαζόμενος, αλλά ο εργοδότης που συνάπτει συμφωνία με ένα μη κρατικό συνταξιοδοτικό ταμείο. Αυτό είναι σύνηθες φαινόμενο μεταξύ πολύ μεγάλων εταιρειών, καθώς συχνά έχουν τα δικά τους μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία. Οι ίδιοι μεταφέρουν συνταξιοδοτικές εισφορές από αυτό το ταμείο απόίδια κεφάλαια

. Με τη συμπλήρωση της ηλικίας συνταξιοδότησης, ο πολίτης θα λάβει σύνταξη μείον τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, την οποία αυτό το ταμείο θα παρακρατήσει και θα μεταφέρει στον προϋπολογισμό.

Η νομοθεσία ρυθμίζει την παροχή κρατικών συντάξεων σύμφωνα με τον νόμο 166-FZ «Περί παροχής κρατικών συντάξεων» της 15/12/2001 και τη μη κρατική συνταξιοδοτική διάταξη – με τον νόμο 75-FZ «Σχετικά με την παροχή μη κρατικών συντάξεων» της 05/07/ 1998.

Φορολογικές εκπτώσεις για συνταξιούχους

• Ο συνταξιούχος μπορεί να επιστρέψει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε στις ακόλουθες περιπτώσεις:
• όταν εργάζεται και λαμβάνει φορολογητέο εισόδημα?
• όταν εργάστηκε τα τελευταία 3 χρόνια, αμέσως πριν προκύψει η έκπτωση, και έλαβε εισόδημα?

όταν οι συνταξιοδοτικές του εισφορές ήταν σε μη κρατικό συνταξιοδοτικό ταμείο ή υπήρχαν εθελοντικές εισφορές.

Παράδειγμα υπολογισμού έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας για συνταξιούχους.

• Το 2016, ένας εργαζόμενος συνταξιούχος αγόρασε ένα διαμέρισμα αξίας 1,9 εκατομμυρίων ρούβλια. Τα εισοδήματά του τα τελευταία 4 χρόνια ήταν:
• 300 χιλιάδες ρούβλια για το 2013
• 350 χιλιάδες ρούβλια. για το 2014
• 380 χιλιάδες ρούβλια. για το 2015

400 χιλιάδες ρούβλια. για το 2016 Έτσι, το 2017, ένας εργαζόμενος συνταξιούχος μπορεί να λάβει έκπτωση για το έτος 2016 και να μεταφέρει το υπόλοιπο του πλήρους ποσού του εισοδήματος στο 13ο, 14ο και 15ο έτος. Η φορολογική αρχή μπορεί να επιστρέψει στον συνταξιούχοέκπτωση φόρου

στο ποσό των 247 χιλιάδων ρούβλια (δηλαδή 1,9 εκατομμύρια ρούβλια * 13%).

• Για τα παραπάνω έτη, ο συνταξιούχος δικαιούται τις ακόλουθες πληρωμές:
• 39,00 χιλιάδες ρούβλια. για το 2013
• 45,50 χιλιάδες ρούβλια. για το 2014
• 49,40 χιλιάδες ρούβλια. για το 2015

52,00 χιλιάδες ρούβλια. για το 2016

Το υπόλοιπο της έκπτωσης θα είναι 470 χιλιάδες ρούβλια (1900 χιλιάδες ρούβλια - 300 χιλιάδες ρούβλια - 350 χιλιάδες ρούβλια - 380 χιλιάδες ρούβλια - 400 χιλιάδες ρούβλια). Ένας συνταξιούχος μπορεί να το χρησιμοποιήσει τα επόμενα χρόνια εάν έχει εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%.

Απαντήσεις σε κοινές ερωτήσειςΠαίρνω σύνταξη από μη κρατικό ταμείο. Ο εργοδότης μου συνήψε συμφωνία με αυτό το ταμείο και μετέφερε επίσης εισφορές σε αυτό το ταμείο από δικά του κεφάλαια. Υπόκειται η σύνταξή μου σε φόρο 13% σε αυτή την περίπτωση;

Η λεγόμενη μη κρατική σύνταξη, την οποία λαμβάνετε από μη κρατικό ταμείο, υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Από τη ρήτρα 2 του άρθρου 213.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προκύπτει ότι τα ποσά των "μη κρατικών" συντάξεων πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος. Επιπλέον, αυτή η συμφωνία μπορεί να συναφθεί από οποιονδήποτε εργοδότη. Και ως οργανισμός και ως επιχειρηματίας. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται από τον φορολογικό πράκτορα και συγκεκριμένα από το ταμείο που έχετε επιλέξει.

Ερώτηση Νο 2.Δεν είχα χρόνο να μεταφέρω πουθενά το χρηματοδοτούμενο μέρος της σύνταξής μου. Μπορώ ακόμα να το κάνω αυτό;

Μπορείτε να μεταφέρετε το χρηματοδοτούμενο μέρος το 2017 αυτή η ευκαιρία έχει παραταθεί. Εάν δεν το κάνετε αυτό, το τμήμα αποταμίευσης θα συνεχίσει να αποστέλλεται στην ασφαλιστική εταιρεία και σε αυτήν την περίπτωση δεν θα λάβετε εισόδημα.

Ερώτηση Νο 3.Πού πρέπει να μεταφερθεί το χρηματοδοτούμενο μέρος της σύνταξης;

Επιλέγετε οποιοδήποτε μη κρατικό ταμείο της επιλογής σας. Το καλύτερο, φυσικά, είναι να επιλέξετε ένα που είναι μέρος του συστήματος εγγυήσεων και έχει περισσότερες από μία εταιρείες διαχείρισης.

Οι συντάξεις, ανεξάρτητα από το είδος τους, δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος το 2019. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται από τις εργοδοτικές εισφορές στον λογαριασμό κεφαλαιοποιημένη σύνταξηεργαζόμενος, με πρόσθετες καταβολές σύνταξης που δεν προβλέπονται από το νόμο, με μισθοίεργαζόμενοι συνταξιούχοι, από εισόδημα από επενδύσεις, αποταμιεύσεις με καταγγελία συμφωνίας με μη κρατικό συνταξιοδοτικό ταμείο. Ένας συνταξιούχος μπορεί να επωφεληθεί από την έκπτωση κοινωνικού φόρου μόνο από ποσά που μεταφέρονται προσωπικά σε μη κρατικό ταμείο, αλλά με τη λύση της σύμβασης αφαιρείται από το ποσό εξαγοράς.

Οι Ρώσοι υποχρεούνται να πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για οποιοδήποτε εισόδημα. Όμως η σύνταξη στην ουσία είναι επιστροφή εισφορών από εργαζόμενους πολίτες ή κοινωνική ασφάλιση. Μπορούν τέτοιες πληρωμές να χαρακτηριστούν ως εισόδημα, το οποίο αποτελεί τη βάση για την παρακράτηση φόρου εισοδήματος και δίνει το δικαίωμα στους συνταξιούχους να επωφεληθούν από έκπτωση φόρου; Όλα εξαρτώνται από το είδος των πληρωμών και άλλες προϋποθέσεις για το σχηματισμό συνταξιοδοτικής παροχής. Επομένως, θα καταλάβουμε σε ποιες περιπτώσεις μια σύνταξη υπόκειται σε φόρο εισοδήματος το 2019.

Φόρος εισοδήματος στις συντάξεις

Εισόδημα πολιτών της Ρωσικής Ομοσπονδίας και μη κατοίκων που λαμβάνονται από ρωσικές ή ξένες εταιρείες μέσω χωριστές μονάδεςστο έδαφος της Ρωσίας, σε μετρητά ή σε είδος, σύμφωνα με το άρθρο. 208 του Κώδικα Φορολογίας, υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος με συντελεστή 9 έως 35%. Οι περιπτώσεις που εξαιρούνται ρητά από το νόμο από τη φορολογική βάση δεν υπόκεινται σε φορολογία.

Επομένως, η δήλωση ότι οι συντάξεις δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν είναι απολύτως σωστή. Ο φόρος δεν παρακρατείται μόνο για πληρωμές που καθορίζονται στον κατάλογο εξαιρέσεων που αντικατοπτρίζονται στο άρθρο. 217 ΝΚ.

Δεν υπόκειται σε φορολογία τους παρακάτω τύπουςπληρωμές σε συνταξιούχους:

1. Κρατικές συντάξεις, συμπεριλαμβανομένων:
   • πληρωμές μακράς υπηρεσίας σε κρατικούς και δημοτικούς υπαλλήλους·
   • συντήρηση που καταβάλλεται σε πιλότους, κοσμοναύτες και συνταξιούχους στρατιωτικούς·
   • παροχή υποστήριξης σε άτομα που επλήγησαν ή εκκαθαρίζουν το ατύχημα του Τσερνομπίλ·
   • Κοινωνικές παροχές γήρατος·
   • κοινωνικές παροχές για άτομα με αναπηρία σε μεγάλη ηλικία·
   • ασφάλιση επιζώντος.
2. Ασφαλιστικές συντάξεις, συμπεριλαμβανομένων:
   • υπολογιζόμενο μέρος της σύνταξης εργασίας·
   • μια σταθερή πληρωμή που προστίθεται στην ασφαλιστική κάλυψη·
   • παροχή πρόωρης σύνταξης·
   • πληρωμές αναπηρίας·
   • πληρωμές επιζώντων.
3. Μια κεφαλαιοποιημένη σύνταξη που καθορίζεται από το νόμο.

Αποδεικνύεται ότι όλα τα κύρια είδη συνταξιοδοτικών πληρωμών εξαιρούνται από τη φορολογητέα λίστα, επομένως ο φόρος εισοδήματος δεν παρακρατείται από πληρωμές που λαμβάνουν οι συνταξιούχοι σε γήρατος από τη σύνταξη ή τον κρατικό προϋπολογισμό.

Φορολογούνται τα συμπληρώματα σύνταξης;

Εάν τα κύρια είδη συνταξιοδοτικών παροχών είναι «άθικτα» για φόρους, ισχύει το βέτο για πρόσθετες πληρωμές, επιδόματα και τιμαριθμική αναπροσαρμογή;

Ο νόμος ορίζει ότι τυχόν κοινωνικά συμπληρώματα στις συντάξεις που καταβάλλονται σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας απαλλάσσονται από τη φορολογία.

Αποδεικνύεται ότι οι πρόσθετες πληρωμές μέχρι μεροκάματοσυνταξιούχοι ομοσπονδιακής και περιφερειακής μορφής δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Ο κανόνας αυτός παραμένει ο ίδιος ακόμη και στις περιπτώσεις που το ποσό του κοινωνικού συμπληρώματος υπερβαίνει το ποσό της ίδιας της σύνταξης.

Άλλα είδη προσαυξήσεων που προβλέπονται από το νόμο επίσης δεν φορολογούνται. Αυτές οι προνομιακές πρόσθετες πληρωμές περιλαμβάνουν:

• αύξηση της πάγιας πληρωμής για εξαρτώμενα άτομα·
• διπλό σταθερό?
• προνομιακή πρόσθετη πληρωμή στο Φ/Β εάν έχετε βόρεια εμπειρία και παραγωγή σε περιοχές που ισοδυναμούν με RKS.

Ο κατάλογος των εξαιρέσεων περιλαμβάνει επίσης όλους τους συντελεστές που αυξάνουν τις πληρωμές για τους συνταξιούχους:

• παρακίνηση?
• περιφερειακός;
• προβλεπόταν για τους μικρούς λαούς του Βορρά.

Η τιμαριθμική αναπροσαρμογή, καθώς και η αύξηση των πληρωμών που συνδέονται με τη χρηματική στήριξη, δεν σχετίζονται με πρόσθετο εισόδημα, αλλά είναι μια μέθοδος επανυπολογισμού της παροχής συντάξεων σύμφωνα με το επίπεδο του πληθωρισμού, τον κατώτατο μισθό και άλλους κοινωνικούς δείκτες. Επομένως, τέτοιες αυξήσεις στις πληρωμές στους συνταξιούχους δεν αποτελούν τη βάση για την παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ωστόσο, αυξήσεις συντάξεων που δεν προβλέπονται από την ομοσπονδιακή ή περιφερειακή νομοθεσία, από πλευράς φορολογική νομοθεσία, θεωρείται πρόσθετο εισόδημα. Αυτή είναι η εξήγηση που δίνει το υπουργείο Οικονομικών:

1. Η υπ' αριθμ. 03-04-05/48965 επιστολή της 13ης Ιουλίου 2018 αναφέρει ότι οι εταιρικές συνταξιοδοτικές εισφορές σε βάρος του εργοδότη δεν απαλλάσσονται του φόρου εισοδήματος. Ανεξάρτητα από το εάν ένα τέτοιο επίδομα καταβάλλεται σε εργαζόμενο συνταξιούχο ή πρώην υπάλληλος, θα φορολογηθεί με συντελεστή 13%.
2. Η με αριθμ. 03-04-06/46210 επιστολή της 30ής Οκτωβρίου 2013 αναφέρει ότι οι μηνιαίες προσαυξήσεις στη σύνταξη εργασίας των δημοτικών υπαλλήλων, με απόφαση της ΟΤΑ, δεν περιλαμβάνονται στον κατάλογο των προνομιακών παροχών του άρθ. 217 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επομένως, τέτοιες πληρωμές υπόκεινται σε φορολογία ως εισόδημα φυσικών προσώπων.

Εάν, κατά τη συνταξιοδότηση, ο εργοδότης καταβάλει αποζημίωση συνταξιούχου, ο φόρος θα υπολογιστεί σε ποσό που δεν θα υπερβαίνει το 3πλάσιο του μέσου μηνιαίου μισθού του. Για τους εργαζόμενους στις βόρειες περιοχές, το επίδομα ισχύει για ποσά που υπερβαίνουν το 6πλάσιο του μισθού τους. Αυτός ο κανόνας ισχύει από το 2012, όπως εξηγείται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στην επιστολή αριθ. AC-4-3/15293@ της 13ης Σεπτεμβρίου 2012.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στο εισόδημα των εργαζομένων συνταξιούχων

Οι εργαζόμενοι συνταξιούχοι ανήκουν σε μια ειδική ομάδα, καθώς λαμβάνουν πληρωμές από διαφορετικές πηγές.

Αλλά το εισόδημά τους δεν υπόκειται πάντα σε φόρους:

• οι κρατικές ή ασφαλιστικές συντάξεις απαλλάσσονται από τη φορολογία.
• βασικό σε ποσοστό 13%·
• Τα επιδόματα και οι πρόσθετες πληρωμές κινήτρων συντάξεων που μεταφέρονται από τον εργοδότη θεωρούνται πρόσθετο εισόδημα και υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος.

Σημείωμα! Από οποιοδήποτε πρόσθετο εισόδημα συνταξιούχου εκτός από σύνταξη ή κοινωνικές παροχές, συμπεριλαμβανομένων των επενδυτικών ή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, παρακρατείται η είσπραξη μερισμάτων, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Φόρος εισοδήματος για «μη κρατικές συντάξεις»

Οι διατάξεις που ορίζονται στο άρθ. 217 του Κώδικα Φορολογίας δεν αποκαλύπτουν πλήρως τα χαρακτηριστικά της φορολόγησης των κεφαλαιοποιημένων συντάξεων. ΣΕ κανονιστική πράξηΛέγεται ότι αυτού του είδους η ασφάλεια δεν ισχύει για εισόδημα, αλλά μόνο υπό την προϋπόθεση ότι είναι κρατική.

Αποδεικνύεται ότι η πληρωμή των αποταμιεύσεων που συσσωρεύτηκαν την περίοδο από το 2004 έως το 2014, όταν οι εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων χωρίστηκαν σε ασφαλιστικές και αποταμιεύσεις, δεν μπορεί να υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Αυτή η απαίτηση παραμένει η ίδια κατά τη μεταφορά αποταμιεύσεων σε μη κρατικές οντότητες. Άλλωστε, στην πραγματικότητα, η αποταμίευση είναι μέρος του μισθού για τον οποίο καταβάλλεται ήδη φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, αναβάλλεται για τα γηρατειά και μεταφέρεται στη διαχείριση κρατικής ή μη δομής.

Όμως το εναλλακτικό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα δεν έπαψε να υπάρχει λόγω της θέσπισης μορατόριουμ για τις κεφαλαιοποιημένες συντάξεις. Για τη δημιουργία πρόσθετου εισοδήματος στην τρίτη ηλικία, παρέχονται προγράμματα μη κρατικής στήριξης.

Από την άποψη της παρακράτησης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο νόμος θεωρεί τέτοιες πληρωμές ως προς την πηγή χρηματοδότησης:

1. Εάν καταβληθούν τέλη ένα άτομογια εσάς ή τρίτους: γονείς, παιδιά, αδέρφια, αδερφές, εγγόνια, παππούδες - οι πληρωμές δεν αποτελούν τη βάση για την παρακράτηση φόρου εισοδήματος, καθώς γίνονται από εισόδημα που έχει ήδη ληφθεί υπόψη όταν δεδουλευμένων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
2. Όταν η χρηματοδότηση παρέχεται μέσω εταιρικών προγραμμάτων, όπου καταβάλλονται εισφορές από τον εργοδότη για τον εργαζόμενο, οι πληρωμές υπόκεινται σε φορολογία. Στην περίπτωση αυτή, ο φόρος καταβάλλεται από το NPF, δηλαδή το ποσό μείον τον φόρο εισοδήματος πιστώνεται στον προσωπικό λογαριασμό ταμιευτηρίου του πελάτη.

Το δικαίωμα του ασφαλισμένου να επωφεληθεί από την έκπτωση του κοινωνικού φόρου εξαρτάται από το είδος της χρηματοδότησης. Αυτή η ευκαιρία υπάρχει μόνο εάν μεταφέρετε προσωπικά πρόσθετα κεφάλαια στο χρηματοδοτούμενο μέρος της σύνταξης εργασίας σας. Εάν οι εισφορές αυτές έγιναν σε βάρος του εργοδότη, δεν παρέχεται έκπτωση στο άτομο.

Για αναφορά! Το μέγιστο ποσό δαπανών, συμπεριλαμβανομένου του σχηματισμού κεφαλαιοποιημένης σύνταξης, θεραπείας, κατάρτισης, το οποίο υπόκειται στο δικαίωμα λήψης κοινωνικής επιστροφής, δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 120.000 ρούβλια.

Μπορείτε να επωφεληθείτε από αυτό το όφελος εντός 3 ετών από τη στιγμή που προκύπτει το δικαίωμα σε αυτό.

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι κατά τη λύση συμφωνίας με μη κρατικό συνταξιοδοτικό ταμείο, το ποσό της παρακράτησης που χρησιμοποιείται παρακρατείται από το ποσό εξαγοράς της συμφωνίας. Εάν ο ασφαλισμένος δεν εκμεταλλευτεί το δικαίωμα έκπτωσης, με την προσκόμιση φορολογικού πιστοποιητικού, το ποσό εξαγοράς δεν μειώνεται.

Επιπλέον, με τη λύση της σύμβασης, το κέρδος που προκύπτει από την επένδυση των αποταμιεύσεων υπόκειται επιπλέον σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%.

Αυτά τα έξοδα μπορούν να αποφευχθούν εάν δεν λύσετε τη σύμβαση με το NPF και λάβετε εξοικονόμηση πόρων με τη μορφή πληρωμών σύνταξης ορισμένου χρόνου ή αορίστου χρόνου.

Η νομοθεσία ρυθμίζει την παροχή κρατικών συντάξεων σύμφωνα με τον νόμο 166-FZ «Περί παροχής κρατικών συντάξεων» της 15/12/2001 και τη μη κρατική συνταξιοδοτική διάταξη – με τον νόμο 75-FZ «Σχετικά με την παροχή μη κρατικών συντάξεων» της 05/07/ 1998.

Εάν ο φόρος εισοδήματος παρακρατηθεί από το εισόδημα ενός συνταξιούχου, έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου, συμπεριλαμβανομένων:

1. Πρότυπο, που παρέχεται για γονείς, κηδεμόνες παιδιών, βετεράνους, άτομα με ειδικές ανάγκες, θύματα του Τσερνομπίλ - Άρθ. 218 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
2. Κοινωνικές παροχές, που καταβάλλονται ως επιστροφή χρημάτων κατά την πληρωμή των διδάκτρων, ιατρικές υπηρεσίες, κεφαλαιουχική σύνταξη – άρθρ. 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
3. Ακίνητα που σχετίζονται με – Άρθ. 220 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
4. Επαγγελματική, όταν οι αυτοαπασχολούμενοι λαμβάνουν εισόδημα, βάσει αστικών συμβάσεων, δικαιώματα - Άρθ. 221 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας
5. Επενδύσεις που σχετίζονται με συναλλαγές με τίτλους.

Ο συνταξιούχος μπορεί να ασκήσει το δικαίωμα επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων εντός 3 ετών από την ημερομηνία εμφάνισής του. Η διαδικασία υποβολής φορολογικής έκπτωσης για τους συνταξιούχους δεν διαφέρει από τους γενικά αποδεκτούς κανόνες.

Εάν το εισόδημα του συνταξιούχου δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος, όπως στην περίπτωση λήψης εργατικής ή κρατικής σύνταξης, δεν έχει δικαίωμα να ασκήσει το δικαίωμα έκπτωσης φόρου.

Εκπαίδευση: Ανώτατα οικονομικά, εξειδίκευση – διοίκηση στον παραγωγικό τομέα (Ινστιτούτο Οικονομικών και Ανθρωπιστικών Επιστημών Kramatorsk).
3 Ιανουαρίου 2019.

Το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματος των πολιτών στη Ρωσική Ομοσπονδία υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Παρακρατείται φόρος από μισθούς, εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, άλλα έσοδα και πληρωμές. Αλλά ορισμένα δεδουλευμένα υπέρ των Ρώσων δεν υπόκεινται σε φορολογία. Μιλάμε για συντάξεις, αποζημιώσεις και εφάπαξ πληρωμές σε μετρητά, αν και εδώ υποτίθενται ορισμένες εξαιρέσεις.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στις συντάξεις

Οι διατάξεις του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 2, άρθρο 217) υποδεικνύουν ότι οι κρατικές συντάξεις και οι υποχρεωτικές συνταξιοδοτικές παροχές, συμπεριλαμβανομένων των πάγιων, ασφαλιστικών και χρηματοδοτούμενων πληρωμών, δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Παρόμοιοι όροι ισχύουν και για τα κοινωνικά συμπληρώματα στις συντάξεις.

Ωστόσο, η παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων εξακολουθεί να επιτρέπεται για ορισμένα είδη συντάξεων. Αυτά περιλαμβάνουν:

• Πληρωμές συντάξεων από μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία. Η διάταξη ισχύει εφόσον η συμφωνία με μη κρατικό ταμείο είχε συναφθεί για λογαριασμό του εργοδότη του ασφαλισμένου (μελλοντικού συνταξιούχου). Στην περίπτωση αυτή, το μέρος της σύνταξης που καταβάλλεται από πρόσθετες πηγέςσε βάρος μη κρατικών κεφαλαίων, υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Διαφορετική είναι η κατάσταση όταν μια συμφωνία με μη κρατικό συνταξιοδοτικό ταμείο συνάπτεται απευθείας από τον ίδιο τον πολίτη, ο οποίος μεταφέρει τακτικές εισφορές. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ο φόρος εισοδήματος δεν θα παρακρατείται κατά την πληρωμή των συντάξεων.
• Οι συνταξιοδοτικές πληρωμές από τα ταμεία NPF υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων εάν συναφθεί συμφωνία μεταξύ του ταμείου και ενός ατόμου, αλλά υπέρ τρίτων.

Σε αυτές τις περιπτώσεις, οι πολίτες δεν θα χρειάζεται να πληρώνουν μόνοι τους φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Τα καθήκοντα ενός φορολογικού πράκτορα αναλαμβάνονται από το NPF.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων με EDV

Οι κοινωνικές παροχές που εγγυάται το κράτος για ορισμένες κατηγορίες πολιτών περιλαμβάνουν EDV - εφάπαξ πληρωμές σε μετρητά. Τα ακόλουθα άτομα μπορεί να είναι αποδέκτες αυτού του είδους παροχών:

• συμμετέχοντες και άτομα με ειδικές ανάγκες του Μεγάλου Πατριωτικός Πόλεμος;
• βετεράνων μάχης?
• στρατιωτικό προσωπικό, συμπεριλαμβανομένων αυτών που μεταφέρθηκαν στην εφεδρεία·
• μέλη της οικογένειας πεσόντων στρατιωτικών·
• άτομα με ειδικές ανάγκες, συμπεριλαμβανομένων εκείνων κάτω της ενηλικίωσης·
• πολίτες που εκτίθενται σε ακτινοβολία·
• Ήρωες της Εργασίας, της ΕΣΣΔ και της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• άλλα πρόσωπα σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία.

Η πληρωμή του EDV γίνεται μηνιαία, ανεξάρτητα από το αν εργάζονται ή όχι οι πολίτες και δεν υπόκειται σε φόρο. Οι μεταγραφές στους συνταξιούχους γίνονται ταυτόχρονα με τις συντάξεις.

Αξιοσημείωτο είναι ότι μέχρι πρόσφατα οι μηνιαίες πληρωμές σε βετεράνους υπόκεινταν σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ωστόσο, το ψήφισμα του Συνταγματικού Δικαστηρίου αριθ. 11 - P με ημερομηνία 13 Απριλίου 2016 εκτίμησε ότι οι κανόνες του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε αυτό το μέρος δεν συμμορφώνονται με το Σύνταγμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Με τις εγκριθείσες τροποποιήσεις του κώδικα καταργήθηκε η δυνατότητα παρακράτησης φόρου εισοδήματος από το μηνιαίο επίδομα για τους βετεράνους