Πώς να πάρετε έκπτωση φόρου από την εφορία. Έκπτωση για ατομικό επενδυτικό λογαριασμό. Τι είναι η «έκπτωση φόρου»

Ένας ατομικός λογαριασμός επένδυσης (IIA) είναι ένας ειδικός τύπος λογαριασμού που παρέχει στον κάτοχο του λογαριασμού ορισμένα φορολογικά πλεονεκτήματα. Ο λογαριασμός ανοίγεται και διατηρείται από έναν μεσίτη (ή διαχειριστή) βάσει συμφωνίας παροχής υπηρεσιών μεσιτείας (ή συμφωνίας διαχείρισης καταπιστεύματος τίτλων). Ένας τέτοιος λογαριασμός μπορεί να ανοίξει μόνο από άτομο που είναι φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Και μόνο ένας λογαριασμός. Σε αυτήν την περίπτωση, είναι απαραίτητο να συναφθεί συμφωνία για τη διατήρηση ενός IIS για τουλάχιστον 3 χρόνια - αυτή είναι η ελάχιστη περίοδος για την επένδυση κεφαλαίων σε ένα IIS για τη λήψη έκπτωσης φόρου επένδυσης. Μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου στο IIS με έναν από τους δύο τρόπους της επιλογής σας: (1) Μπορείτε να λαμβάνετε ετήσια έκπτωση φόρου στο ποσό που κατατίθεται στον λογαριασμό μετρητά(αλλά όχι περισσότερο από το όριο) ή (2) εάν έχετε λάβει κέρδος από εργασίες σε ατομικό επενδυτικό λογαριασμό, δεν μπορείτε να πληρώσετε φόρο εισοδήματος για αυτό το κέρδος. Η έκπτωση αυτή καλύπτεται από το άρθρο 219.1 «Εκπτώσεις φόρου επενδύσεων» του Φορολογικού Κώδικα.

Πώς να υπολογίσετε τις εκπτώσεις και τον φόρο για επιστροφή

Το ποσό έκπτωσης μειώνει τη λεγόμενη φορολογική βάση, δηλαδή το ποσό στο οποίο παρακρατείται φόρος από εσάς. Θα μπορείτε να λάβετε από το κράτος με τη μορφή επιστροφών φόρου όχι το ποσό της έκπτωσης, αλλά το 13% του ποσού της έκπτωσης, δηλαδή αυτό που καταβλήθηκε σε φόρους. Ωστόσο, δεν θα μπορείτε να λάβετε περισσότερα από όσα πληρώσατε σε φόρους. Για παράδειγμα, καταθέσατε 100 ρούβλια σε ένα IIS. Το 13% των 100 ρούβλια είναι 13 ρούβλια. Μπορείτε να λάβετε 13 ρούβλια μόνο εάν πληρώσατε 13 ρούβλια φόρους για το έτος. Εάν πληρώσατε λιγότερους φόρους, μπορείτε να πάρετε πίσω μόνο όσα πληρώσατε. Επίσης, κατά τον υπολογισμό, πρέπει να λάβετε υπόψη το όριο έκπτωσης που ορίζει ο νόμος. Εάν το όριο έκπτωσης είναι 400.000 ρούβλια ετησίως, η έκπτωσή σας για το έτος δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερη και η επιστροφή φόρου για το έτος δεν μπορεί να υπερβαίνει το 13% του ορίου έκπτωσης, δηλαδή 52.000 ρούβλια. Μπορείτε να επιστρέψετε μόνο φόρους που καταβλήθηκαν με συντελεστή 13% (εκτός από τον φόρο επί των μερισμάτων).

Μέγιστο ποσό έκπτωσης για τις υπηρεσίες IIS και τις συνθήκες

Αυτή η κράτηση μπορεί να ληφθεί κάθε χρόνο, απεριόριστες φορές. Αλλά η μέγιστη κράτηση για εισφορές (μέθοδος 1) είναι 400.000 ρούβλια ετησίως. Δεν υπάρχουν περιορισμοί στην αφαίρεση των κερδών (μέθοδος 2): ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν παρακρατείται για οποιοδήποτε ποσό κέρδους. Σε κάθε μία από τις μεθόδους, εάν κλείσετε το IIS νωρίτερα από 3 χρόνια από την ημερομηνία σύναψης της συμφωνίας για τη διατήρηση του λογαριασμού, όλα τα επιστρεφόμενα ποσά φόρου που μεταφέρθηκαν σε εσάς θα πρέπει να επιστραφούν στον προϋπολογισμό.

Έκπτωση εισφορών (πρώτη μέθοδος)

Για να λάβετε έκπτωση φόρου για συνεισφορές σε ένα IIS, είναι απαραίτητο να έχετε μόνο μία συμφωνία για τη διατήρηση ενός IIS. Προϋπόθεση για τη λήψη μιας τέτοιας έκπτωσης είναι η παρουσία εισοδήματος (για παράδειγμα, μισθοί) το έτος για το οποίο προβλέπεται να ληφθεί έκπτωση φόρου. Έσοδα από τα οποία παρακρατήθηκε φόρος και μεταφέρθηκε στον προϋπολογισμό με συντελεστή 13%, πλην μερισμάτων. Στο τέλος του έτους για το οποίο θέλετε να λάβετε έκπτωση, πρέπει να προσκομίσετε στην εφορία δήλωση 3-NDFL, αίτηση επιστροφής φόρου, πιστοποιητικό 2-NDFL και έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα στην έκπτωση, δηλαδή έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός ότι τα κεφάλαια έχουν πιστωθεί στο IIS .

Έκπτωση κέρδους (δεύτερη μέθοδος)

Μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου επί του εισοδήματος κατά τη λήξη της συμφωνίας για τη διατήρηση ατομικού επενδυτικού λογαριασμού, αλλά όχι νωρίτερα από 3 χρόνια από την ημερομηνία σύναψης μιας τέτοιας συμφωνίας. Είναι απαραίτητο να προσκομίσετε στον φορολογικό πράκτορα (μεσίτη) πιστοποιητικό από την εφορία που να δηλώνει ότι δεν ασκήσατε το δικαίωμα να λάβετε έκπτωση φόρου για εισφορές σε IIS καθ 'όλη τη διάρκεια της σύμβασης για τη διατήρηση ενός IIS, καθώς και δεν είχε άλλες παρόμοιες συμφωνίες. Μετά από αυτό θα σας καταβληθούν τα χρήματά σας και δεν θα παρακρατηθεί φόρος εισοδήματος. Δεν έχει σημασία αν έχετε άλλα εισοδήματα φορολογημένα με συντελεστή 13%. Εάν κλείσετε ένα IIS νωρίτερα από 3 χρόνια μετά το άνοιγμά του, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα παρακρατηθεί από τα κέρδη από τις εργασίες στον λογαριασμό.

Επιλογή μεταξύ δύο μεθόδων

Μπορείτε να λάβετε έκπτωση είτε επί της εισφοράς είτε επί του κέρδους. Πρέπει να επιλέξετε ένα από τα δύο. Μεταξύ άλλων, υπάρχουν οι ακόλουθες στρατηγικές επιλογής:

Μπορείτε να πάρετε γρήγορα ένα πουλί στο χέρι επιλέγοντας αμέσως μια κράτηση για εισφορές. Μπορείτε να καταθέσετε χρήματα σε μια υπηρεσία IIS, για παράδειγμα, στις 31 Δεκεμβρίου και να υποβάλετε έγγραφα για επιστροφή φόρου στις αρχές Ιανουαρίου του επόμενου έτους.
Αφού ανοίξετε ένα IIS, μπορείτε να περιμένετε 3 χρόνια και μετά να κάνετε μια επιλογή. Οι φόροι μπορούν να επιστραφούν εντός τριών ετών - αυτό γενικός κανόνας(όχι μόνο για τις υπηρεσίες IIS). Επομένως, 3 χρόνια μετά το άνοιγμα του λογαριασμού, διατηρείται το δικαίωμα έκπτωσης των εισφορών. Και το δικαίωμα έκπτωσης κερδών προκύπτει ήδη.
Μπορείτε να επιλέξετε μια ενδιάμεση επιλογή παρακολουθώντας την κερδοφορία του IIS σας. Εάν δείτε ότι η κερδοφορία του λογαριασμού σας (IIS) θα είναι πιθανότατα υψηλή στο τέλος των 3 ετών, μπορείτε να επιλέξετε μια κράτηση κέρδους. Και το αντίστροφο.

Σύγκριση δύο μεθόδων

	Έκπτωση εισφορών	Έκπτωση κέρδους
Ποιος παρέχει την έκπτωση	Εφορία	Μεσίτης (ή διαχειριστής)
Τι έγγραφα χρειάζονται	Δήλωση 3-NDFL, πιστοποιητικό 2-NDFL, αίτηση επιστροφής φόρου, έγγραφο από τον μεσίτη για την πίστωση της εισφοράς	Έγγραφα από την επιθεώρηση ότι δεν χρησιμοποιήθηκε η έκπτωση εισφοράς
Πότε μπορείτε να πάρετε μια έκπτωση;	Με την ολοκλήρωση ημερολογιακό έτος, στην οποία υπήρξε συμβολή	Μετά από 3 χρόνια από την ημερομηνία ανοίγματος του λογαριασμού
Όροι αντιπαροχής	Σύμφωνα με το νόμο, η εφορία έχει 4 μήνες για να ελέγξει τα έγγραφα και να μεταφέρει χρήματα	Ο μεσίτης (ή ο διαχειριστής) δεν σας παρακρατεί φόρο αμέσως τη στιγμή της πληρωμής του κέρδους
Όρια έκπτωσης	400 χιλιάδες ρούβλια το χρόνο	Το ποσό της έκπτωσης δεν είναι περιορισμένο, αλλά το ποσό της συνεισφοράς δεν υπερβαίνει τα 400 χιλιάδες ρούβλια ετησίως
Σημειώσεις	Απαιτείται παρακράτηση φόρων	---

Παραδείγματα

Μέθοδος 1. Ο μισθός της Αλεξάνδρας το 2015 ήταν 100 χιλιάδες ρούβλια το μήνα. Κάθε μήνα λάμβανε 87 χιλιάδες ρούβλια (87%), τα υπόλοιπα 13 χιλιάδες ρούβλια (13%) διατηρήθηκαν από τον εργοδότη και μεταφέρθηκαν στον προϋπολογισμό με τη μορφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η Αλεξάνδρα άνοιξε έναν Ατομικό Επενδυτικό Λογαριασμό το 2015, συνήψε συμφωνία για τη διατήρηση του λογαριασμού για περίοδο 3 ετών και κατέθεσε 400 χιλιάδες ρούβλια στον λογαριασμό κατά τη διάρκεια του έτους. Το 2016, έχοντας επικοινωνήσει με την εφορία, η Αλεξάνδρα έλαβε έκπτωση για το 2015 στο ποσό των 400 χιλιάδων ρούβλια. Η επιστροφή φόρου ανήλθε σε 52 χιλιάδες ρούβλια. Το 2016, η Alexandra κατέθεσε 200 χιλιάδες ρούβλια στο ίδιο IIS. Το 2016 ο μισθός της Αλεξάνδρας ήταν ίδιος με το 2015. Το 2017, η Αλεξάνδρα έλαβε έκπτωση για το 2016 στο ποσό των 200 χιλιάδων ρούβλια και η επιστροφή φόρου ανήλθε σε 26 χιλιάδες ρούβλια.

Μέθοδος 2. Η Σβετλάνα άνοιξε έναν Ατομικό Επενδυτικό Λογαριασμό το 2015, συνήψε συμφωνία για τη διατήρηση του λογαριασμού για περίοδο 3 ετών και κατέθεσε 500 χιλιάδες ρούβλια στον λογαριασμό για ολόκληρη την περίοδο της συμφωνίας. Η Σβετλάνα δεν έλαβε κράτηση για συνεισφορές στο IIS (μέθοδος 1). Το 2018, μετά από 3 χρόνια, η Σβετλάνα αποφάσισε να κλείσει τον λογαριασμό. Έλαβε 600 χιλιάδες ρούβλια. Το κέρδος της ανήλθε σε 100 χιλιάδες ρούβλια. Έχει το δικαίωμα να μην πληρώσει φόρο εισοδήματος (λαμβάνοντας έκπτωση) από αυτά τα 100 χιλιάδες ρούβλια.

Δικαιολογητικά για τη λήψη έκπτωσης εισφορών

Τέτοια έγγραφα πρέπει να υποβληθούν στην επιθεώρηση για να λάβουν έκπτωση για εισφορές (πρώτη μέθοδος):

φορολογική δήλωση 3-NDFL,
αίτηση επιστροφής φόρου,
Πιστοποιητικό 2-NDFL από τον εργοδότη (ή άλλο φορολογικό αντιπρόσωπο),
μια σύμβαση παροχής υπηρεσιών μεσιτείας ή μια συμφωνία διαχείρισης καταπιστεύματος τίτλων βάσει της οποίας ανοίγει και διατηρείται ατομικός επενδυτικός λογαριασμός (ένας λογαριασμός ανοίγει και διατηρείται βάσει αυτής της συμφωνίας),
έγγραφο πληρωμής ή έγγραφο που επιβεβαιώνει τη μεταφορά κεφαλαίων σε ατομικό επενδυτικό λογαριασμό «μέσα» σε μεσίτη ή διαχειριστή (στην περίπτωση μεταφοράς κεφαλαίων σε ατομικό επενδυτικό λογαριασμό από άλλο λογαριασμό εσωτερική λογιστικήπου είχε ανοίξει προηγουμένως από τον φορολογούμενο, το γεγονός της πίστωσης χρημάτων στο IIS μπορεί να επιβεβαιωθεί, για παράδειγμα, από τις οδηγίες του φορολογούμενου για μεταφορά κεφαλαίων ή από αναφορές για τις ταμειακές ροές στους λογαριασμούς του φορολογούμενου).

Πώς να πάρετε μια έκπτωση φόρου

Στην ιστοσελίδα του φόρου θα βρείτε όλα όσα χρειάζεστε για να λάβετε έκπτωση. Τώρα δεν χρειάζεται να επικοινωνήσετε με συμβούλους. Μπορείτε να κάνετε τα πάντα γρήγορα και αξιόπιστα:

1 Συμπληρώστε τη δήλωση στην ιστοσελίδα του Φορολογικού.Σε εμάς, η σωστή συμπλήρωση της δήλωσης θα είναι γρήγορη και εύκολη.

2 Επισυνάψτε τη λίστα εγγράφων στη δήλωση.Η λίστα και τα πρότυπα εφαρμογών μπορούν να ληφθούν δωρεάν στην ενότητα «Χρήσιμα» / «Έγγραφα προς έκπτωση» του ιστότοπου.

3 Πάρτε τα έγγραφα στην επιθεώρηση και λάβετε χρήματα.Το μόνο που έχετε να κάνετε είναι να μεταφέρετε τα προετοιμασμένα έγγραφα στην επιθεώρηση και να λάβετε τα χρήματα.

Για να προχωρήσετε στη συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης 3-NDFL για επιστροφή φόρου στο πρόγραμμα Διαδικτύου "Φόρος. Δήλωση" στον ιστότοπό μας, κάντε κλικ στο κουμπί Επόμενο παρακάτω.

Κάθε εργαζόμενος πολίτης πληρώνει το 13% από τις αποδοχές του φόρο εισοδήματος. Όταν αγοράζετε ακίνητα, ξοδεύετε κεφάλαια για θεραπεία ή εκπαίδευση, μπορείτε να επιστρέψετε τα χρήματα που είχαν προηγουμένως συνεισφέρει στον κρατικό προϋπολογισμό. Για να γίνει αυτό, πρέπει να συμπληρώσετε μια αίτηση, να συλλέξετε όλα απαραίτητα έγγραφακαι να τα υποβάλει προς εξέταση στον φορολογικό οργανισμό. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι ένα τέτοιο όφελος έχει ορισμένους περιορισμούς που καθορίζονται από το νόμο.

Οι φορολογικές εκπτώσεις σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία παρέχονται σε κάθε φορολογούμενο. Δικαίωμα έκδοσης έχουν οι ακόλουθοι:

όλοι οι εργαζόμενοι πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας (αλλά όχι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες)·
συνταξιούχοι·
αλλοδαποί που είναι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
γονείς ή κηδεμόνες ανηλίκου τέκνου στο όνομα του οποίου είναι εγγεγραμμένο το ακίνητο.

Τα ακόλουθα δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για αυτό το φορολογικό όφελος:

νομικά πρόσωπα·
μεμονωμένους επιχειρηματίες·
πολίτες που δεν απασχολούνται επίσημα.

Σχεδόν όλα τα εισοδήματα υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος, το ποσό του οποίου στη χώρα μας μπορεί να ισούται με:

13% είναι το κύριο ποσοστό στη Ρωσία. Ισχύει για πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Για τους μη κατοίκους είναι 30%. Αυτά περιλαμβάνουν άτομα που μένουν στη ρωσική επικράτεια για λιγότερο από 183 ημέρες νόμιμα κατά τη διάρκεια του έτους.
Το 9% χρεώνεται στα μερίσματα που λαμβάνονται από μετοχές από Ρώσους πολίτες.
Τα μερίσματα για μη κατοίκους φορολογούνται με 15%.
Θα πρέπει να πληρώσετε το 35% των κερδών σας στο λαχείο.

Δεν υπόκειται σε φορολογία:

κρατικές αποζημιώσεις και παροχές (για παράδειγμα, παιδική μέριμνα ή ποσά που προορίζονται για την ανεργία).
κληρονομιά ή κεφάλαια που λαμβάνονται ως αποτέλεσμα δώρου·
πληρωμές συντάξεων·
Ταμείο υποτροφιών και διάφορες επιχορηγήσεις·
καταβολές διατροφής.

Χαρακτηριστικά κατά την υποβολή φορολογικής έκπτωσης

Υπάρχουν ορισμένα πράγματα που πρέπει να λάβετε υπόψη όταν λαμβάνετε φορολογικά οφέλη. Δεν παρέχεται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

Εάν κατά την αγορά κάποιου ακίνηταχρησιμοποιήθηκαν δημόσιοι πόροι, τότε δεν υπάρχει έκπτωση φόρου για τέτοια απόκτηση. Η έκπτωση δεν συσσωρεύεται κατά την πληρωμή ακίνητης περιουσίας με κεφάλαια κεφάλαιο μητρότητας, περιφερειακές επιδοτήσεις που διατίθενται στο πλαίσιο των προγραμμάτων «Νέα Οικογένεια» και «Νέοι Επαγγελματίες» στον τομέα της ιατρικής, της εκπαίδευσης, των υπαλλήλων του δημόσιου τομέα, χρηματική βοήθεια για στρατιωτικό προσωπικό που συμμετέχει στα ΝΑΚ.
Εάν η σύμβαση για την αγορά κατοικίας είχε συναφθεί μεταξύ του εργοδότη και του υπαλλήλου του, δεν παρέχεται φορολογική ελάφρυνση.
Κατά τη σύνταξη σύμβασης αγοράς ακινήτου μεταξύ στενών συγγενών, δεν επιτρέπεται επίσης έκπτωση για μείωση της φορολογικής βάσης.

Υπάρχουν διάφοροι τύποι μείωσης της φορολογικής βάσης:

Τυπικές εκπτώσεις.Η εν λόγω αποζημίωση συνδέεται με μικρότερο ποσό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος λαμβάνεται από τον μισθό, εάν υπάρχει συντηρούμενο ανήλικο τέκνο. Για 1 και 2 παιδιά, η φορολογική βάση μειώνεται κατά 1.400 ρούβλια, για 3 ή περισσότερα - κατά 3.000 ρούβλια. Οι γονείς με παιδί με αναπηρία μπορούν να μειώσουν τον φορολογητέο μισθό τους κατά 12.000 ρούβλια. Ορισμένες κατηγορίες πληθυσμού έχουν επίσης το δικαίωμα να επωφεληθούν από αυτό το όφελος: κατά 3.000 ρούβλια, σύμφωνα με το άρθρο 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μειώνεται η φορολογική βάση για ανάπηρους βετεράνους μάχης και εκκαθαριστές του ατυχήματος του Τσερνομπίλ. για 500 ρούβλια - για κατοίκους πολιόρκησε το Λένινγκραντ, Ήρωες της ΕΣΣΔ και της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Κοινωνικές εκπτώσεις.Όταν χρησιμοποιούνται, μειώνεται το ποσό που συνεισέφερε ο πολίτης για εκπαιδευτικές ή ιατρικές υπηρεσίες. Για τον υπολογισμό των εκπτώσεων, προτείνεται ένα περιορισμένο ποσό (120 χιλιάδες ρούβλια). Σημαντική προϋπόθεσηη λήψη του είναι να συμπεριληφθεί αυτό το είδος ιατρικής περίθαλψης στον κατάλογο των ακριβών τύπων θεραπείας. Το μέγιστο 13% του καθορισμένου ποσού υπόκειται σε επιστροφή ανά έτος: 120.000 ρούβλια * 13% / 100% = 15.600 ρούβλια ().
Εκπτώσεις περιουσίας.Κατά την αγορά οποιουδήποτε οικιστικού ακινήτου, επιτρέπεται να λάβετε έκπτωση φόρου για μέγιστο ποσό 2 εκατομμυρίων ρούβλια. Θα είναι 260 χιλιάδες ρούβλια. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τέτοιες πληρωμές μία φορά στη ζωή σας. Όταν αγοράζετε ακίνητη περιουσία με πίστωση, μπορείτε επίσης να λάβετε αποζημίωση για το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν. Για το έτος δεν πρέπει να υπερβαίνει το 13% των 3 εκατομμυρίων ρούβλια. Όταν πουλάτε ένα διαμέρισμα που ανήκει για λιγότερο από 3 χρόνια, μπορείτε να λάβετε μείωση της φορολογικής βάσης κατά 1 εκατομμύριο ρούβλια.
Επενδυτικές πληρωμές.Είναι δυνατή η λήψη παρακράτησης σε ανοιχτό επενδυτικό λογαριασμό. Το μέγιστο ποσό ορίζεται σε 400.000 ρούβλια. Αυτό το φορολογικό προνόμιο εμφανίστηκε το 2015.

Πώς να λάβετε έκπτωση φόρου κατά την αγορά ακινήτων

Για να παράσχετε έκπτωση φόρου, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε 2 επιλογές.

Αυτο-υποβολή αίτησης μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας

Κατά την υποβολή μιας τέτοιας αίτησης, πρέπει να υποβληθεί στο τέλος του έτους αναφοράς.

1 βήμα.Συμπληρώστε τη φορολογική δήλωση (). Αυτό το έντυπο πρέπει να υποβληθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πριν από τις 30 Απριλίου για να αναφέρει το εισόδημα του προηγούμενου έτους. Αλλά για να λάβετε φορολογικό όφελος, δεν υπάρχει προθεσμία για την υποβολή δήλωσης.

Βήμα 2.Στην εργασία, εκδώστε πιστοποιητικό εισοδήματος για την περίοδο ενδιαφέροντος.

Βήμα 3.Συλλογή άλλων εγγράφων:

αντίγραφο του ρωσικού διαβατηρίου του φορολογούμενου·
αντίγραφο του εγγράφου που αναφέρει τον ΑΦΜ·
συμφωνία αγοράς οικιστικών ακινήτων·
πράξη μεταβίβασης;
πιστοποιητικό εγγραφής ιδιοκτησίας στο όνομα του αιτούντος·
σύμβαση υποθήκης (όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα με πίστωση).
όλα τα έγγραφα πληρωμής·
ληξιαρχική πράξη γάμου και δήλωση συμφωνίας για παραλαβή έκπτωση φόρουένας από τους συζύγους.

Βήμα 4Συμπλήρωση αίτησης για έκπτωση φόρου. Στην κεφαλίδα του εγγράφου θα πρέπει να αναφέρετε το όνομα της φορολογικής υπηρεσίας όπου αποστέλλεται η αίτηση. Στη συνέχεια, παρέχονται πληροφορίες σχετικά με τον φορολογούμενο: πλήρες όνομα, στοιχεία διαβατηρίου, ΑΦΜ, διεύθυνση εγγραφής και στοιχεία επικοινωνίας. Το κείμενο υποδεικνύει το άρθρο από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας βάσει του οποίου γίνεται η επιστροφή, περιγράφει την κατάσταση και εισάγει έγγραφα που αποτελούν τη βάση για τη μείωση της φορολογικής βάσης. Είναι απαραίτητο να εισαγάγετε τα στοιχεία σύμφωνα με τα οποία μεταφέρεται το ποσό επιστροφής χρημάτων. Στο τέλος υπάρχει ημερομηνία και υπογραφή.

Βήμα 5Παροχή όλων των εγγράφων για να λάβετε έκπτωση. Μπορείτε να το κάνετε αυτό με διάφορους τρόπους:

Όταν επικοινωνείτε με την εφορία στον τόπο κατοικίας του αιτούντος.
Υποβολή της αίτησης στον ιστότοπο των Κρατικών Υπηρεσιών (https://www.gosuslugi.ru/).
Εγγραφή μέσω MFC.

Βήμα 6Εάν η απόφαση είναι θετική, ο λογαριασμός του φορολογούμενου θα πρέπει να λάβει τα απαιτούμενα κεφάλαια για την έκπτωση φόρου εντός 3 μηνών.

Αίτηση μέσω εργοδότη

Αυτή η μέθοδος είναι κάπως απλούστερη. Όταν το χρησιμοποιείτε, δεν χρειάζεται να υποβάλετε μεγάλο αριθμό εγγράφων, να τα συμπληρώσετε και να περιμένετε το τέλος του έτους. Αλλά αν αλλάξετε δουλειά, θα πρέπει να υποβάλετε ξανά την αίτησή σας στον νέο εργοδότη.

1 βήμα.Σύνταξη αίτησης που απευθύνεται στον διαχειριστή για επιστροφή φόρου.

Βήμα 2.Προετοιμασία τεκμηρίωσης που επιβεβαιώνει το δικαίωμα έκπτωσης φόρου.

Βήμα 3.Επικοινωνήστε με την εφορία για να λάβετε ειδοποίηση για τον εργοδότη. Εκδίδεται εντός 1 μηνός.

Βήμα 4Το 13% δεν θα παρακρατηθεί από τον εργαζόμενο για ορισμένο χρονικό διάστημα έως ότου εξαντληθεί ολόκληρο το οφειλόμενο ποσό φορολογικό όφελος. Τα δεδουλευμένα ξεκινούν από τον μήνα που ο οργανισμός λαμβάνει ειδοποίηση από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Λήψη τυπικών φορολογικών εκπτώσεων

Αυτή η αποζημίωση παρέχεται με την προσκόμιση εγγράφου που επιβεβαιώνει το δικαίωμα στο επίδομα στο λογιστήριο της επιχείρησης. Όταν λαμβάνετε έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά, πρέπει να έχετε μαζί σας τα πιστοποιητικά γέννησής τους. Εάν έχετε επίδομα αναπηρίας, θα χρειαστείτε ένα πιστοποιητικό που να το επιβεβαιώνει. Οι συμμετέχοντες στην εκκαθάριση του ατυχήματος στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ πρέπει να προσκομίσουν ταυτότητα συμμετέχοντος.

Εάν υπάρχει ένα από τα έγγραφα που δικαιολογούν την έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο λογιστής, κατά τον υπολογισμό των μηνιαίων αποδοχών, θα αφαιρέσει από το τμήμα εισοδήματος ένα ποσό που μειώνει τη φορολογική βάση. Ο φόρος εισοδήματος θα υπολογιστεί από το ποσό που θα εισπραχθεί μετά τη μείωση. Το όφελος παρέχεται έως ότου το ετήσιο εισόδημα υπερβεί τα 350.000 ρούβλια.

Σπουδαίος!Και οι δύο γονείς μπορούν να ζητήσουν την τυπική επιστροφή φόρου. Εάν ένας από αυτούς αρνηθεί, ο δεύτερος έχει τη δυνατότητα να μειώσει τη φορολογική βάση από την πλευρά του. Έτσι, εάν ένα παιδί δικαιούται έκπτωση 1.400 ρούβλια από τον μηνιαίο μισθό που έχει δεδουλευμένο, τότε εάν ο πατέρας αρνηθεί, το ποσό από το οποίο λαμβάνεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα μειωθεί κατά 2.800 ρούβλια για τη μητέρα.

Εγγραφή κοινωνικής έκπτωσης

Για να λάβετε φορολογική αποζημίωση που σχετίζεται με καταβληθείσα θεραπεία ή εκπαίδευση, πρέπει να συλλέξετε ανεξάρτητα το ακόλουθο πακέτο εγγράφων:

συμφωνία παροχής υπηρεσιών·
αποδείξεις πληρωμής·
αντίγραφο της άδειας της επιχείρησης με την οποία συνήφθη η σύμβαση·
αναφορά ;
πιστοποιητικό από ιατρική οργάνωσηή εκπαιδευτικό ίδρυμα για τις φορολογικές αρχές για τις παρεχόμενες υπηρεσίες·
Φορολογούμενος INN.

Τα παραστατικά που συγκεντρώθηκαν υποβάλλονται στην εφορία του τόπου κατοικίας. Εκεί υποβάλλεται και η αίτηση. Εάν ληφθεί θετική απόφαση, ο φορολογούμενος θα λάβει το ποσό της αποζημίωσης στον λογαριασμό ή την τραπεζική του κάρτα.

Σπουδαίος!Μπορείτε να λάβετε αποζημίωση για τη θεραπεία μόνο εάν οι παρεχόμενες ιατρικές υπηρεσίες περιλαμβάνονται σε ειδική λίστα ακριβών.

Μπορείτε να επιστρέψετε το μέγιστο ποσό από το καθορισμένο όριο των 120.000 ρούβλια. Η αποζημίωση μπορεί να ανέλθει σε 15.600 ρούβλια. Σημειώνεται ότι ο φορολογούμενος δεν πρέπει να συνεισφέρει λιγότερο από αυτό το ποσό με τις εκπτώσεις φόρου εισοδήματός του από τα κέρδη του έτους αναφοράς. Εάν οι μεταβιβάσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθό είναι μικρότερες, τότε θα μειωθεί και το ποσό της αποζημίωσης.

Παίρνω Φορολογική αποζημίωση είναι επίσης δυνατή όταν συμμετέχετε σε φιλανθρωπικές δωρεές. Είναι απαραίτητο τα κεφάλαια που μεταφέρονται από τον φορολογούμενο να πηγαίνουν στον τρεχούμενο λογαριασμό του οργανισμού που έχει επίσημη κρατική εγγραφή νομικό πρόσωπο.

Απαιτείται για φορολογικούς σκοπούς:

αντίγραφο του Καταστατικού της επιχείρησης που έλαβε τη φιλανθρωπική συνεισφορά·
απόδειξη πληρωμής με το ποσό της εισφοράς·
πιστοποιητικά και .

Το ποσό της αποζημίωσης για δωρεές δεν μπορεί να υπερβαίνει το 25% του εισοδήματος που εισπράττεται για την ετήσια περίοδο.

Η έκπτωση φόρου είναι ένα όφελος που είναι διαθέσιμο σε όλους τους Ρώσους φορολογούμενους. Μπορείτε να το αποκτήσετε επικοινωνώντας με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή απευθείας από τον εργοδότη σας. Με την πρώτη μέθοδο, πρέπει να περιμένετε μέχρι το τέλος του έτους αναφοράς και μόνο στη συνέχεια να στείλετε μια αίτηση με μια συμπληρωμένη φόρμα. Εάν εγγραφείτε στον εργοδότη σας, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση εντός του ίδιου έτους. Δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε φορολογική δήλωση.

Βίντεο - Πώς να καταθέσω 3-NDFL χωρίς να επισκεφθείτε την εφορία;

Έκπτωση φόρου- πρόκειται για ένα ποσό που μειώνει το ποσό του εισοδήματος (η λεγόμενη φορολογική βάση) από το οποίο καταβάλλεται το εισόδημα άτομασε ποσοστό 13%. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η έκπτωση φόρου σημαίνει την επιστροφή μέρους του προηγουμένως καταβληθέντος φόρου εισοδήματος για ένα άτομο, για παράδειγμα, σε σχέση με την αγορά ενός διαμερίσματος, έξοδα θεραπείας, εκπαίδευσης κ.λπ.

Μπορούμε να πούμε ότι η έκπτωση φόρου είναι ένα όφελος που παρέχεται στους πολίτες σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα Ρωσική Ομοσπονδία. Σας επιτρέπει να μειώσετε τη φορολογική τους βάση κατά ένα ορισμένο ποσό ανάλογα με συγκεκριμένες συνθήκες ζωής.

Ποιοι δικαιούνται φορολογικές εκπτώσεις

Μόνο πολίτης που έχει αναγνωριστεί ως φορολογικός κάτοικος και είναι αποδέκτης εισοδήματος που φορολογείται με συντελεστή 13% μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου.

Φορολογικές εκπτώσεις ισχύουν για πολίτες που αγόρασαν διαμέρισμα, ξόδεψαν χρήματα για την εκπαίδευσή τους, την εκπαίδευση των παιδιών τους ή τη θεραπεία. Οι συμμετέχοντες στις εχθροπραξίες είναι απλώς πολίτες με παιδιά.

Κατηγορίες εκπτώσεων

Ο φορολογικός κώδικας προβλέπει πέντε είδη φορολογικών εκπτώσεων:

τυπικές φορολογικές εκπτώσεις (που ανατίθενται σε ορισμένες κατηγορίες του πληθυσμού υπό ορισμένες προϋποθέσεις - άτομα με ειδικές ανάγκες, βετεράνοι, οικογένειες με ανήλικα παιδιά, υπάλληλοι οργανισμών κ.λπ.)

εκπτώσεις κοινωνικών φόρων (εκπαίδευση παιδιών, θεραπεία).

εκπτώσεις φόρου ακίνητης περιουσίας (για την πώληση σπιτιού, διαμερίσματος, αυτοκινήτου).

επαγγελματικές φορολογικές εκπτώσεις (για ιδιώτες)·

εκπτώσεις επενδύσεων.

Όριο έκπτωσης

Υπάρχει ένα όριο έκπτωσης - το ποσό μετά το οποίο παύει να ισχύει η έκπτωση φόρου. Ακολουθούν τα μέγιστα ποσά για φορολογικές εκπτώσεις:

Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας έως 2.000.000 ρούβλια (εκπτώσεις φόρου για την αγορά διαμερίσματος, ντάτσας, κατοικίας) + έκπτωση από τόκους στεγαστικών δανείων έως 3 εκατομμύρια ρούβλια, εάν χρησιμοποιείτε υποθήκη.

Έκπτωση κοινωνικού φόρου έως 120.000 ρούβλια για την εκπαίδευσή σας, αλλά όχι περισσότερο από 50.000 ρούβλια. για την εκπαίδευση καθενός από τα παιδιά, τους αδελφούς, τις αδελφές·

Έκπτωση κοινωνικού φόρου έως 120.000 ρούβλια για θεραπεία.

Έκπτωση κοινωνικού φόρου για ολόκληρο το ποσό των δαπανών για ακριβή θεραπεία.

Πώς να πληρούν τις προϋποθέσεις για φορολογικές εκπτώσεις

Το δικαίωμα εκπτώσεων ασκείται με διάφορους τρόπους:

Για να λάβετε τυπικές κρατήσεις, πρέπει να κάνετε αίτηση στον εργοδότη σας. Για να υποβάλετε αίτηση για κρατήσεις για παιδιά, πρέπει να προσκομίσετε τα πιστοποιητικά γέννησής τους, καθώς και (εάν υπάρχουν) έγγραφα που επιβεβαιώνουν την αναπηρία και την ιδιότητα του παιδιού ως μονογονέα·

Για να λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας για το κόστος αγοράς (κατασκευής) κατοικίας, πρέπει να προσκομίσετε όλα τα έγγραφα για ακίνητα στη φορολογική αρχή, η οποία θα τα εξετάσει και θα εκδώσει ειδοποίηση σχετικά με τη δυνατότητα εφαρμογής της έκπτωσης και το ποσό για αυτήν. Αυτή η ειδοποίηση πρέπει να υποβληθεί στον εργοδότη.

Για να λάβετε μειώσεις κοινωνικού φόρου, πρέπει επίσης να υποβάλετε δήλωση που να επισυνάπτει όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα.

Κατά την πώληση εγγεγραμμένων ακινήτων (ακίνητα και μεταφορικά) είναι υποχρεωτική η υποβολή φορολογικής δήλωσης. Πρέπει να αντικατοπτρίζει τις εκπτώσεις που σχετίζονται με την πώληση ακινήτων.

Εάν, μετά την εφαρμογή όλων των κρατήσεων, ο φόρος που καταβλήθηκε αποδειχθεί μεγαλύτερος από τον δεδουλευμένο φόρο, η φορολογική αρχή επιστρέφει το αχρεωστήτως καταβληθέν ποσό.

Εάν κατά τη διάρκεια του έτους το ποσό των εκπτώσεων φόρου υπερβαίνει το εισόδημα, θεωρείται ίσο με μηδέν και ο υπολογιζόμενος φόρος θα είναι επίσης μηδενικός.

Αχρησιμοποίητες κρατήσεις (εκτός από την έκπτωση για αγορά διαμερίσματος) για προσεχές έτοςδεν γίνονται ανεκτά.

Έχετε ακόμα ερωτήσεις σχετικά με τη λογιστική και τη φορολογία; Ρωτήστε τους στο λογιστικό φόρουμ.

Έκπτωση φόρου: στοιχεία για λογιστή

Έκπτωση κοινωνικού φόρου για την εκπαίδευση
Επιβεβαίωση δικαιώματος λήψης έκπτωσης κοινωνικού φόρου που χορηγείται σε εργαζόμενο από την εφορία... σε περιπτώσεις που δεν μπορεί να χορηγηθεί έκπτωση κοινωνικού φόρου για εκπαίδευση; Έκπτωση κοινωνικού φόρου για εκπαίδευση... με λήψη έκπτωσης κοινωνικού φόρου, συγκεκριμένα για λήψη έκπτωσης κοινωνικού φόρου: με... που σχετίζεται με την παροχή έκπτωσης κοινωνικού φόρου για εκπαίδευση. Ο εργοδότης υποχρεούται... να επιβεβαιώσει το δικαίωμα του φορολογούμενου για έκπτωση κοινωνικού φόρου, η οποία εκδίδεται από την εφορία...
Έκπτωση κοινωνικού φόρου για θεραπεία
Ήδη ειπώθηκε ότι αυτή η έκπτωση φόρου μπορεί να χορηγηθεί στον φορολογούμενο από τον εργοδότη... επιβεβαίωση του δικαιώματος λήψης κοινωνικών φορολογικών εκπτώσεων που χορηγεί στον φορολογούμενο από την εφορία. ... λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό του ποσού της έκπτωσης του κοινωνικού φόρου· Κατάλογος ακριβών τύπων θεραπείας... κατά τον καθορισμό του ποσού της έκπτωσης του κοινωνικού φόρου. Στη λίστα ιατρικές υπηρεσίες... λαμβάνεται υπόψη κατά τον καθορισμό του ποσού της έκπτωσης του κοινωνικού φόρου. Έτσι, εάν ένα φαρμακευτικό...
Παροχή διπλάσιας τυπικής έκπτωσης φόρου παιδιού
Ο φορολογικός πράκτορας που παρέχει αυτήν την τυπική φορολογική έκπτωση υπερέβη τα 350.000 RUB. ... το εισόδημα ξεπέρασε τα 350.000 ρούβλια, η φορολογική έκπτωση που προβλέπεται από το ονομαζόμενο εδάφιο δεν είναι...), ο θετός γονέας, ο κηδεμόνας, ο διαχειριστής. Η παροχή έκπτωσης φόρου σε μονογονέα παύει από τον μήνα... από τη λήψη της έκπτωσης φόρου. Το σχολιαζόμενο ψήφισμα εξετάζει την περίπτωση παροχής έκπτωσης φόρου για ένα παιδί... ώστε ο οργανισμός να του παρέχει έκπτωση φόρου για ένα παιδί στο διπλάσιο ποσό...
Μερικές αποχρώσεις των φορολογικών εκπτώσεων
Δώστε προσοχή σε ορισμένες αποχρώσεις των φορολογικών εκπτώσεων για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Σήμερα θα ήθελα... προσοχή σε κάποιες αποχρώσεις φορολογικών εκπτώσεων για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Κοινωνική έκπτωση... μπορεί να ισχύει και για έκπτωση φόρου. Για να γίνει αυτό, είναι απαραίτητο να συντάξετε... εκπαίδευση και στη συνέχεια να λάβετε έκπτωση φόρου (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας αριθ. ... κατά την πώληση. Γενικά για εκπτώσεις φόρου Κοινωνικές φορολογικές εκπτώσεις (για εκπαίδευση, θεραπεία , ... ζωής), καθώς και έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για απόκτηση/κατασκευή ακινήτου μπορεί...

Και η UTII έλαβε το δικαίωμα έκπτωσης φόρου για μια διαδικτυακή ταμειακή μηχανή, αφού... και η UTII έλαβε το δικαίωμα έκπτωσης φόρου για μια ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή, αφού... έγραψαν λεπτομερώς για τις προϋποθέσεις λήψης φορολογικής έκπτωσης για την αγορά ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών. Να σας θυμίσουμε... PSN, τότε θα μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου ύψους έως 18.000...

Η έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας δεν υπόκειται σε αναδιανομή μετά την παραλαβή
Στην ανακατανομή μεταξύ συζύγων της έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας μετά τη λήψη της, και... στην ανακατανομή της έκπτωσης φόρου ακινήτων μεταξύ συζύγων μετά τη λήψη της και... . Πότε γεννάται το δικαίωμα έκπτωσης φόρου; Με την αγορά κατοικίας στο έντυπο... έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας, η οποία λαμβάνεται υπόψη κατά τον καθορισμό της βάσης... φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μισθού. Έκπτωση φόρου για κτηθείσα περιουσία παρουσιάζεται στο... ότι κάθε σύζυγος έχει δικαίωμα έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας σε...
Έκπτωση φόρου για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό των ασφαλίστρων βάσει εθελοντικών ασφαλιστικών συμβάσεων ζωής
Υπόκειται σε φορολογία, μειωμένη κατά το ποσό των φορολογικών εκπτώσεων, ιδίως εκείνων που αναφέρονται στο άρθρο... η διαδικασία που προβλέπει εκπτώσεις κοινωνικού φόρου για τα έξοδα εκπαίδευσης,... το δικαίωμα του φορολογούμενου να λαμβάνει εκπτώσεις κοινωνικού φόρου που χορηγούνται στον φορολογούμενο από η φορολογική αρχή στις... κατά την παραλαβή από τον φορολογούμενο της καθορισμένης έκπτωσης κοινωνικού φόρου πρέπει να επιβεβαιωθεί από την φορολογική αρχή... είναι αυτή η κοινωνική έκπτωση; Έκπτωση κοινωνικού φόρου στο ποσό των ασφαλιστικών εισφορών...
6-NDFL: η φορολογική έκπτωση υπερβαίνει το εισόδημα
Ο φορολογικός πράκτορας παρείχε φορολογικές εκπτώσεις σε φυσικά πρόσωπα, υπολογίστηκε και παρακρατήθηκε φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, περιείχε... για όλα τα φυσικά πρόσωπα, το ποσό των εκπτώσεων φόρου που μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα... Η γραμμή 030 «Ποσό εκπτώσεων φόρου» συμπληρώνεται σύμφωνα με τις κωδικές... συγκρίνονται οι δείκτες δεδουλευμένων και εκπτώσεων φόρου. Αναλογία 1.2 Αναλογίες ελέγχου... 020 υποδηλώνει υπερεκτίμηση του ποσού των φορολογικών εκπτώσεων. Με τη σειρά της η ορθότητα...
Μπορεί ένας πολίτης να λάβει έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας όταν πουλά ακίνητο (σπίτι, όχημα) που χρησιμοποιήθηκε για εμπορικούς σκοπούς;
Έχει δικαίωμα ο πολίτης να λάβει έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας; Παράδειγμα: Ένας πολίτης πουλά ακίνητα... Έχει δικαίωμα ο πολίτης να λάβει έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας; Για να απαντήσω σε αυτό... το δικαίωμα να λάβετε έκπτωση φόρου ακινήτων κατά την πώληση ακινήτων (παράγραφος... της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αντί να λάβει έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας, ο πολίτης έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό... Κώδικας Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ωστόσο, η εφαρμογή έκπτωσης φόρου δεν προβλέπεται για... δικαίωμα λήψης έκπτωσης φόρου περιουσίας (επιστολή του υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία...
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2018: διευκρινίσεις από το ρωσικό υπουργείο Οικονομικών
Εταιρειών, η έκπτωση φόρου επενδύσεων που προβλέπεται στο εδάφιο 1 της παραγράφου μπορεί να εφαρμοστεί... για σκοπούς παροχής τυπικής έκπτωσης φόρου θεωρείται η τρίτη. Έγγραφα για... μέρος της δυνατότητας λήψης έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας στο ποσό του εισοδήματος που εισέπραξε... προβλέπουν τη δυνατότητα εφαρμογής έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας ή μείωσης του φορολογητέου ποσού... στην περίπτωση αυτή ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να επωφεληθούν από την έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας που προβλέπεται στο εδάφιο 1 της παραγράφου...
ΦΠΑ το 2018: διευκρινίσεις από το ρωσικό υπουργείο Οικονομικών
Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, προκύπτει το δικαίωμα εφαρμογής φορολογικών εκπτώσεων κατά τη δημιουργία άυλων περιουσιακών στοιχείων... ελλείψει δικαιώματος έκπτωσης φόρου, το ποσό φόρου δεν προβλέπεται...
Διαφορές ΦΠΑ (Πρακτική του Ανώτατου Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας για το 2018)
SamStroy) - Τα δικαστήρια διαπίστωσαν ότι απαιτείται έκπτωση φόρου από τον φορολογούμενο σε σχέση με ακίνητα... καθορίζεται λαμβάνοντας υπόψη τις δηλωμένες φορολογικές εκπτώσεις, είναι η ημερομηνία λήξης του φόρου... αποτελούν τη βάση για την αίτηση της αντίστοιχης έκπτωσης φόρου από τον αντισυμβαλλόμενο. Κατά συνέπεια, η απαίτηση... για τις αντίστοιχες φορολογικές περιόδους του ποσού των εκπτώσεων φόρου για ΦΠΑ που δηλώθηκαν προηγουμένως... επομένως, ο Φορολογούμενος που έκανε την έκπτωση φόρου είχε υποχρέωση να αποκαταστήσει το προηγουμένως αποδεκτό...
Οι πιο συνηθισμένες παραβιάσεις που εντοπίστηκαν από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία
200 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας Παράνομη εφαρμογή φορολογικών εκπτώσεων ποσών ειδικού φόρου κατανάλωσης που υπολογίζονται σύμφωνα με... Φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αδικαιολόγητη υπερεκτίμηση των φορολογικών εκπτώσεων για τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης στην κηροζίνη αεροσκαφών... 218 Κώδικας φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αίτηση για τυπικές φορολογικές εκπτώσεις χωρίς δικαιολογητικά και... Φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αίτηση για εκπτώσεις φόρου ακινήτων χωρίς κοινοποίηση της φορολογικής αρχής p... υπερεκτίμηση) του ποσού των κοινωνικών και φορολογικών κρατήσεων, εσφαλμένη κατανομή αναλογικά με οι μετοχές της περιουσίας...
Παρουσίαση ενός νέου εντύπου αναφοράς για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων: 3-NDFL
Τυπικές και κοινωνικές μειώσεις φόρου, καθώς και μειώσεις φόρου επενδύσεων που καθορίζονται από το άρθρο... τυπικές, κοινωνικές και επενδυτικές μειώσεις φόρου για τις οποίες το δικαίωμα αξίωσης... και μειώσεις κοινωνικού φόρου αναφέρονται στις εκπτώσεις φόρου επενδύσεων που ορίζονται από το άρθρο. .. ημερομηνία αίτησης για την κατανομή των εκπτώσεων φόρου ακίνητης περιουσίας (επί διανομής δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν... δραστηριότητες 060 Το ποσό της έκπτωσης επαγγελματικού φόρου, το οποίο υπολογίζεται ως το ποσό...
Νέες αναφορές για τα ποσά του εισοδήματος φυσικών προσώπων και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων
3 «Τυπικές, κοινωνικές εκπτώσεις και φόροι ιδιοκτησίας». Παράρτημα «Πληροφορίες για το εισόδημα φυσικών προσώπων... τυπικές εκπτώσεις φόρου αντιπροσώπων, κοινωνικών και περιουσιακών στοιχείων, καθώς και σχετικές ειδοποιήσεις... ειδοποίηση που επιβεβαιώνει το δικαίωμα έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας. – 2 – εάν ο φορολογούμενος έχει εκδοθεί... ειδοποίηση που επιβεβαιώνει το δικαίωμα έκπτωσης κοινωνικού φόρου. – 3 – εάν το ίδρυμα εκδίδεται...). Οι τυπικές, κοινωνικές εκπτώσεις και φορολογικές εκπτώσεις δεν αντικατοπτρίζονται στην αίτηση (...

Ενότητες:

Έχετε σκεφτεί ποτέ πόσο από τον μισθό σας συνεισφέρετε στο κράτος ετησίως; Όπως είναι γνωστό, εκτός από τη μεταφορά τελών στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Κοινωνικής Ασφάλισης της Ρωσίας και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης (στο ποσό του 30% του μισθού του εργαζομένου), ο εργοδότης υποχρεούται να παρακρατήσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (ΝΔΦΛ) απευθείας από τον μισθό του υπαλλήλου στο ποσό του 13%. Φαίνεται ότι αυτά τα χρήματα χάνονται για πάντα για τον εργαζόμενο. Ωστόσο, μπορούν να επιστραφούν από την τσέπη του κράτους στη δική σας ως έκπτωση φόρου. Μπορείτε να αναμένετε επιστροφή ολόκληρου ή μέρους του φόρου εάν ο εργαζόμενος υποβλήθηκε σε έξοδα για:

αγορά κατοικιών ·
εκπαίδευση;
θεραπεία;
δωρεές σε φιλανθρωπικές, μη κερδοσκοπικές και θρησκευτικές οργανώσεις·
παροχή πρόσθετης σύνταξης·
διεξαγωγή συναλλαγών με ατομικούς επενδυτικούς λογαριασμούς·
και επίσης σε πολλές άλλες περιπτώσεις.

Η πύλη GARANT.RU θα σας ενημερώσει για τη διαδικασία, τα ποσά και το χρονοδιάγραμμα λήψης φορολογικών εκπτώσεων σε διάφορες καταστάσεις.

Γενικά χαρακτηριστικά φορολογικών εκπτώσεων για φυσικά πρόσωπα

Το ποσό της έκπτωσης φόρου είναι το ποσό κατά το οποίο μπορεί να μειωθεί η φορολογική βάση. Για παράδειγμα, εάν ο μισθός του υπαλλήλου αναγράφεται στο δικό του σύμβαση εργασίας, είναι 10 χιλιάδες ρούβλια, τότε αυτό το ποσό είναι η φορολογητέα βάση για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Χωρίς τη χρήση φορολογικών εκπτώσεων, ο εργοδότης θα παρακρατήσει φόρο από αυτήν στο ποσό του 13% (1,3 χιλιάδες ρούβλια) και ο εργαζόμενος θα λάβει μόνο 8,7 χιλιάδες ρούβλια.

Εάν ένας εργαζόμενος έχει έκπτωση φόρου για οποιονδήποτε λόγο, για παράδειγμα, στο ποσό των 6 χιλιάδων ρούβλια. για εκπαίδευση, τότε ο εργοδότης θα παρακρατήσει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το ποσό των μισθών μείον το ποσό της έκπτωσης φόρου, δηλαδή από 4 χιλιάδες ρούβλια. Σε αυτή την περίπτωση, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα είναι μόνο 520 ρούβλια. και ο υπάλληλος θα λάβει 9.480 ρούβλια.

Οι περισσότερες φορολογικές εκπτώσεις μπορούν να ληφθούν απευθείας μέσω του εργοδότη, όπως αναφέρεται στο παραπάνω παράδειγμα. Αλλά για μεγάλες εκπτώσεις (για παράδειγμα, επιστροφή φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος), μερικές φορές είναι πιο βολικό να λαμβάνετε ολόκληρο το ποσό επιστροφής φόρου απευθείας σε τραπεζικό λογαριασμό μέσω της εφορίας.

Φορολογική νομοθεσίαπαρέχει διάφορους τύπους εκπτώσεων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων:

τυπικές φορολογικές εκπτώσεις που παρέχονται σε διάφορες κατηγορίες πολιτών, συμπεριλαμβανομένων των δικαιούχων ().
κρατήσεις κοινωνικών φόρων σε σχέση με δαπάνες, ιδίως για εκπαίδευση, θεραπεία, συγχρηματοδότηση συντάξεων κ.λπ.
εκπτώσεις φόρου επενδύσεων που ισχύουν για ορισμένες συναλλαγές τίτλων και μεμονωμένους επενδυτικούς λογαριασμούς ()·
εκπτώσεις φόρου ακίνητης περιουσίας που παρέχονται σε σχέση με την πώληση ακινήτων, την αγορά κατοικιών και την πληρωμή τόκων για στεγαστικά δάνεια ()·
φορολογικές εκπτώσεις κατά τη μεταφορά ζημιών από συναλλαγές με τίτλους και συναλλαγές με παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα ()·
φορολογικές εκπτώσεις κατά τη μεταφορά ζημιών από συμμετοχή σε επενδυτική εταιρική σχέση ()·
επαγγελματικές εκπτώσεις φόρου, τις οποίες δικαιούνται μεμονωμένοι επιχειρηματίες, δικηγόροι, συμβολαιογράφοι κ.λπ. ().

Πρέπει να θυμόμαστε ότι εάν θέλετε να κάνετε κράτηση, θα πρέπει να υποβάλετε δήλωση ούτως ή άλλως.

Τονίζουμε επίσης ότι οι μη κάτοικοι γενικός κανόναςδεν δικαιούνται τυπικές, κοινωνικές και περιουσιακές κρατήσεις (). Να σας υπενθυμίσουμε ότι οι φορολογικοί κάτοικοι είναι άτομα που βρίσκονται στην πραγματικότητα στη Ρωσική Ομοσπονδία για τουλάχιστον 183 ημερολογιακές ημέρες τους επόμενους 12 διαδοχικούς μήνες ().

Οι φορολογικές εκπτώσεις παρέχονται βάσει γραπτής αίτησης και εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα σε τέτοιες εκπτώσεις.

Τυπικές φορολογικές εκπτώσεις

Οι τυπικές μειώσεις για τους εργαζόμενους πολίτες παρέχονται από τον εργοδότη. Με άλλα λόγια, ένας από τους φορολογικούς πράκτορες που αποτελούν την πηγή καταβολής του εισοδήματος, κατ' επιλογή του φορολογούμενου.

Η τυπική έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων παρέχεται στον εργαζόμενο από την αρχή του ημερολογιακού έτους, ακόμη και αν η αίτηση υποβλήθηκε αργότερα. Κατά γενικό κανόνα, παρέχεται μια τυπική έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον φορολογούμενο με βάση την αίτησή του για κάθε μήνα φορολογική περίοδος ().

Παρέχονται επίσης τυπικές φορολογικές εκπτώσεις:

στο ποσό των 3 χιλιάδων ρούβλια. (Θύματα του Τσερνομπίλ, άτομα με ειδικές ανάγκες του Μεγάλου Πατριωτικός Πόλεμος, στρατιωτικό προσωπικό με ειδικές ανάγκες των ομάδων 1, 2 και 3).
στο ποσό των 500 ρούβλια. (Ήρωες της ΕΣΣΔ, Ήρωες της Ρωσίας, βραβεύτηκαν με το Τάγμα της Δόξας 3 βαθμούς, συμμετέχοντες του Μεγάλου Πατριωτικού Πολέμου, άτομα με ειδικές ανάγκες από την παιδική ηλικία, άτομα με ειδικές ανάγκες των ομάδων 1 και 2 κ.λπ.).

Εκπτώσεις κοινωνικών φόρων

Εάν η έκπτωση φόρου δεν χρησιμοποιηθεί πλήρως κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους, το υπόλοιπο μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο έτος.

Πώληση

Ο φορολογούμενος έχει δικαίωμα έκπτωσης φόρου, ιδίως σε ποσά που εισπράττονται από την πώληση κατοικιών ή οικοπέδων και των μεριδίων τους.

Κατά γενικό κανόνα, εάν τέτοια ακίνητα έχουν στην κατοχή τους για περισσότερα από τρία ή πέντε χρόνια, τότε το εισόδημα αυτό δεν υπόκειται σε φόρο. Εάν είναι λιγότερο, τότε ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση στο ποσό που δεν υπερβαίνει το 1 εκατομμύριο ρούβλια.

Η έκπτωση παρέχεται σε ποσά που εισπράχθηκαν κατά τη φορολογική περίοδο από την πώληση λοιπών ακινήτων που ανήκουν στον φορολογούμενο.

Εάν το ακίνητο ήταν ιδιοκτησία του φορολογούμενου για περισσότερο από το ελάχιστο χρονικό διάστημα, τότε το εισόδημα αυτό δεν υπόκειται σε φόρο. Σε αυτή την περίπτωση δεν χρειάζεται να υποβάλετε δήλωση.

Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι αυτές οι διατάξεις δεν εφαρμόζονται στα εισοδήματα που λαμβάνουν φυσικά πρόσωπα από την πώληση τίτλων, καθώς και στα έσοδα από την πώληση ακινήτων που χρησιμοποιούνται άμεσα από μεμονωμένους επιχειρηματίες σε επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Εάν το ακίνητο ανήκει για λιγότερο από τρία χρόνια, ένα άτομο έχει το δικαίωμα να ζητήσει έκπτωση στο ποσό που δεν υπερβαίνει τα 250 χιλιάδες ρούβλια.

Αντί να χρησιμοποιεί το δικαίωμα λήψης έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος κατά το ποσό των δαπανών που συνδέονται με την απόκτηση αυτού του εισοδήματος. Στην περίπτωση αυτή, τα έξοδα πρέπει να τεκμηριώνονται.

Αγορά

Ο φορολογούμενος έχει δικαίωμα έκπτωσης φόρου για τα ποσά που δαπάνησε για την αγορά κατοικίας. Η κράτηση παρέχεται για ποσό που δεν υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια. Εάν ο φορολογούμενος, όταν έλαβε έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας, δεν τη χρησιμοποίησε στο ποσό του μέγιστου ποσού, το υπόλοιπο της έκπτωσης φόρου μέχρι να χρησιμοποιηθεί πλήρως μπορεί να ληφθεί υπόψη κατά τη λήψη έκπτωσης στο μέλλον για νέα κατασκευή ή την αγορά άλλης κατοικίας στη Ρωσία. Έτσι, το αχρησιμοποίητο υπόλοιπο της έκπτωσης μεταφέρεται όχι μόνο στις επόμενες περιόδους, αλλά και σε άλλα αντικείμενα.

Ταυτόχρονα, το υπόλοιπο της έκπτωσης που δηλώθηκε κατά την αγορά κατοικίας πριν από την 1η Ιανουαρίου 2014 δεν μπορεί να μεταφερθεί σε άλλα ακίνητα ().

Για να επιβεβαιώσετε το δικαίωμα σε μια τέτοια έκπτωση ιδιοκτησίας, πρέπει να προσκομίσετε μαζί με την αίτηση:

συμφωνία αγοράς κατοικίας·
έγγραφο σχετικά με την ιδιοκτησία της κατοικίας και μια πράξη μεταβίβασης της κατοικίας στον φορολογούμενο ·
έγγραφα πληρωμής που συντάσσονται με τον προβλεπόμενο τρόπο και επιβεβαιώνουν το γεγονός της πληρωμής κεφαλαίων από τον φορολογούμενο (αποδείξεις από τον πωλητή σχετικά με την παραλαβή μετρητών, αποδείξεις για εντολές παραλαβής, τραπεζικές δηλώσεις σχετικά με τη μεταφορά κεφαλαίων από τον λογαριασμό του αγοραστή στον λογαριασμό του πωλητή, πωλήσεις και αποδείξεις μετρητών, πράξεις για την αγορά υλικών από ιδιώτες πρόσωπα που αναφέρουν τη διεύθυνση και τα στοιχεία διαβατηρίου του πωλητή και άλλα έγγραφα), κ.λπ. ().

Επίσης, ένας αγοραστής κατοικίας μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας σε σχέση με την πληρωμή τόκων για στεγαστικά δάνεια έως 3 εκατομμύρια RUB. Αυτή η κράτηση παρέχεται σε σχέση μόνο με ένα ακίνητο (,). Η έκπτωση τόκων παρέχεται εάν υπάρχουν έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα λήψης της έκπτωσης, σύμβαση δανείου (πίστωσης), καθώς και έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πληρωμής κεφαλαίων από τον φορολογούμενο για την εξόφληση των τόκων.

Επαγγελματικές εκπτώσεις φόρου

Τα άτομα που πραγματοποιούν επιχειρηματική δραστηριότηταχωρίς σύσταση νομικού προσώπου, καθώς και συμβολαιογράφοι που ασκούν ιδιωτικό ιατρείο, δικηγόροι που έχουν ιδρύσει δικηγορικά γραφεία και άλλα πρόσωπα που ασκούν ιδιωτική πρακτική σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει η κείμενη νομοθεσία. Μπορούν να μειώσουν το ποσό του φορολογητέου εισοδήματός τους κατά το ποσό των τεκμηριωμένων δαπανών.

Πείτε μου αν υπάρχουν περιορισμοί στην υποβολή δηλώσεων για παροχή κοινωνικών κρατήσεων για την εκπαίδευση και αν μπορεί να υποβληθεί οποιαδήποτε εποχή του χρόνου. Μπορώ να παράσχω τραπεζικά στοιχεία οποιασδήποτε τράπεζας για επιστροφή χρημάτων;

Η καθορισμένη έκπτωση κοινωνικού φόρου παρέχεται εάν το εκπαιδευτικό ίδρυμα διαθέτει κατάλληλη άδεια ή άλλο έγγραφο που επιβεβαιώνει την κατάστασή του εκπαιδευτικό ίδρυμα, καθώς και όταν ο φορολογούμενος προσκομίζει έγγραφα που βεβαιώνουν τις πραγματικές εκπαιδευτικές του δαπάνες. Παράλληλα, η αναγραφή στη σύμβαση για την παροχή πληρωμένων εκπαιδευτικές υπηρεσίεςπληροφορίες σχετικά με την άδεια είναι επαρκής βάση για να αποδειχθεί η ύπαρξή της ( ).

Ο φορολογούμενος επισυνάπτει επίσης στα αναγραφόμενα έγγραφα:

συμφωνία κατάρτισης με εκπαιδευτικό ίδρυμαπου διαθέτουν άδεια παροχής σχετικών εκπαιδευτικών υπηρεσιών·
πληροφορίες για , επιβεβαιώνοντας τα ποσά των εισπραχθέντων εισοδημάτων και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που πράγματι καταβλήθηκαν για τη φορολογική περίοδο αναφοράς.

Εκπτώσεις κοινωνικών φόρων που καθορίζονται στο , παρέχονται όταν ο φορολογούμενος υποβάλλει φορολογική δήλωση στη φορολογική αρχή στο τέλος της φορολογικής περιόδου και πριν από το τέλος της φορολογικής περιόδου, μπορεί να ληφθεί κοινωνική έκπτωση για εκπαίδευση επικοινωνώντας με τον φορολογικό σας πράκτορα (για παράδειγμα, έναν εργοδότη ), με την επιφύλαξη επιβεβαίωσης του δικαιώματος του φορολογούμενου να λάβει φορολογικές μειώσεις κοινωνικής ασφάλισης από τη φορολογική αρχή ( Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για να λάβετε την απαραίτητη επιβεβαίωση θα πρέπει να υποβάλετε αντίστοιχη αίτηση στην εφορία σύμφωνα με τα προτεινόμενα ( ).

ΥΛΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΘΕΜΑ

Με παράδειγμα συμπλήρωσης αίτησης για την επιβεβαίωση του δικαιώματος του φορολογούμενου να λαμβάνει προβλεπόμενες φορολογικές μειώσεις (όσον αφορά την έκπτωση κοινωνικού φόρου στο ποσό των ασφαλιστικών εισφορών βάσει της συμφωνίας (συμφωνίες) προαιρετική ασφάλιση life) που έχουν εκπονηθεί από ειδικούς της εταιρείας Garant.

Πότε μπορώ να λάβω την επιστροφή φόρου;

Αίτηση για επιστροφή αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου μπορεί να υποβληθεί εντός τριών ετών από την ημερομηνία πληρωμής το καθορισμένο ποσό(). Με άλλα λόγια, εάν ένας φορολογούμενος υπέβαλε αίτηση έκπτωσης το 2019, τότε θα μπορεί να λάβει έκπτωση από εισοδήματα προηγούμενων περιόδων μόνο για το 2018, το 2017 και το 2016. Σε αυτή την περίπτωση, η στιγμή της αγοράς του διαμερίσματος δεν έχει σημασία, καθώς δεν υπάρχουν περιορισμοί στην περίοδο αίτησης για έκπτωση σε αυτή τη βάση (). Εάν το δικαίωμα έκπτωσης φόρου προέκυψε το 2019, τότε δεν θα είναι δυνατή η λήψη επιστροφής φόρου για τις περιόδους που προηγούνται αυτού του έτους - το υπόλοιπό του μπορεί να μεταφερθεί σε επόμενες φορολογικές περιόδους μέχρι να χρησιμοποιηθούν πλήρως. Ωστόσο, αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για τους συνταξιούχους που, κατά την αγορά κατοικίας, έχουν τη δυνατότητα να μεταφέρουν το υπόλοιπο της έκπτωσης ιδιοκτησίας στις τρεις φορολογικές περιόδους που προηγούνται αμέσως της εμφάνισής της ().

Σημειώστε ότι εάν το ποσό των εκπτώσεων φόρου σε μια φορολογική περίοδο υπερβαίνει το ποσό του εισοδήματος που φορολογείται με συντελεστή 13%, σε αυτή τη φορολογική περίοδο η φορολογική βάση θεωρείται ίση με μηδέν. Στην περίπτωση αυτή, η διαφορά μεταξύ του ποσού των φορολογικών εκπτώσεων σε αυτήν τη φορολογική περίοδο και του ποσού του εισοδήματος που φορολογείται με συντελεστή 13%, κατά γενικό κανόνα, δεν μεταφέρεται στην επόμενη φορολογική περίοδο (). Η διαφορά μεταξύ του ποσού των εκπτώσεων φόρου και του ποσού του φορολογητέου εισοδήματος μπορεί να μεταφερθεί μόνο για εκπτώσεις φόρου ακινήτων.

Πρέπει να γνωρίζετε ότι οι εκπτώσεις φόρου ακίνητης περιουσίας παρέχονται είτε όταν ο φορολογούμενος υποβάλλει δήλωση στο τέλος της φορολογικής περιόδου (ημερολογιακό έτος), είτε πριν από το τέλος της αντίστοιχης φορολογικής περιόδου - σε αυτήν την περίπτωση, η έκπτωση παρέχεται από τους φορολογικούς πράκτορες ( συνήθως ο εργοδότης).

Πού να πάτε για να λάβετε περιουσιακή ή κοινωνική έκπτωση;

Επί του παρόντος, υπάρχουν δύο επιλογές για τη λήψη έκπτωσης φόρου: είτε μέσω της εφορίας είτε μέσω του εργοδότη.

Στην πρώτη περίπτωση, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση μόνο μετά το τέλος του έτους κατά το οποίο πραγματοποιήθηκαν τα έξοδα που ζητήθηκαν για την έκπτωση. Στην περίπτωση αυτή, το επιστρεφόμενο ποσό φόρου θα μεταφερθεί στον τραπεζικό λογαριασμό του φορολογούμενου.

Για να λάβετε έκπτωση φόρου μέσω εργοδότη, δεν χρειάζεται να περιμένετε μέχρι το τέλος του έτους κατά το οποίο ο φορολογούμενος πραγματοποίησε έξοδα. Στην περίπτωση αυτή, ο εργοδότης απλά δεν θα παρακρατήσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13% από τον μισθό του εργαζομένου.

Εάν ο φορολογούμενος αποφασίσει να υποβάλει αίτηση έκπτωσης στον εργοδότη, πρέπει πρώτα να λάβει επιβεβαίωση από τη φορολογική αρχή σχετικά με το δικαίωμα στην έκπτωση. Για να λάβετε την απαραίτητη επιβεβαίωση, πρέπει να υποβάλετε αντίστοιχη αίτηση στην εφορία σύμφωνα με την προτεινόμενη (). Η αντίστοιχη αίτηση μπορεί να υποβληθεί είτε αυτοπροσώπως με επίσκεψη στην εφορία, είτε μέσω προσωπικό λογαριασμόφορολογούμενος - ιδιώτης.

Για να λάβετε έκπτωση, πρέπει να επικοινωνήσετε με τον εργοδότη σας με την κατάλληλη γραπτή ειδοποίηση.

Αυτή η οδηγία έχει συνταχθεί για όσους αποφάσισαν να εξοικονομήσουν τον προσωπικό τους χρόνο και να υποβάλουν αίτηση για κοινωνική (θεραπεία, εκπαίδευση) ή έκπτωση περιουσίας (για αγορά διαμερίσματος, δωματίου ή σπιτιού) μέσω Διαδικτύου.
Για τους σκοπούς αυτούς, η εφορία έχει δημιουργήσει έναν προσωπικό λογαριασμό στον οποίο μπορείτε να υποβάλετε τη δήλωσή σας ηλεκτρονικά, επιβεβαιώνοντας τα στοιχεία που αναφέρονται σε αυτήν με σαρωμένα αντίγραφα απαραίτητα έγγραφα. Πού και πώς να το κάνετε αυτό σωστά; Διαβάστε για αυτό και πολλά περισσότερα παρακάτω.

Οδηγίες βήμα προς βήμα για την αποστολή δήλωσης και αίτησης επιστροφής χρημάτων

1 βήμα

Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να μεταβείτε στον ιστότοπο του προσωπικού σας λογαριασμού της φορολογικής υπηρεσίας: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login

1. 1. Πρέπει να επικοινωνήσετε με οποιαδήποτε Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Πρέπει να έχετε μαζί σας το διαβατήριό σας και το ΑΦΜ (αντίγραφο ή πρωτότυπο είναι δυνατό). Εάν κάνετε αίτηση στην εφορία του τόπου εγγραφής σας, αρκεί να έχετε μαζί σας μόνο το διαβατήριό σας.
1. Εάν έχετε λογαριασμό στην υπηρεσία Gosulugi: https://esia.gosuslugi.ru/, ο οποίος έχει επιβεβαιωθεί σε εξουσιοδοτημένο κέντρο, τότε μπορείτε να τον χρησιμοποιήσετε για να συνδεθείτε (Κουμπί Νο. 3 στην εικόνα). Ωστόσο, εάν επιβεβαιώσατε τον λογαριασμό σας μέσω ρωσικής αλληλογραφίας (δηλαδή, στείλατε τα στοιχεία σύνδεσης και τον κωδικό πρόσβασής σας μέσω ταχυδρομείου), τότε αυτό μπορεί να μην είναι αρκετό, καθώς ο λογαριασμός σας μπορεί να μην είναι πλήρης. Για να αποκτήσετε πλήρη πρόσβαση, πρέπει απλώς να επικοινωνήσετε με το κέντρο όπου μπορείτε να κάνετε μια δεύτερη "επιβεβαίωση ταυτότητας" χρησιμοποιώντας τον σύνδεσμο στον επίσημο ιστότοπο: https://esia.gosuslugi.ru/public/ra . Για να το κάνετε αυτό, θα χρειαστείτε το αρχικό SNILS και το διαβατήριο. Μετά την «επιβεβαίωση ταυτότητας» θα μπορείτε να συνδεθείτε στον προσωπικό σας λογαριασμό χρησιμοποιώντας τον λογαριασμό σας.

Βήμα 2

Έχοντας εισάγει τον προσωπικό σας λογαριασμό, το πρώτο πράγμα που πρέπει να κάνετε για να μπορέσετε να υποβάλετε έκπτωση φόρου μέσω του προσωπικού σας λογαριασμού είναι να αποκτήσετε πιστοποιητικό για το κλειδί επαλήθευσης ηλεκτρονικής υπογραφής. Με αυτό το κλειδί θα υπογράψετε ένα σύνολο εγγράφων που θα επισυνάψετε.

Για να το κάνετε αυτό, κάντε κλικ στην επάνω δεξιά γωνία: το προφίλ σας.

Βήμα 3

Βήμα 4

Στη σελίδα δημιουργίας κλειδιού, επιλέγετε μία από τις τρεις μεθόδους που μπορούν να φανούν κάνοντας κλικ στα ερωτηματικά δίπλα στην αντίστοιχη επιλογή:

Το κλειδί ηλεκτρονικής υπογραφής αποθηκεύεται σε ασφαλές σύστημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας (συνιστάται).
Η ηλεκτρονική υπογραφή αποθηκεύεται στο σταθμό εργασίας σας.
Καταχώρηση υπάρχουσας ειδικής υπογραφής

Βήμα 5

Βήμα 6

Ελέγχουμε τα συμπληρωμένα στοιχεία (στοιχεία πιστοποιητικού). Εάν όλα έχουν καθοριστεί σωστά, δημιουργήστε έναν κωδικό πρόσβασης σύμφωνα με τις απαιτήσεις και κάντε κλικ στείλετε ένα αίτημα.

Βήμα 7

Μέσα σε 10-15 λεπτά θα δημιουργηθεί η υπογραφή.

Δοκιμάστε να ανανεώσετε τη σελίδα μετά από κάποιο χρονικό διάστημα. Ως αποτέλεσμα, θα πρέπει να δείτε ένα πράσινο σημάδι επιλογής και το ακόλουθο κείμενο: Το πιστοποιητικό ηλεκτρονικής υπογραφής εκδόθηκε με επιτυχία. Αυτό το χαρακτηριστικό επιβεβαιώνει ότι η υπογραφή έχει δημιουργηθεί και μπορεί να χρησιμοποιηθεί για εργασία. Σε ορισμένες περιπτώσεις, χρειάζονται 24 ώρες για να δημιουργηθεί μια υπογραφή, εάν αυτός ο χρόνος έχει παρέλθει και είστε ακόμα στη διαδικασία δημιουργίας της, τότε πρέπει να επικοινωνήσετε με την υποστήριξη ().

Βήμα 8

Στη συνέχεια πηγαίνουμε στην ενότητα: Καταστάσεις ζωής.

Βήμα 9

Επιλέξτε μια ενότητα: Υποβάλετε μια δήλωση 3-NDFL.

Βήμα 10

Τώρα βρισκόμαστε στη σελίδα για τη συμπλήρωση και την υποβολή της φορολογικής δήλωσης 3-NDFL. Στη συνέχεια μας δίνονται 2 επιλογές:
— συμπληρώστε μια νέα δήλωση online (κουμπί Νο. 1).
— αποστολή της συμπληρωμένης δήλωσης (κουμπί αρ. 2).
Εφόσον στην περίπτωσή μας το αρχείο ετοιμάστηκε στο πρόγραμμα δήλωσης 2017 σε μορφή xml, επιλέγουμε: αποστολή της δήλωσης συμπληρωμένη στο πρόγραμμα.Επίσης σε αυτή τη σελίδα μπορείτε να μεταβείτε στη σελίδα όπου μπορείτε να κατεβάσετε το πρόγραμμα δήλωσης (κουμπί Νο. 3).

Βήμα 11

Επιλέγουμε τη χρονιά που χρειαζόμαστε. Στη συνέχεια, κάντε κλικ στην επιλογή αρχείου, στον υπολογιστή πηγαίνουμε στην ενότητα όπου έχουμε αποθηκεύσει το αρχείο δήλωσης σε μορφή XML που προετοιμάστηκε προηγουμένως στο πρόγραμμα (το όνομα αρχίζει NO_NDFL_***). Επόμενο κλικ ανοιχτόΚαι ΕΝΤΑΞΕΙ.

Βήμα 12

Τώρα η δήλωσή μας έχει ανέβει στον ιστότοπο και ο προσωπικός λογαριασμός την έχει ταυτοποιήσει.

Βήμα 13

Η δήλωσή μας έχει ανέβει όλη, τώρα πρέπει να προσθέσουμε τα απαραίτητα δικαιολογητικά. Υπάρχει ξεχωριστή λίστα εγγράφων για κάθε αφαίρεση (λίστα για κάθε τύπο στο σύνδεσμο ή). Σε αυτήν την περίπτωση, επεξεργαζόμαστε μια κράτηση για ένα διαμέρισμα, επομένως θα χρειαστεί να ανεβάσετε τα σχετικά έγγραφα. Για κάθε έγγραφο πρέπει να κάνουμε κλικ στο κουμπί: επισύναψη β έγγραφο.

Βήμα 14

1. Ο συνολικός όγκος των συνημμένων εγγράφων δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 20 megabyte,

1. Το μέγεθος ενός εγγράφου δεν πρέπει να είναι μεγαλύτερο από 10 megabyte (εάν πρέπει να μειώσετε το μέγεθος ενός εγγράφου, ας πούμε pdf, τότε μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτήν την υπηρεσία https://smallpdf.com/ru/compress-pdf ή οποιαδήποτε άλλη) .

1. Επιτρεπόμενες μορφές: .jpg, .tiff, .png, .pdf

Για κάθε έγγραφο πρέπει να γράψετε μια περιγραφή, από την κατηγορία: ΑΦΜ, Συμφωνητικό Εκπαίδευσης, Συμφωνητικό Αγοράς και Πώλησης Διαμερίσματος κ.λπ. Αφού επισυνάψετε το αρχείο και προσθέσετε μια περιγραφή, κάντε κλικ: εκτός.

Βήμα 15

Αφού προσθέσουμε όλα τα έγγραφα. Στο κάτω μέρος της χώρας εισάγουμε τον κωδικό πρόσβασης για την υπογραφή μας, τον οποίο σχηματίσαμε μαζί με την υπογραφή στο (look). Εισαγάγετε τον κωδικό πρόσβασης, πατήστε το κουμπί: επιβεβαιώστε και στείλτε.

Βήμα 16

Όταν μεταβείτε στην καρτέλα 2 μηνύματα, μπορείτε να δείτε ολόκληρο το ιστορικό της ροής των εγγράφων σας, συμπεριλαμβανομένου του τελευταίου μηνύματος που εστάλη - της δήλωσης φόρου εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων. Μπορείτε να κάνετε κλικ σε αυτό.

Μόλις μπείτε σε αυτό, μπορείτε να δείτε:

Κατάσταση: αμέσως μετά την αποστολή γίνεται: Δημιουργήθηκε => Αποδεκτό => Εγγεγραμμένο => Υπό εξέταση.
Η φορολογική αρχή που πραγματοποίησε την εγγραφή·
Ημερομηνία και ώρα εγγραφής
Συνημμένα στο πακέτο αποστολής.
Ιστορικό επεξεργασίας.
Αριθμός και ημερομηνία εγγραφής της δήλωσης (συνήθως όλα αυτά τα δεδομένα εμφανίζονται εντός 15 λεπτών, αλλά μπορεί να χρειαστούν 24 ώρες).

Εάν η διαδικασία εγγραφής σας δεν προχωρά, προτείνω να καλέσετε την εφορία. Με την προϋπόθεση ότι έχουν περάσει 3 εργάσιμες ημέρες από την ημερομηνία αποστολής.

Βήμα 17

Εάν θέλετε να ελέγξετε τι συμβαίνει με τη δήλωσή σας και με ποια μορφή έχει φτάσει στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων, τότε πρέπει να μεταβείτε στην ενότητα: Υποβάλετε μια δήλωση 3-NDFL(κοιτάμε). Παρακάτω βλέπετε την ενότητα: τις δηλώσεις μου, στο οποίο μπορείτε να δείτε όλες τις δηλώσεις που έχετε υποβάλει. Μπορείτε να κάνετε κλικ στον αριθμό της δήλωσης και να δείτε τα στοιχεία της.

Κάνοντας κλικ στον αριθμό μπορείτε να δείτε:

Μοναδικός αριθμός εγγραφής της δήλωσής σας.
Η ημερομηνία εγγραφής του·
Και επίσης προσθέστε πρόσθετα έγγραφα(σε περίπτωση που ξεχάσατε κάτι, ή σας καλούσε η εφορία και σας ζήτησε να το προσθέσετε).

Ένα παράδειγμα επιτυχούς επιθεώρησης γραφείου

Πώς γνωρίζετε ότι η επαλήθευση έχει περάσει και μπορείτε να υπολογίζετε σε μια κράτηση; Στην ενότητα μηνυμάτων την ημέρα ολοκλήρωσης του ελέγχου, θα λάβετε ένα μήνυμα από τη φορολογική αρχή: Πληροφορίες για την εξέλιξη του φορολογικού ελέγχου γραφείου στην υπ' αριθμ. ******* δήλωση.

Κάνοντας κλικ στην επιταγή που χρειαζόμαστε, μεταφερόμαστε σε ένα μενού όπου υποδεικνύονται λεπτομερείς πληροφορίες για την επιταγή:

Αριθμός εγγραφής της δήλωσής σας
Κατάσταση επιθεώρησης γραφείου

Το ποσό του φόρου που πρέπει να επιστραφεί από τον προϋπολογισμό (Επιβεβαιώθηκε από τη φορολογική αρχή) - το ποσό αυτό πρέπει να αντιστοιχεί σε αυτό που αναφέρεται στη δήλωσή σας. Σε περιπτώσεις που το ποσό αυτό δεν αντιστοιχεί σε αυτό που δηλώνεται στο 3-NDFL, πριν αποστείλετε αίτηση με στοιχεία, συνιστώ να επικοινωνήσετε με την εφορία στον τόπο εγγραφής σας.

Έτσι στείλαμε τη δήλωσή μας χωρίς να πάμε στην εφορία και χωρίς να χάσουμε χρόνο στην ουρά.
Επίσης στον προσωπικό σας λογαριασμό μπορείτε να στείλετε αίτηση με τα στοιχεία σύμφωνα με τα οποία η εφορία θα μεταφέρει τα ποσά που σας οφείλονται.

Υποβολή αίτησης με στοιχεία για επιστροφή φόρου μαζί με τη δήλωση.

Την 1η Ιουνίου 2019 κυκλοφόρησε μια ενημέρωση στον προσωπικό σας λογαριασμό, η οποία σας επιτρέπει να υποβάλετε άμεσα μια αίτηση με στοιχεία μέσω του προσωπικού σας λογαριασμού. Αυτή η επιλογή σάς επιτρέπει να μην περιμένετε 3 μήνες πριν από το τέλος του ελέγχου γραφείου για να την υποβάλετε.

Αυτή η ευκαιρία παρέχεται στο βήμα 16. Η δήλωση έχει σταλεί, τώρα μπορείτε να κάνετε κλικ στην καρτέλα:εφαρμόζω ή

Υποβολή αίτησης για επιστροφή αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου.

Η υποβληθείσα αίτηση μπορεί να προβληθεί μέσα από την ενότητα μηνυμάτων (κάνοντας κλικ στον φάκελο στην επάνω δεξιά γωνία).

Υποβολή αίτησης με λεπτομέρειες για επιστροφή φόρου χρησιμοποιώντας τη φόρμα «διάθεση υπερπληρωμής». Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιήθηκε κυρίως στην πρώτη έκδοση του υπουργικού συμβουλίου, αλλά παραμένει επίκαιρη σήμερα. Πρώτον, για όσους υπέβαλαν δηλώσεις πριν από την 1η Ιουνίου 2019 και δεν μπόρεσαν να υποβάλουν άμεσα αίτηση με λεπτομέρειες. Δεύτερον, μπορεί να χάσατε κατά λάθοςνέα ευκαιρία

και για να υποβάλετε μια αίτηση σας απομένει ένας τρόπος, περισσότερα σχετικά παρακάτω. Αφού ολοκληρωθεί ο έλεγχος του γραφείου σας, μπορείτε:δημιουργήστε ένα αίτημα επιστροφής . Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να μεταβείτε στην ενότητα:Οι φόροι μου => στην ενότητα "Υπερπληρωμή", κάντε κλικ στο κουμπί:.

Ξεκάνω Καταστάσεις ζωής =>Μεταβείτε στην ενότητα:.

Απορρίψτε την υπερπληρωμή Προσοχή! Αυτή η «υπερπληρωμή» για μεταφορά ή οποιοδήποτε άλλο είδος φόρου δεν σχετίζεται σε καμία περίπτωση με την έκπτωσή σας και εάν έχετε οφειλή για φόρο αυτοκινήτου, δεν θα καλυφθεί από το ποσό της έκπτωσής σας ).

Συμπληρώστε την αίτηση. Το καθήκον σας είναι να συμπληρώσετε την ενότητα: Επιστρέψτε χρήματα στον τραπεζικό σας λογαριασμό. Προσοχή στην ποσότητα.

Για να συμπληρώσετε θα χρειαστείτε:

Τράπεζα BIC;
Πλήρες όνομα της τράπεζας·
Ο αριθμός του λογαριασμού σας (Δεν είναι αριθμός κάρτας, αλλά αριθμός κάρτας πληρωμών ή ταμιευτηρίου).

Αφού συμπληρώσετε τα στοιχεία και ελέγξετε το ποσό, κάντε κλικ: Επιβεβαιώνω.

Σε αυτή την ενότητα μπορείτε να δείτε τα έγγραφα που μόλις δημιουργήσατε. Για να δείτε θα πρέπει να κάνετε κλικ στο κουμπί: Αποθήκευση ως PDF. Στη συγκεκριμένη περίπτωση έχουμε αρκετές δηλώσεις, αφού υπάρχει δήλωση περί συμψηφισμού φόρος μεταφοράςκαι 2 αιτήσεις για επιστροφή φόρου εισοδήματος (η έκπτωση μας χωρίστηκε σε 2 ποσά, αφού στη δήλωση που δημιουργήσαμε προηγουμένως είχαμε 2 πηγές ΟΚΤΜΟ όπου πληρώσαμε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων).

Αφού προβάλετε το έγγραφο, πρέπει να εισαγάγετε τον κωδικό πρόσβασης του πιστοποιητικού κλειδιού σας, τον οποίο δημιουργήσαμε (δείτε βήμα 5-7)) και κάντε κλικ στην αποστολή.

Μετά την υποβολή της αίτησής σας, θα εμφανιστεί ένα παράθυρο ειδοποίησης: «Η αίτηση έχει σταλεί». Θα υπάρχει σύνδεσμος προς την ενότητα: Μηνύματα, όπου θα βρίσκονται όλες οι πληροφορίες σχετικά με τις εφαρμογές σας. ( Προσοχή! Οι αιτήσεις διεκπεραιώνονται εντός 30 ημερών από την ημερομηνία εγγραφής).

Αυτή η ενότητα περιέχει όλα τα μηνύματά σας παρακάτω, μπορείτε να δείτε πώς μοιάζουν οι δηλώσεις σας ηλεκτρονική διαχείριση εγγράφωνφόρος Κάνοντας κλικ σε οποιαδήποτε εφαρμογή, μπορείτε να δείτε την κατάστασή της.

Στην περίπτωση αυτή η κατάσταση θα πρέπει να είναι: Στάλθηκε. Μπορείτε επίσης να προβάλετε ξανά το αποσταλεί έγγραφο. Σε αυτό το μήνυμα η κατάσταση θα αλλάξει (τότε θα γίνει: Εγγεγραμμένοςκαι μετά τη μεταφορά κεφαλαίων: Εκπληρωμένος)

Ολοι. Η δήλωση και η αίτησή σας είναι έτοιμες και αποστέλλονται. Σύμφωνα με το άρθρο 78 του Κώδικα Φορολογίας, από τη στιγμή που θα υποβάλετε την αίτησή σας, η εφορία αποφασίζει για την αίτησή σας μετά την εγγραφή της εντός 10 εργάσιμων ημερών. Αφού λάβετε μια απόφαση, θα δείτε την αίτησή σας στη λίστα (πληροφορίες για αποφάσεις επιστροφής χρημάτων) και εντός 30 εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία λήψης της απόφασης, τα χρήματα θα ληφθούν σύμφωνα με τα στοιχεία σας.→

Σύνολο:0
VKontakte 0
Google+ 0
ΕΝΤΑΞΕΙ 0
Facebook 0