Φορολογικές προσαρμογές και καινοτομίες περιμένουν τους Ρώσους από την 1η Ιανουαρίου 2018. Φέτος, η Κρατική Δούμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας εξέτασε και ενέκρινε μια σειρά από νομοσχέδια που επηρεάζουν πτυχές όπως τα δεδουλευμένα, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο φόρος περιουσίας, η τιμαριθμική αναπροσαρμογή των μισθών κ.λπ. Παρουσιάζουμε μια επισκόπηση όλων των βασικών τροποποιήσεων στη φορολογική νομοθεσία που θα μπορούσαν ενδεχομένως να υπαγορεύσουν φορολογικούς όρους το 2018.
Τι θα αλλάξει στον κλάδο του ΦΠΑ από το 2018;
Πιθανή αύξηση του συντελεστή ΦΠΑ στο 22% από τον προηγουμένως συνήθη συντελεστή 18% - αυτό το θέμα συζητείται τώρα ενεργά από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όπου η ιδέα βρίσκει υποστηρικτές και αντιπάλους της. Σύμφωνα με αναλυτές, η αύξηση του συντελεστή ΦΠΑ στο 22% θα μπορούσε να εφαρμοστεί προς το τέλος του 2018.
Με τη σειρά του, από την 1η Οκτωβρίου 2017, εμφανίστηκε μια άλλη προνομιακή κατηγορία ΦΠΑ με συντελεστή 0% - μίσθωση ιατρικών προϊόντων με δικαίωμα αγοράς (τροποποίηση του άρθρου 149 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επίσης, το 2018, πιθανότατα θα συνεχιστούν τα φορολογικά οφέλη για ορισμένους κλάδους - γεωργική βιομηχανία, εκπαίδευση, ιατρική, χρηματοοικονομικός τομέας.
Αλλαγές στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το 2018
Πρώτον, είναι γνωστό ότι από το 2018, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας προετοιμάζει ενεργά την εισαγωγή μιας νέας μορφής 6-NDFL, συμπεριλαμβανομένων των ενημερωμένων μεθόδων για τον υπολογισμό του. Εκτός από τον υπολογισμό του φόρου και την αλλαγή της μορφής του παραστατικού (θα γίνει ηλεκτρονικό), θα αλλάξει και η διαδικασία συμπλήρωσής του.
Δεύτερον, το 2018 θα εμφανιστούν νέοι κωδικοί εισοδήματος και έκπτωσης στα πιστοποιητικά 2-NDFL.
Τρίτον, η προοπτική αύξησης του συντελεστή φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων από το 13% στο 15% συζητείται από την κυβέρνηση από το 2016 και, σύμφωνα με πολλούς αναλυτές, η τροπολογία αυτή πιθανότατα θα εγκριθεί στα τέλη του 2018. Ταυτόχρονα, αξιωματούχοι προτείνουν επίσης να καθοριστεί το ποσό του ελάχιστου εισοδήματος που θα απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Αλλαγές στον κλάδο των ασφαλίστρων από το 2018
Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας ανακοίνωσε, από την 1η Ιανουαρίου 2018, ένα νέο έντυπο για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων, καθώς και κανόνες για τη συμπλήρωσή του - εκτός από την ηλεκτρονική μορφή του εντύπου, θα αλλάξουν και ορισμένες παράμετροι υπολογισμού. Ταυτόχρονα, η ενημερωμένη έκδοση θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί στα έγγραφα αναφοράς για το 2017.
Ποσοστά πληρωμής ασφάλισης το 2018
Σύμφωνα με τις τροπολογίες που εγκρίθηκαν την προηγούμενη ημέρα στο άρθρο. 426 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μέχρι το 2020 τα τρέχοντα τιμολόγια θα παραμείνουν στον κλάδο των ασφαλιστικών πληρωμών. 30% -τόσο ακριβώς θα είναι το γενικό τιμολόγιο των ασφαλίστρων, όπου 22% είναι οι συνταξιοδοτικές εισφορές, 5,1% εισφορές ιατρικών, 2,9% εισφορές μητρότητας. Η προνομιακή φορολογία θα συνεχιστεί το 2018, σύμφωνα με το νόμο, για τις εταιρείες πληροφορικής: το συνολικό τους ποσοστό ασφάλισης θα είναι 14%, όπου το 8% είναι συνταξιοδοτικές εισφορές, το 4% είναι ιατρικές και το 2% θα αφαιρείται για κοινωνική ασφάλιση.
Η φοροδιαφυγή από την καταβολή ασφαλίστρων αποτελεί ποινικό αδίκημα
Το 2018, η μη καταβολή υποχρεωτικών ασφαλίστρων μπορεί να οδηγήσει σε ποινική δίωξη, μιλάμε για μεγάλα και ιδιαίτερα μεγάλα χρέη - από 5 εκατομμύρια ρούβλια, που πραγματοποιήθηκαν από εταιρείες μετά τις 10 Αυγούστου 2017. Οι αντίστοιχες τροποποιήσεις της ποινικής νομοθεσίας εγκρίθηκαν με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 250-FZ της 29ης Ιουλίου 2017. Εκτός από την επιβολή μεγάλων προστίμων (μέχρι 300 χιλιάδες ρούβλια), οι κατάδικοι μπορεί να υποβληθούν σε καταναγκαστική εργασία, να στερηθούν την ευκαιρία να συμμετάσχουν σε ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων και ακόμη και να εκτίσουν ποινή φυλάκισης.
Πώς θα υπολογιστεί η περιουσία των ιδιωτών το 2018;
Το 2018, οι Ρώσοι θα πληρώσουν φόρο επί της ακίνητης περιουσίας τους σύμφωνα με νέους κανόνες: σύμφωνα με τις προσαρμογές στη φορολογική νομοθεσία, αυτή η πληρωμή θα είναι 0,1% της κτηματολογικής αξίας του ακινήτου. Η κατηγορία των φορολογητέων αντικειμένων θα περιλαμβάνει:
κατοικίες (ιδιωτικές κατοικίες, διαμερίσματα, δωμάτια).
γκαράζ και θέσεις στάθμευσης?
ημιτελής στέγαση?
κοινόχρηστα κτίρια έως 50 τ. m, που βρίσκεται σε εξοχικές κατοικίες.
Καθορισμός τιμής κτηματογράφησης ακίνηταΘα υπάρχουν εξειδικευμένοι ειδικοί σε σχέση με την περιοχή, την τοποθεσία της εγκατάστασης, τις συνθήκες εδάφους, τον τύπο κατασκευής κ.λπ.
Υπολογισμός φόρου γης
Το 2018, το σύστημα υπολογισμού των τελών για τη χρήση των πόρων γης για τους Ρώσους θα βασίζεται στην κτηματολογική αξία της τοποθεσίας και στον περιφερειακό φορολογικό συντελεστή. Ταυτόχρονα, είναι στην αρμοδιότητα των τοπικών αρχών να καθορίζουν κατά την κρίση τους τον φορολογικό συντελεστή της τάξης του 0,1–1,5 τοις εκατό. Ομοίως, σε τοπικό επίπεδο, μπορούν να προσδιοριστούν κατηγορίες μεμονωμένων πολιτών που δυνητικά πληρούν τις προϋποθέσεις για προνομιακή φορολογική μεταχείριση.
Αύξηση του κατώτατου μισθού και αναπροσαρμογή των μισθών το 2018
Η προαναγγελθείσα αύξηση του κατώτατου μισθού από την 1η Ιανουαρίου 2018 στο 85% του επιπέδου που καταγράφηκε το 2ο τρίμηνο του 2017 στα 11.163 ρούβλια θα αντικατοπτρίζεται στο ποσό των 9.489 ρούβλια.
Παράλληλα, προβλέπονται πρόσθετα μέτρα στον τομέα της τιμαριθμικής αναπροσαρμογής των μισθών. Σύμφωνα με το νομοσχέδιο που περιέχει τροποποιήσεις στο άρθρο. 134 του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το κράτος μπορεί ενδεχομένως να υποχρεώσει τις εταιρείες και τα ιδρύματα να αυξήσουν το επίπεδο των μισθών των εργαζομένων τουλάχιστον μία φορά το χρόνο λόγω των τάσεων στην αύξηση των τιμών των αγαθών και των υπηρεσιών για τον πληθυσμό. Ταυτόχρονα, οι μισθοί πρέπει να αυξηθούν με βάση τους δείκτες πληθωρισμού σε κάθε συγκεκριμένη περιοχή.
Τέλη θερέτρου το 2018-2022
Από τις αρχές του 2018, εισήχθη μια νέα υποχρεωτική πληρωμή - ένα τέλος θερέτρου θα καταβληθεί από τους παραθεριστές που έρχονται στην Κριμαία, το Αλτάι, το Κρασνοντάρ και τα εδάφη της Σταυρούπολης. Μέχρι το 2022, για πόσο χρονικό διάστημα θα ισχύει το τέλος θερέτρου, αυτές οι περιοχές θα γίνουν πειραματικές - η Κρατική Δούμα θα αποφασίσει για τη σκοπιμότητα του τέλους σε όλες τις περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Παράλληλα, το ύψος του τέλους θερέτρου θα καθοριστεί σε επίπεδο τοπικών δήμων. Είναι γνωστό ότι το 2018 αυτό το ποσό θα είναι στο επίπεδο των 50 ρούβλια την ημέρα και από το 2019 μπορεί να αυξηθεί σε 100 ρούβλια την ημέρα. Το τέλος θα περιλαμβάνεται στο κόστος διαμονής σε ξενοδοχεία, εξοχικές κατοικίες, πανσιόν. Αξιοσημείωτο είναι ότι το μέτρο αυτό θα ισχύει και για όσους εργαζόμενους θα έρθουν σε αυτές τις περιοχές για επαγγελματικά ταξίδια.
Το 2018 τέθηκαν σε ισχύ πολλές τροποποιήσεις της φορολογικής νομοθεσίας και ενημερώθηκαν πολλά έντυπα φορολογικών δηλώσεων, τα οποία θα πρέπει να εφαρμοστούν για τις εκθέσεις για το 2017. Ποιες σημαντικές αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία έγιναν ή αναμένονται το 2018 και πώς θα επηρεάσουν τη φορολογία και τη λογιστική – η ανασκόπησή μας θα σας ενημερώσει σχετικά.
Φορολογικές και λογιστικές αλλαγές από το 2018
Κατώτατος μισθός
Από την 1η Ιανουαρίου 2018, ο κατώτατος μισθός (κατώτατος μισθός) άλλαξε: από 7.800 ρούβλια. αυξήθηκε στα 9.489 ρούβλια, πλησιάζοντας μεροκάματο(Νόμος 28 Δεκεμβρίου 2017 Αρ. 421-ΦΖ). Επιπλέον, σχεδιάζεται ότι από την 1η Μαΐου 2018, αυτοί οι δείκτες θα είναι ίσοι και ο κατώτατος μισθός θα είναι 11.163 ρούβλια. Οι εργοδότες θα πρέπει να ευθυγραμμίσουν τους μισθούς των εργαζομένων τους με τον νέο μισθό, εάν «υστερούν» σε αυτόν.
ασφάλιστρα
Τα τιμολόγια το 2018 παρέμειναν τα ίδια, συμ. για «τραυματισμούς», αλλά ταυτόχρονα αυξήθηκε το μέγιστο ποσό της φορολογητέας βάσης για εισφορές «συνταξιοδότησης» (1.021 χιλιάδες RUB) και εισφορές FSS «για ασθένεια και μητρότητα» (815 χιλιάδες RUB) (διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσίας Ομοσπονδία με ημερομηνία 15 Νοεμβρίου 2017 Αρ. 1378).
Όσον αφορά τις φορολογικές αλλαγές από το 2018 για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, από 01/01/2018 καθ. ασφάλιστραδεν είναι πλέον «δεμένοι» με τον κατώτατο μισθό, αλλά ορίζονται ως σταθερό ποσό για κάθε έτος (νόμος 27 Νοεμβρίου 2017 No. 335-FZ). Το 2018, το συνολικό ποσό των εισφορών μεμονωμένων επιχειρηματιών είναι 32.385 ρούβλια. Επιπλέον, άλλαξε η προθεσμία καταβολής της εισφοράς «συνταξιοδότησης» 1% (περισσότερες λεπτομέρειες -).
Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μπορεί τώρα να θεωρήσει ότι ο υπολογισμός των ασφαλίστρων δεν παρουσιάζεται εάν υπάρχουν ασυνέπειες μεταξύ των δεικτών της ενότητας 3 και των υποτμημάτων 1.1 και 1.3 (παράγραφος 2, παράγραφος 7, άρθρο 431 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ταυτόχρονα, συνεχίζουν να ισχύουν οι προηγούμενοι λόγοι άρνησης αποδοχής RSV.
Αλλαγές στον Φορολογικό Κώδικα από το 2018 για τα ασφάλιστρα για «απλοποιημένους» χρήστες που χρησιμοποιούν μειωμένα τιμολόγια: σύμφωνα με την ενημερωμένη διαδικασία για τον υπολογισμό του μεριδίου του εισοδήματος που αποδίδει τον τύπο δραστηριότητας στην κύρια, τώρα το συνολικό ποσό του εισοδήματος περιλαμβάνει αυτά που προβλέπονται στο άρθ. 251 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 6 του άρθρου 427 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων
Από την 1η Ιανουαρίου 2018, το πιστοποιητικό 2-NDFL άλλαξε - προστέθηκαν νέοι κωδικοί εισοδήματος και έκπτωσης σε αυτό. Αναμένεται επίσης ενημέρωση του εντύπου υπολογισμού 6-NDFL, σχετικά με την υποβολή δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την αναδιοργάνωση: ο νόμιμος διάδοχος υποβάλλει έντυπα 2-NDFL και 6-NDFL για την αναδιοργανωμένη νομική οντότητα που δεν έχει δηλώσει (ρήτρα 5 του Άρθρο 230 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Φόρος εισοδήματος
Φορολογικές αλλαγές το 2018 για οργανισμούς στο OSNO με βάση το «κέρδος»:
Ο φόρος θα πρέπει τώρα να κατανεμηθεί στη νέα αναλογία μεταξύ των προϋπολογισμών: 3% στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό, 17% στον περιφερειακό προϋπολογισμό, λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες για ορισμένες κατηγορίες φορολογουμένων (άρθρο 284 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Ο μηδενικός συντελεστής μπορεί πλέον να εφαρμόζεται από τουριστικούς και ψυχαγωγικούς οργανισμούς στην επικράτεια της Ομοσπονδιακής Περιφέρειας της Άπω Ανατολής (ρήτρα 3 του άρθρου 284.5 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Το νέο άρθρο του Κώδικα Φορολογίας 286.1 σχετικά με τις εκπτώσεις επενδύσεων που μειώνουν τους φόρους δίνει στις περιφέρειες το δικαίωμα να παρέχουν έκπτωση από την αρχή της φορολογικής περιόδου. Λόγω των προκαταβολών φόρου που καταβάλλονται στον περιφερειακό προϋπολογισμό, μπορείτε να διαγράψετε έως και 90% του κόστους του αρχικού κόστους των παγίων στοιχείων για τις ομάδες απόσβεσης 3-7.
Οι αλλαγές στη φορολογική λογιστική άρχισαν να ισχύουν το 2018 για τον υπολογισμό των επισφαλών απαιτήσεων: μείωση των «απαιτήσεων» με ανταλλάγματα πληρωτέους λογαριασμούςαρχίζει με απαιτήσεις που προέκυψαν νωρίτερα (ρήτρα 1 του άρθρου 266 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Φόρος μεταφοράς
Για ακριβά αυτοκίνητα (3-5 εκατομμύρια ρούβλια) "νεότερα" από 3 χρόνια, κατά τον υπολογισμό του φόρου, εφαρμόζεται ένας ενιαίος συντελεστής, μειωμένος σε 1,1 (ρήτρα 2 του άρθρου 362 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Η δήλωση «μεταφοράς», ξεκινώντας με την αναφορά του 2017, συμπληρώνεται σε νέο έντυπο (εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 5 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. ММВ-7-21/668).
Οργανωτικός φόρος περιουσίας
Οι αλλαγές στον Φορολογικό Κώδικα το 2018 καταργούν την ομοσπονδιακή απαλλαγή για την κινητή περιουσία, ορίζοντας τον φορολογικό συντελεστή σε αυτό σε όχι περισσότερο από 1,1%. Το όφελος μπορεί να συνεχίσει να εφαρμόζεται από την περιφέρεια εάν το έχει εισαγάγει. Οι περιφέρειες μπορούν να εισαγάγουν πρόσθετα οφέλη για κινητή περιουσία «παλαιότερη» των 3 ετών, καθώς και για εξοπλισμό που χαρακτηρίζεται ως καινοτόμος (άρθρο 381.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). .
Η δήλωση φόρου ακίνητης περιουσίας έχει ενημερωθεί για υποβολή εκθέσεων για το 2017 και οι οργανισμοί θα πρέπει επίσης να εφαρμόσουν τον νέο Υπολογισμό Προκαταβολής (Διαταγή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 31 Μαρτίου 2017 Αρ. ММВ-7-21/271).
Φόρος γης
Νέα δήλωση στις φόρος γηςπου εφαρμόζεται από την υποβολή εκθέσεων για το 2017 (διαταγή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 10 Μαΐου 2017 Αρ. ММВ-7-21/347).
Εμπορική αμοιβή
Εφαρμογή ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής
Παρατείνεται για έναν ακόμη χρόνο η αναβολή για εταιρείες και μεμονωμένους επιχειρηματίες που είχαν δικαίωμα να εργαστούν χωρίς χρήση της τεχνολογίας της ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής μέχρι την 1η Ιουλίου 2018. Όλοι αυτοί (εκτός από όσους προσλαμβάνουν εργαζομένους στους τομείς του εμπορίου και της εστίασης) θα μπορούν να διαχειρίζονται χωρίς ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές έως την 1η Ιουλίου 2019 (Νόμος αριθ. 337-FZ της 27ης Νοεμβρίου 2017). Διαβάστε περισσότερα.
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο UTII και το "πατέντα" μπορούν να μειώσουν τον φόρο στο κόστος της ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής, αλλά όχι περισσότερο από 18.000 ρούβλια. (Νόμος 27 Νοεμβρίου 2017 Αρ. 339-ΦΖ).
Νέο KBK
Το 2018, νέοι κωδικοί προϋπολογισμού για ορισμένους τύπους πληρωμών θα πρέπει να αναφέρονται στις πληρωμές. Μπορείτε να μάθετε για αυτά από
Κατά τη διάρκεια του 2018, σύμφωνα με την καθιερωμένη παράδοση, έγιναν πολλές αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία (συμπεριλαμβανομένου του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), ορισμένες από τις οποίες είναι ήδη σε ισχύ, άλλες θα τεθούν σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2019 ή κατά τη διάρκεια του 2019.
Σε ποια από αυτά πρέπει να δώσουν ιδιαίτερη προσοχή οι εκπρόσωποι των μικρομεσαίων επιχειρήσεων;
Προσφέρουμε μια επισκόπηση των πιο σημαντικών αλλαγών:
Σύντομη επισκόπηση των αλλαγών στη φορολογική νομοθεσία από 01/01/2019
Αναλυτική επισκόπηση των αλλαγών στη φορολογική νομοθεσία το 2018 - 2019:
Αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία το 2019
Πληρωμή και είσπραξη φόρων, φορολογικοί έλεγχοι, επιβολή φορολογικών υποχρεώσεων το 2019
Από 01/01/2019:
οι κυρώσεις δεν μπορούν να είναι μεγαλύτερες από τις καθυστερήσεις στις οποίες χρεώνονται. Επί του παρόντος δεν υπάρχει τέτοιος περιορισμός.
Πρέπει επίσης να προκύψουν πρόστιμα για την ημέρα εξόφλησης των ληξιπρόθεσμων οφειλών. Δεν χρειάζεται να το λάβετε υπόψη τώρα.
σε περίπτωση καθυστερημένης πληρωμής φόρου, τα πρόστιμα πρέπει να υπολογίζονται διαφορετικά (Ομοσπονδιακός Νόμος της 27ης Νοεμβρίου 2018 Αρ. 424-FZ):
Με την υπ'αριθμ. 595 διαταγή του Υπουργείου Οικονομικής Ανάπτυξης της 30ής Οκτωβρίου 2018 καθορίστηκαν συντελεστές αποπληθωριστή στα ακόλουθα μεγέθη:
για τους σκοπούς της εφαρμογής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - 1.729.
για τον υπολογισμό του UTII - 1.915.
για φόρο προσωπικής περιουσίας - 1.518.
για τους σκοπούς της πληρωμής του εμπορικού φόρου - 1.317.
για χρήση PSN - 1.518.
από τις 30 Σεπτεμβρίου 2018, μια ειδοποίηση πληρωμής φόρου σε φυσικό πρόσωπο (όχι μεμονωμένο επιχειρηματία) που δεν είναι εγγεγραμμένο στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας στον τόπο κατοικίας αποστέλλεται από τη φορολογική αρχή στη διεύθυνση της τοποθεσίας ενός από αυτούς που ανήκουν σε τέτοια σε ένα άτομοακίνητα (εκτός οικόπεδο) (Ομοσπονδιακός νόμος της 29ης Ιουλίου 2018 Αρ. 232-FZ)·
φυσικός ένα άτομο μπορεί να πληρώσει φόρους με μια ενιαία πληρωμή φόρου, που μεταφέρεται κατόπιν αιτήματος ιδιωτών στο σύστημα προϋπολογισμού Ρωσική Ομοσπονδίαστον κατάλληλο λογαριασμό του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών για την επικείμενη εκπλήρωση της υποχρέωσης πληρωμής φόρου μεταφοράς, φόρου γης και (ή) φόρου προσωπικής περιουσίας (NIFL) (Ομοσπονδιακός νόμος της 29ης Ιουλίου 2018 Αρ. 232-FZ).
Τα άτομα μπορούν να πληρώνουν φόρους μέσω του MFC (Ομοσπονδιακός Νόμος της 29ης Ιουλίου 2018 Αρ. 232-FZ).
σε περίπτωση πληρωμής φόρων από ιδιώτες μέσω του ταμείου της τοπικής διοίκησης, της οργάνωσης της ομοσπονδιακής ταχυδρομικής υπηρεσίας, καθώς και μέσω του MFC, δεν χρεώνεται τέλος για τη λήψη κεφαλαίων και τη μεταφορά τους στο σύστημα προϋπολογισμού (Ομοσπονδιακός Νόμος με ημερομηνία 29 Ιουλίου 2018 Αρ. 232-FZ).
Από τις 15 Δεκεμβρίου 2017 απλοποιείται η διαδικασία για την επιστροφή των υπερβολικά εισπραχθέντων ποσών φόρου, αμοιβής, ασφαλίστρων, κυρώσεων ή προστίμων (Ομοσπονδιακός νόμος της 14ης Νοεμβρίου 2017 αριθ. 322-FZ «Περί τροποποιήσεων στα άρθρα 78 και 79 του Μέρος Πρώτο του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας"): δήλωση σχετικά Ο φορολογούμενος μπορεί να υποβάλει επιστροφή του ποσού του υπερχρεωμένου φόρου στη φορολογική αρχή εντός 3 ετών.
Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικής Ανάπτυξης της Ρωσίας με ημερομηνία 30 Οκτωβρίου 2017 αριθ. 579 για το 2018 ενέκρινε συντελεστές αποπληθωριστή στα ακόλουθα ποσά:
για τους σκοπούς της εφαρμογής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - 1.686.
για τον υπολογισμό του UTII - 1.868.
για φόρο περιουσίας - 1.481.
για τους σκοπούς της πληρωμής του εμπορικού φόρου - 1.285.
για χρήση PSN - 1.481.
για σκοπούς εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος - 1,481.
Αλλαγές ΦΠΑ το 2019
αφορολόγητο
Από την 1η Ιανουαρίου 2018, το «αφορολόγητο» σύστημα θα λειτουργεί στη Ρωσία (ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 341-FZ της 27ης Νοεμβρίου 2017 εισάγει το άρθρο 169.1 του φορολογικού κώδικα), αλλά οι κάτοικοι της Λευκορωσίας, της Αρμενίας, του Καζακστάν και της Κιργιζίας δεν θα μπορούν να επωφεληθούν από αυτό το δικαίωμα. Εκτός, Ο ΦΠΑ δεν επιστρέφεται κατά την αγορά αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, για παράδειγμα, αλκοόλ και τσιγάρων . Για να λάβει επιστροφή του ΦΠΑ που καταβλήθηκε στη Ρωσία, ένας πολίτης άλλου κράτους θα πρέπει να αγοράσει αγαθά αξίας τουλάχιστον 10.000 ρούβλια εντός 24 ωρών και κατά την έξοδο από τη χώρα, να παρουσιάσει τις αγορές, μια αφορολόγητη απόδειξη και ένα ξένο διαβατήριο στους τελωνειακούς . Εάν πληρούνται αυτές οι προϋποθέσεις, η τελωνειακή αρχή οφείλει να βάλει κατάλληλο σήμα στον έλεγχο. Ένας πολίτης ξένης χώρας μπορεί να υποβάλει αίτηση για αποζημίωση για το ποσό του φόρου εντός ενός έτους από την ημερομηνία αγοράς των αγαθών σε ρωσικό κατάστημα, υπό την προϋπόθεση ότι θα εξαχθούν εντός τριών μηνών από την ημερομηνία αγοράς. Μπορείτε να επιστρέψετε τον φόρο με μέθοδο χωρίς μετρητά στέλνοντας επιστολή με απόδειξη και τελωνειακή σφραγίδα στο κατάστημα ή σε μετρητά μέσω του χειριστή του αφορολόγητου συστήματος στο αεροδρόμιο.
Αλλαγές στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2019
Από 01/01/2019:
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων καταβάλλεται για επιδόματα αγροτεμαχίων άνω των 700 ρούβλια (ρήτρα 3 του άρθρου 217 του φορολογικού κώδικα)
ο συντελεστής αποπληθωρισμού για το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το 2019 είναι 1.729 (Σχέδιο Διάταξης Υπουργείου Οικονομικής Ανάπτυξης).
δεν καταβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για την πώληση κατοικιών, διαμερισμάτων, δωματίων, συμπεριλαμβανομένων ιδιωτικοποιημένων κατοικιών, κατοικιών, σπίτια κήπουή μετοχές σε αυτό, καθώς και οχήματα, που χρησιμοποιούσαν τα άτομα επιχειρηματική δραστηριότητα(Ομοσπονδιακοί νόμοι της 27ης Νοεμβρίου 2018 No. 424-FZ και No. 425-FZ «Σχετικά με τις τροποποιήσεις στα μέρη ένα και δύο του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ορισμένες νομοθετικές πράξεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τους φόρους και τα τέλη»).
Σημαντική προϋπόθεσηΗ απαλλαγή αυτού του εισοδήματος από τη φορολογία παραμένει σε συμμόρφωση με την ελάχιστη μέγιστη περίοδο ιδιοκτησίας αυτού του ακινήτου - τρία ή πέντε χρόνια (μέχρι την 01/01/2019, το εισόδημα αυτό υπόκειτο σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σε όλες τις περιπτώσεις).
Κατά την πώληση ακινήτου που ανήκε για μικρότερη από την καθορισμένη περίοδο ιδιοκτησίας, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί και να πληρωθεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Ωστόσο, από την 1η Ιανουαρίου, το ποσό αυτό μπορεί να μειωθεί και με την εφαρμογή έκπτωσης φόρου ακινήτων. Έτσι, το εισόδημα που εισπράττει ένας φορολογούμενος ήδη το 2019 μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των πραγματικών και τεκμηριωμένων δαπανών (συμπεριλαμβανομένου πριν από το 2019) που σχετίζονται με την απόκτηση αυτού του ακινήτου, μείον τα έξοδα που ελήφθησαν προηγουμένως υπόψη κατά την εφαρμογή ειδικών φορολογικών καθεστώτων ή στη σύνθεση επαγγελματιών φορολογικές εκπτώσεις.
Στις 27 Νοεμβρίου 2017, ο νόμος που θεσπίζει την ρήτρα 41.1 του άρθ. 217, παράγραφος 2 του άρθ. 217.1, παράγραφοι. 2 σελ. 2 τέχνη. 220, σσ. 17 άρθρο 1 άρθρο. 333,35 TC φορολογικά οφέλη για κατοίκους της Μόσχας που συμμετέχουν στο πρόγραμμα ανακαίνισης (ο νόμος ισχύει για νομικές σχέσεις που προκύπτουν από 01/08/2017):
το εισόδημα που λαμβάνεται στο πλαίσιο του προγράμματος ανακαίνισης (κατοικίες (μερίδια σε αυτές) και χρηματική αποζημίωση) απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων·
έχει καθιερωθεί μια διαδικασία για τον προσδιορισμό της περιόδου ιδιοκτησίας της ακίνητης περιουσίας κατά την πώληση κατοικιών που παρέχεται ως μέρος της ανακαίνισης (η περίοδος ιδιοκτησίας της πωληθείσας κατοικίας περιλαμβάνει την περίοδο ιδιοκτησίας της εκκενωμένης κατοικίας).
το εισόδημα από την πώληση δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων εάν η κατοικία ανήκε στην ιδιοκτησία για 3 χρόνια και η εκκενωμένη κατοικία παραλήφθηκε κληρονομικά ή βάσει συμφωνίας δώρου από μέλος της οικογένειας και (ή) στενό συγγενή, ως αποτέλεσμα ιδιωτικοποίησης ή βάσει συμφωνίας δια βίου διατροφής με εξαρτώμενο άτομο·
μπορείτε να μειώσετε τα έσοδα από την πώληση με το κόστος αγοράς (δημιουργίας) κενής κατοικίας.
Οι ιδιοκτήτες απαλλάσσονται από τα κρατικά τέλη για την εγγραφή δικαιωμάτων στέγασης που παρέχεται στο πλαίσιο της ανακαίνισης.
Αλλαγές στον φόρο εισοδήματος από 1 Ιανουαρίου 2019
Τα μερίσματα είναι εισόδημα με τη μορφή περιουσίας που λαμβάνεται από έναν συμμετέχοντα κατά την αποχώρηση από τον οργανισμό ή κατά την εκκαθάρισή του (ρήτρα 1, άρθρο 250 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Το εισόδημα ορίζεται ως η θετική διαφορά μεταξύ της αγοραίας αξίας του ακινήτου που παραλήφθηκε και της πραγματικά καταβληθείσας τιμής των μετοχών και το ίδιο το ακίνητο λαμβάνεται υπόψη για τη φορολογία των κερδών στην αγοραία αξία κατά τη στιγμή της παραλαβής του (άρθρο 2 του άρθρου). 277 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Ο φορολογούμενος καθορίζει ανεξάρτητα το ποσό του φόρου σε σχέση με τα εισπραχθέντα μερίσματα (ρήτρα 2 του άρθρου 275 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν, την ημέρα της απόφασης να αποχωρήσει από τον οργανισμό ή την εκκαθάρισή του, κατείχε συνεχώς το 50% των μετοχών στο εγκεκριμένο κεφάλαιο της εταιρείας που καταβάλλει μερίσματα για 365 ημερολογιακές ημέρες ή περισσότερο, και το ποσό της ιδιοκτησίας αυτής είναι τουλάχιστον 50% του συνόλου των μερισμάτων, τότε ο φόρος υπολογίζεται με συντελεστή 0%.
Σε άλλες περιπτώσεις, το επιτόκιο των εισπραχθέντων μερισμάτων Ρωσικές εταιρείεςαπό ρωσικούς και ξένους οργανισμούς είναι 13%. Για μερίσματα που λαμβάνονται από ξένη εταιρεία σε μετοχές ρωσικών οργανισμών, καθώς και για μερίσματα από συμμετοχή στο κεφάλαιο ενός οργανισμού σε άλλη μορφή - 15%.
Εάν ένας συμμετέχων σε έναν οργανισμό έλαβε ζημία κατά τη διάρκεια της εκκαθάρισης της εταιρείας ή κατά την αποχώρηση από αυτήν, τότε ορίζεται ως η αρνητική διαφορά μεταξύ του εισοδήματος με τη μορφή της αγοραίας τιμής του ακινήτου που έλαβε ο συμμετέχων και του κόστους το μερίδιο που πράγματι καταβλήθηκε από τον συμμετέχοντα κατά την ημερομηνία εκκαθάρισης του οργανισμού ή αποχώρησης από αυτόν. Μια τέτοια απώλεια λαμβάνεται υπόψη (ρήτρα 8, ρήτρα 2, άρθρο 265 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) ως μέρος των μη λειτουργικών δαπανών.
Αλλαγές στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2019
Ο συντελεστής αποπληθωρισμού σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το 2019 είναι 1,518 (Σχέδιο Διάταξης Υπουργείου Οικονομικής Ανάπτυξης).
ο συντελεστής αποπληθωριστή για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι 1,481.
Ορισμένοι οργανισμοί που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα θα πρέπει να υπολογίσουν διαφορετικά το μερίδιο του εισοδήματος για μειωμένο συντελεστή ασφαλίστρων: στις 27 Νοεμβρίου 2017 δημοσιεύθηκε νόμος που διορθώνει τους κανόνες της παραγράφου 6 του άρθρου. 427 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τον υπολογισμό του μεριδίου του εισοδήματος για την αναγνώριση του τύπου δραστηριότητας ενός οργανισμού ως κύριου. Αναφέρει ότι οι τροποποιήσεις ισχύουν για έννομες σχέσεις που προέκυψαν από την 1η Ιανουαρίου 2017. Ωστόσο, για ορισμένες εταιρείες είναι επιζήμιες. Αυτό σημαίνει ότι για τις εταιρείες αυτές οι τροποποιήσεις δεν έχουν αναδρομική ισχύ και θα πρέπει να εφαρμοστούν από τις περιόδους του 2018.
Οι εισφορές στην περιουσία μιας επιχειρηματικής εταιρείας ή μιας εταιρικής σχέσης δεν θα λαμβάνονται υπόψη ως μέρος του εισοδήματος, ανεξάρτητα από τον σκοπό της πραγματοποίησης αυτών των εισφορών (εδάφιο 3.7, ρήτρα 1, άρθρο 251 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η προϋπόθεση για απαλλαγή από τη φορολόγηση μόνο των εισφορών σε ακίνητα που γίνονται με σκοπό την αύξηση των καθαρών περιουσιακών στοιχείων θα αφαιρεθεί από την υποπαράγραφο 3.4 της ρήτρας 1 του άρθρου 251 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Τα ακόλουθα δεν θα ληφθούν υπόψη ως μέρος του φορολογητέου εισοδήματος:
- μερίσματα που δεν ζητούνται από συμμετέχοντες σε επιχειρηματική εταιρεία ή εταιρική σχέση·
- τα ποσά των διανεμόμενων κερδών μιας επιχειρηματικής εταιρείας ή εταιρικής σχέσης που αποκαθίστανται στα κέρδη εις νέο.
Ταυτόχρονα, ως μέρος του φορολογητέου εισοδήματος θα εμφανίζονται τα ακόλουθα:
- το ποσό της πληρωμής σε μετρητά που έλαβε ο παραχωρητής στο πλαίσιο της σύμβασης παραχώρησης * (υποπαράγραφος 37, ρήτρα 1, άρθρο 251 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι χορηγοί θα πρέπει να αναγνωρίσουν αυτά τα εισοδήματα με τον τρόπο που καθορίζεται για τη λογιστική των επιδοτήσεων (ρήτρα 4.1 του άρθρου 271 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
- πληρωμή που ελήφθη για την παροχή εγγυήσεων (εγγυήσεων), εάν όλα τα μέρη σε μια τέτοια συναλλαγή είναι ρωσικοί μη τραπεζικοί οργανισμοί (υποπαράγραφος 55, ρήτρα 1, άρθρο 251 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
* Στο πλαίσιο μιας σύμβασης παραχώρησης, ένα μέρος (ο παραχωρησιούχος) αναλαμβάνει, με δικά του έξοδα, να δημιουργήσει ή να ανακατασκευάσει το ακίνητο που καθορίζεται στην παρούσα σύμβαση. Ο τίτλος αυτού του ακινήτου ανήκει ή θα ανήκει σε άλλο μέρος (τον παραχωρητή).
Επιπλέον, ο παραχωρησιούχος αναλαμβάνει να εκμεταλλευτεί το συγκεκριμένο ακίνητο και ο παραχωρησιούχος δεσμεύεται να παρέχει στον παραχωρησιούχο τα δικαιώματα ιδιοκτησίας και χρήσης αυτού του ακινήτου για την περίοδο που ορίζεται από τη συμφωνία. Κατά τη διάρκεια της περιόδου χρήσης (λειτουργίας) του ακινήτου παραχώρησης, ο παραχωρησιούχος καταβάλλει τέλος στον παραχωρησιούχο (Μέρος 1, άρθρο 3, Μέρος 1, άρθρο 7 του ομοσπονδιακού νόμου της 21ης Ιουλίου 2005 αριθ. 115-FZ «Περί παραχώρησης Συμφωνίες»).
Η εφαρμογή ενός αυξανόμενου συντελεστή στο ποσοστό απόσβεσης για ενεργειακά αποδοτικά κτίρια - δηλαδή εκείνα με υψηλή κατηγορία ενεργειακής απόδοσης (υποπαράγραφος 4, παράγραφος 1, άρθρο 259.3 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) θα καταργηθεί.
Παράλληλα, θα επιτρέπεται η εφαρμογή έως την 01/01/2023 αυξανόμενος συντελεστής, όχι όμως μεγαλύτερος του 3, στο ποσοστό απόσβεσης των παγίων που τέθηκαν σε λειτουργία μετά την 01/01/2018 και χρησιμοποιούνται στον τομέα του νερού. προμήθεια και αποχέτευση - σύμφωνα με τον κατάλογο που καταρτίστηκε από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας (υπο-ρήτρα 4 ρήτρα 2 του άρθρου 259.3 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Ως μέρος άλλων δαπανών που σχετίζονται με την παραγωγή και τις πωλήσεις, θα είναι δυνατό να ληφθούν υπόψη κεφάλαια που μεταφέρονται στον προϋπολογισμό μιας συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας βάσει συμφωνιών (συμφωνιών) για δωρεάν στοχευμένες εισφορές που έχουν συναφθεί από 01/07/01/ 2017 σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τη βιομηχανία ηλεκτρικής ενέργειας (υποπαράγραφος 48.9 σελ. 1 Άρθρο 264 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Οργανωτικός φόρος περιουσίας
Θα εμφανιστεί μια πρόσθετη δυνατότητα για τον υπολογισμό του εταιρικού φόρου περιουσίας και των προκαταβολών σε σχέση με:
- κτίρια κατοικιών και κατοικίες που δεν αντικατοπτρίζονται στη λογιστική ως μέρος των παγίων περιουσιακών στοιχείων (υποπαράγραφος 4, παράγραφος 1, άρθρο 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
- ακίνητα ξένων οργανισμών που δεν ασκούν δραστηριότητες στη Ρωσική Ομοσπονδία μέσω μόνιμων γραφείων αντιπροσωπείας, καθώς και ακίνητα που δεν σχετίζονται με τις δραστηριότητες αυτών των οργανισμών στη Ρωσική Ομοσπονδία μέσω μόνιμων γραφείων αντιπροσωπείας (υποπαράγραφος 3, παράγραφος 1, άρθρο 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Από 01/01/2018, εφόσον εντός ημερολογιακό έτοςΕάν έχει καθοριστεί η κτηματολογική αξία τέτοιων αντικειμένων, τότε κατά τη διάρκεια αυτού του έτους θα χρειαστεί να υπολογιστεί ο φόρος ακινήτων και οι προκαταβολές σε αυτό σύμφωνα με την κτηματολογική αξία που καθορίστηκε την ημέρα που οι πληροφορίες που αποτελούν τη βάση για τον προσδιορισμό της κτηματολογικής αξίας του αυτά τα αντικείμενα καταχωρούνται στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακίνητης Περιουσίας (USRN), υποπαράγραφος 2.1, παράγραφος 12 του άρθρου 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Η εφαρμογή πλεονεκτημάτων για τον φόρο ακίνητης περιουσίας οργανισμών σε σχέση με νέες εγκαταστάσεις που έχουν υψηλή ενεργειακή απόδοση (σύμφωνα με τον κατάλογο που εγκρίθηκε με το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 17ης Ιουνίου 2015 αριθ. 600) ή υψηλής κατηγορίας Η ενεργειακή απόδοση αναφέρεται στις εξουσίες των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 21 του άρθρου 381 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Από την 01.01.2018, αυτό το όφελος θα αναφέρεται στο άρθρο 381.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας όπως ισχύει μόνο εάν εγκριθεί η αντίστοιχη νομοθεσία της συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Σε αυτήν την ανασκόπηση θα παρέχουμε έναν πίνακα νομοθετικών αλλαγών από το 2018. Στον πίνακα, λάβαμε υπόψη τις τροποποιήσεις που είναι απαραίτητες για το έργο του επιθεωρητή προσωπικού (υπεύθυνος HR), του λογιστή και του διευθυντή. Αυτό το άρθρο μπορεί επίσης να είναι χρήσιμο μεμονωμένους επιχειρηματίες. Θα μπορείτε να μάθετε για καινοτομίες στην εργατική, φορολογική και λογιστική νομοθεσία. Τι αλλάζει στον Εργατικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας; Πώς έχουν αλλάξει οι φόροι και οι εισφορές; Ποιες παροχές θα απαιτηθούν να καταβληθούν στους εργαζόμενους; Ποιες νέες ΣΣΕ έχουν εμφανιστεί για τη μεταφορά υποχρεωτικών πληρωμών; Το υλικό προετοιμάζεται σε μια βολική μορφή πίνακα, η οποία σας επιτρέπει να μελετήσετε γρήγορα όλες τις καινοτομίες που χρειάζεστε.
Αλλαγές το 2018 για στελέχη HR
| Αλλαγή | Σχόλιο |
| Από την 1η Ιανουαρίου 2018 αυξήθηκε ο κατώτατος μισθός | Ο κατώτατος μισθός (κατώτατος μισθός) από την 1η Ιανουαρίου 2018 από 7.800 ρούβλια αυξήθηκε σε 9.489 ρούβλια (Ομοσπονδιακός νόμος της 28ης Δεκεμβρίου 2017 Αρ. 421-FZ «Σχετικά με τροποποιήσεις σε ορισμένες νομοθετικές πράξεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας όσον αφορά την αύξηση του ελάχιστου μισθός έως επίπεδο διαβίωσης του πληθυσμού σε ηλικία εργασίας»). Αυτό το ποσό είναι 1689 ρούβλια περισσότερο. (9489 τρίψιμο – 7800 τρίψιμο). |
| Ο κατώτατος μισθός άρχισε να πλησιάζει στο βιοτικό επίπεδο | Προβλέπεται αύξηση του κατώτατου μισθού σε δύο στάδια: Το κόστος ζωής για το 2ο τρίμηνο του 2017 ήταν 11.163 ρούβλια για τον εργαζόμενο πληθυσμό (Ψήφισμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Σεπτεμβρίου 2017 αριθ. 1119). Αντίστοιχα, ο κατώτατος μισθός από την 1η Ιανουαρίου 2018 είναι 85% αυτής της αξίας. Από την 1η Μαΐου 2018, ο κατώτατος μισθός θα πρέπει επιτέλους να ισούται με το επίπεδο διαβίωσης. Ο κατώτατος μισθός θα είναι 11.163 ρούβλια. |
| Ορισμένοι εργοδότες πρέπει να αυξήσουν τους μισθούς των εργαζομένων | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, ο κατώτατος μισθός θα είναι 9.489 ρούβλια το μήνα (Ομοσπονδιακός νόμος της 28ης Δεκεμβρίου 2017 Αρ. 421-FZ «Περί τροποποιήσεων σε ορισμένες νομοθετικές πράξεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με την αύξηση του κατώτατου μισθού στο επίπεδο διαβίωσης του εργαζόμενος πληθυσμός"). Αντίστοιχα, από την 1η Ιανουαρίου 2018, ένας εργοδότης που καταβάλλει στους εργαζομένους του τον κατώτατο μισθό υποχρεούται να τον αυξήσει σε νέες αξίες. Η επόμενη προσαρμογή θα πρέπει να γίνει τον Μάιο του 2018. |
| Από το 2018 οι επιθεωρητές εργασίας θα αρχίσουν να έρχονται σε επιθεωρήσεις με ερωτηματολόγια | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, τα ερωτηματολόγια θα χρησιμοποιούνται κατά τους τακτικούς ελέγχους των εργοδοτών. Τα ερωτηματολόγια περιέχουν μια κλειστή λίστα ερωτήσεων για την εταιρεία. Κατεβάστε ερωτηματολόγια. Αρχικά, οι νέοι κανόνες θα επηρεάσουν μόνο εταιρείες στις οποίες η Rostrud έχει ορίσει μια κατηγορία μέτριου κινδύνου. Και από την 1η Ιουλίου 2018 η διαδικασία αυτή θα επεκταθεί σε όλους τους εργοδότες. Αιτία: Διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 8ης Σεπτεμβρίου 2017 αριθ. 1084. |
| Από τις 17 Φεβρουαρίου 2018 ισχύουν νέοι κανόνες για την προστασία αντικειμένων και (ή) περιουσίας | Το διάταγμα του Υπουργείου Εργασίας της Ρωσίας με ημερομηνία 28 Ιουλίου 2017 αριθ. 601n ενέκρινε τους κανόνες για την προστασία της εργασίας κατά την εφαρμογή της ασφάλειας (προστασίας) αντικειμένων και περιουσιακών στοιχείων. Οι κανόνες καθορίζουν τις απαιτήσεις για την προστασία της εργασίας κατά την προστασία αντικειμένων και περιουσιακών στοιχείων από υπαλλήλους νομικών προσώπων με ειδικά νομοθετικά καθήκοντα, τμηματική ασφάλεια, καθώς και ιδιωτικούς οργανισμούς ασφάλειας. |
| Εγκρίναμε τη μεταφορά των αργιών το 2018 | Το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 14ης Οκτωβρίου 2017 αριθ. 1250 ενέκρινε τη διαδικασία για την αναβολή των Σαββατοκύριακων το 2018. Σαββατοκύριακα 6 και 7 Ιανουαρίου (Σάββατο και Κυριακή), που συμπίπτουν με μη εργάσιμες ημέρες διακοπές, αναβάλλονται για τις 9 Μαρτίου και 2 Μαΐου, αντίστοιχα. Επίσης, οι ημέρες ανάπαυσης μεταφέρονται από το Σάββατο 28 Απριλίου, το Σάββατο 9 Ιουνίου και το Σάββατο 29 Δεκεμβρίου στη Δευτέρα 30 Απριλίου, τη Δευτέρα 11 Ιουνίου και τη Δευτέρα 31 Δεκεμβρίου, αντίστοιχα. Έτσι, το 2018 θα υπάρξουν οι ακόλουθες ημέρες ανάπαυσης: |
| Από την 1η Φεβρουαρίου 2018, τα επιδόματα τέκνων πρέπει να αναπροσαρμόζονται | Από την 1η Φεβρουαρίου 2018, οι παροχές «παιδιών» θα αναπροσαρμόζονται με συντελεστή 1.025 (Ψήφισμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 26ης Ιανουαρίου 2018 αριθ. 74 «Σχετικά με την έγκριση του ποσού της τιμαριθμικής αναπροσαρμογής πληρωμών, παροχών και αποζημιώσεων σε 2018»). Ακολουθούν οι νέες τιμές παροχών: – εφάπαξ επίδομα για τη γέννηση παιδιού: 16.759,09 RUB. – ελάχιστο μηνιαίο επίδομα για τη φροντίδα του πρώτου παιδιού: 3795,60 ρούβλια. – ελάχιστο μηνιαίο επίδομα για τη φροντίδα του δεύτερου και των επόμενων παιδιών: 6284,65 ρούβλια. – εφάπαξ επίδομα για εγγραφή στα αρχικά στάδια της εγκυμοσύνης: 628,47 ρούβλια. |
| Καθιερώθηκε μηνιαία πληρωμή για τη γέννηση του πρώτου παιδιού | Ο Ρώσος πρόεδρος Β. Πούτιν αποφάσισε από το 2018 να καταβάλει μηνιαίο επίδομα για το πρώτο παιδί μέχρι να συμπληρώσει το 1,5 έτος της ηλικίας του ύψους 10.523 ρούβλια. Για περισσότερες λεπτομέρειες, ανατρέξτε στο "". |
| Τα επιδόματα ανεργίας δεν έχουν αυξηθεί | Δεν θα υπάρξει αύξηση των επιδομάτων ανεργίας το 2018. Ελάχιστο μέγεθοςΤα επιδόματα ανεργίας το 2018, όπως και στο παρελθόν, είναι 850 ρούβλια και το μέγιστο ποσό είναι 4900 ρούβλια. (Ψήφισμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 8 Δεκεμβρίου 2016 Αρ. 1326). |
| Νέες περιφέρειες θα ενταχθούν στο πιλοτικό έργο FSS | Κατά την περίοδο από την 1η Ιουλίου 2018 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2019, οι περιοχές της Δημοκρατίας της Σάχα (Γιακουτία), της Trans-Baikal Territory, του Volgograd, του Vladimir, του Voronezh, του Ivanovo, του Kirov, του Kemerovo, του Kostroma, του Kursk, του Ryazan, του Smolensk, του Tver εγγραφείτε στο πιλοτικό έργο. |
Οι μισθοί των δημοσίων υπαλλήλων θα τιμαριθμοποιηθούν
Το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 6ης Δεκεμβρίου 2017 αριθ. 2716-r προβλέπει αύξηση μισθοίκρατικοί υπάλληλοι Σύμφωνα με τη διάταξη, από την 1η Ιανουαρίου 2018 θα αυξηθούν οι μισθοί κατά 4% για τους εργαζόμενους του δημόσιου τομέα της οικονομίας που απασχολούνται σε ομοσπονδιακά ιδρύματα. Αυτή η αύξηση ισχύει για όλα τα ομοσπονδιακά ιδρύματα - αυτόνομα, δημοσιονομικά και κρατικά. Τέτοια ιδρύματα αφαιρούνται, συμπεριλαμβανομένων ιδρυμάτων της κοινωνικής σφαίρας και της επιστήμης, της δασοκομίας, της υδρομετεωρολογικής υπηρεσίας, της κτηνιατρικής, των υπηρεσιών απασχόλησης και άλλων.
Μειωμένες ποσοστώσεις για αλλοδαπούς εργάτες
Η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας, με το ψήφισμά της αριθ.
Ειδικότερα, η ποσόστωση για τις λοιπές χερσαίες μεταφορές επιβατών (κωδικός 49.3), καθώς και τις οδικές εμπορευματικές μεταφορές (κωδικός 49.41), μειώθηκε από 30 σε 28% του συνολικού αριθμού των λοιπών δεικτών.
Μέχρι την 1η Ιανουαρίου, οι εργοδότες των οποίων ο αριθμός αλλοδαπών εργαζομένων υπερβαίνει τα νέα στοιχεία πρέπει να το διορθώσουν. Σας υπενθυμίζουμε ότι υπάρχει ειδική βάση για την απόλυση εργαζομένων σε μια τέτοια κατάσταση - παράγραφος 9 του άρθρου 327.6 του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Για τους οργανισμούς, η παραβίαση του επιτρεπόμενου μεριδίου αλλοδαπών εργαζομένων μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμο από 800 χιλιάδες έως 1 εκατομμύριο ρούβλια. ή αναστολή δραστηριοτήτων για περίοδο 14 έως 90 ημερών. Οι υπάλληλοι αντιμετωπίζουν πρόστιμο από 45 χιλιάδες έως 50 χιλιάδες ρούβλια.
Επιτρεπόταν να μην συμπεριληφθούν στις συμβάσεις εργασίας διατάξεις για την έκδοση σαπουνιού σε εργαζόμενους
Στις 12 Ιουνίου 2018, τίθεται σε ισχύ το Διάταγμα του Υπουργείου Εργασίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 23ης Νοεμβρίου 2017 αριθ. 805n. Έκαναν αλλαγές στη διαδικασία παροχής των εργαζομένων με μέσα έκπλυσης ή εξουδετέρωσης.
Να σας υπενθυμίσουμε ότι οι τυπικές προδιαγραφές για την έκδοση και το πρότυπο για την παροχή εργαζομένων με παράγοντες έκπλυσης και εξουδετέρωσης εγκρίθηκαν με εντολή του Υπουργείου Υγείας και Κοινωνικής Ανάπτυξης της 17ης Δεκεμβρίου 2010 Αρ. 1122n. Οι νέες τροποποιήσεις ορίζουν ότι τα πρότυπα για την έκδοση ουσιών έκπλυσης ή εξουδετέρωσης που αντιστοιχούν στις συνθήκες εργασίας στο χώρο εργασίας του εργαζομένου καθορίζονται στη σύμβαση εργασίας του εργαζομένου ή στους τοπικούς κανονισμούς του εργοδότη. Ταυτόχρονα, τίθενται υπόψη του εργαζομένου σε γραπτή ή ηλεκτρονική μορφή με τρόπο που επιτρέπει την επιβεβαίωση της εξοικείωσης του εργαζομένου με αυτά τα πρότυπα.
Προηγουμένως, ορίστηκε ότι τα πρότυπα για την έκδοση ουσιών έκπλυσης και εξουδετέρωσης προσδιορίζονταν μόνο στη σύμβαση εργασίας του εργαζομένου.
Υπάρχουν περισσότεροι λόγοι για μη προγραμματισμένους ελέγχους
Το νομοσχέδιο αριθ. 1181957-6 εγκρίθηκε με τροποποιήσεις στο άρθρο 360 του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο συμπληρώνει τους λόγους για μη προγραμματισμένες επιθεωρήσεις των εργοδοτών.
Σύμφωνα με το νομοσχέδιο N 1181957-6, γίνονται αλλαγές στο άρθρο 360 του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Συμπληρώνουν τους λόγους για μη προγραμματισμένες επιθεωρήσεις των εργοδοτών. Ως εκ τούτου, η επιθεώρηση εργασίας θα μπορεί να διενεργεί απρογραμμάτιστους ελέγχους στους εργοδότες εάν μάθει για τα ακόλουθα γεγονότα:
- αποφυγή της εκτέλεσης σύμβασης εργασίας·
- ακατάλληλη εκτέλεση σύμβασης εργασίας·
- σύναψη αστικής σύμβασης που ουσιαστικά ρυθμίζει τις εργασιακές σχέσεις.
Η Rostrud μπορεί να μάθει για τέτοια γεγονότα από εκκλήσεις και δηλώσεις πολιτών, μεμονωμένων επιχειρηματιών ή νομικών προσώπων, από πληροφορίες από αρχές κρατική εξουσία, τοπική αυτοδιοίκηση και συνδικαλιστικές οργανώσεις, καθώς και από ταμεία μέσα μαζικής ενημέρωσης. Απαγορεύεται η εκ των προτέρων ενημέρωση του εργοδότη για τέτοιο έλεγχο.
Κατά τη διάρκεια των επιθεωρήσεων, θα γίνονται ειδικοί έλεγχοι για να διασφαλιστεί ότι οι χώροι εργασίας είναι προσβάσιμοι σε άτομα με αναπηρία.
Από την 1η Ιανουαρίου 2018, οι επιθεωρητές από το Rostrud θα ελέγχουν ειδικά τους χώρους εργασίας και τις συνθήκες εργασίας για άτομα με αναπηρία (Κυβερνητικό Διάταγμα αριθ. 1409 της 22ας Νοεμβρίου 2017). Ωστόσο, τέτοιος έλεγχος θα έρθει μόνο σε εργοδότες που έχουν εργαζόμενους - άτομα με αναπηρίες. Σημειώστε ότι οι επιθεωρητές μπορούσαν προηγουμένως να ελέγξουν εάν οι εργοδότες συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις για χώρους εργασίας για άτομα με αναπηρία. Ωστόσο, αυτά τα ερωτήματα δεν ήταν τα κύρια και μπορούσαν να παραμείνουν στη διακριτική ευχέρεια των επιθεωρητών.
Αλλαγές το 2018 για τον μάνατζερ
| Αλλαγή | Σχόλιο |
| Από την 1η Ιουνίου 2018, τα δεδομένα για τις εταιρείες θα ανοίγουν στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας (υπηρεσία Transparent Business) | Από την 1η Ιουνίου 2018, οι πληροφορίες θα είναι διαθέσιμες στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας (Ρήτρα 1.1, Άρθρο 102, Μέρος 1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας): Περί ληξιπρόθεσμων οφειλών και κυρώσεων και προστίμων. Σχετικά με τα φορολογικά αδικήματα και την ευθύνη για αυτά. Σχετικά με τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα. Σχετικά με τη συμμετοχή σε ενοποιημένη ομάδα φορολογουμένων· Σχετικά με τον μέσο αριθμό εργαζομένων, τους φόρους και τις αμοιβές που καταβλήθηκαν, τα έσοδα και τα έξοδα της εταιρείας σύμφωνα με τις οικονομικές καταστάσεις. |
| Επιτρέπεται η διαγραφή χρεών σε φόρους, ασφάλιστρα, πρόστιμα και πρόστιμα από τραπεζικούς λογαριασμούς σε πολύτιμα μέταλλα | Από την 1η Ιουνίου 2018, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα μπορεί να εισπράττει καθυστερούμενες φορολογικές υποχρεώσεις, ασφάλιστρα, κυρώσεις και πρόστιμα οργανισμών και ιδιωτών (συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών) από τραπεζικούς λογαριασμούς που έχουν ανοίξει σε πολύτιμα μέταλλα. Ρωσική Ομοσπονδία (Ομοσπονδιακός Νόμος της 27ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 343-FZ). |
| Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ενημέρωσε τη «μαύρη» λίστα των υπεράκτιων εταιρειών | Την 1η Ιανουαρίου 2018, τίθεται σε ισχύ το διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας Αρ. με τη Ρωσία. Περιλαμβάνει 108 πολιτείες και 18 εδάφη. Στη νέα έκδοση, η Νότια Κορέα και οι Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι εξαιρούνται από τη «μαύρη» λίστα. |
| Αποφάσισε πότε μια συμφωνία μεταξύ ατόμων πρέπει να είναι γραπτή | Από την 1η Ιουνίου 2018, μια σύμβαση δανείου μεταξύ "φυσικών" πρέπει να συναφθεί γραπτώς εάν το ποσό της υπερβαίνει τα 10.000 ρούβλια. Για να συμμορφωθούν με το γραπτό έντυπο, τα μέρη, για παράδειγμα, μπορούν να συντάξουν ένα έγγραφο και να το υπογράψουν. Λόγος: ρήτρα 2 του άρθρου 2 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 26ης Ιουλίου 2017 Αρ. 212-FZ. |
| Αποφασίσαμε πώς να προσδιορίσουμε τους τόκους ενός δανείου εάν δεν υπάρχει στη σύμβαση | Από την 1η Ιουνίου 2018, εάν η συμφωνία δεν προβλέπει το ποσό των τόκων για τη χρήση του δανείου, τότε καθορίζεται από το βασικό επιτόκιο της Τράπεζας της Ρωσίας που ισχύει κατά τις περιόδους που πρέπει να συσσωρεύονται τόκοι. Λόγοι: ρήτρα 3 του άρθρου. 2 του ομοσπονδιακού νόμου της 26ης Ιουλίου 2017 Αρ. 212-FZ. |
| Καθορίσαμε σε ποιες περιπτώσεις είναι δυνατό να απαιτηθεί πρόωρη αποπληρωμή του δανείου | Αν χορηγηθεί το δάνειο νομικό πρόσωποή μεμονωμένος επιχειρηματίας, τότε η σύμβαση μπορεί να περιλαμβάνει όρο για το δικαίωμα του πιστωτή να απαιτήσει πρόωρη αποπληρωμή του δανείου. Η τροποποίηση ισχύει από την 1η Ιουνίου 2018. Λόγοι: ρήτρα 13 του άρθρου. 2 του ομοσπονδιακού νόμου της 26ης Ιουλίου 2017 Αρ. 212-FZ. |
| Επιτρέπεται η μείωση των τόκων σε επαχθή δάνεια | Από την 1η Ιουνίου 2018 ισχύει η ακόλουθη διάταξη: εάν το ποσό των τόκων για τη χρήση δανείου είναι δύο ή περισσότερες φορές υψηλότερο από το συνηθισμένο ποσό των τόκων σε συγκρίσιμες περιστάσεις, το δικαστήριο έχει το δικαίωμα να το μειώσει. Λόγοι: ρήτρα 3 του άρθρου. 2 του ομοσπονδιακού νόμου της 26ης Ιουλίου 2017 Αρ. 212-FZ. |
| Υποχρέωση καταβολής τόκων για επιχειρηματικά δάνεια | Από την 1η Ιουνίου 2018, εκτός από τους τόκους για τη χρήση του ποσού του δανείου, ο δανειολήπτης υποχρεούται να καταβάλει και άλλες πληρωμές που προβλέπονται στη δανειακή σύμβαση, συμπεριλαμβανομένων αυτών που σχετίζονται με την παροχή του δανείου. Αυτές μπορεί να είναι προμήθειες, πληρωμές για την παροχή υπηρεσιών (διεξαγωγή ενεργειών) που συνοδεύουν την έκδοση δανείου. Αιτία: ρήτρα 12 του άρθρου. 2 του ομοσπονδιακού νόμου της 26ης Ιουλίου 2017 Αρ. 212-FZ. |
| Καθιερώθηκε αναβολή για τη χρήση ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών σε ειδικούς τρόπους λειτουργίας | Μέχρι την 1η Ιουλίου 2019 έχουν δικαίωμα να μην κάνουν χρήση ταμειακών μηχανών: – εταιρείες στο UTII (εκτός από το λιανικό εμπόριο και την εστίαση), – επιχειρηματίες με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (εκτός από το λιανικό εμπόριο και την εστίαση)· – εταιρείες και επιχειρηματίες σε UTII και διπλώματα ευρεσιτεχνίας στον τομέα του λιανικού εμπορίου και της εστίασης, εάν δεν προσλαμβάνουν εργαζομένους· – επιχειρηματίες που εμπορεύονται μέσω μηχανών και δεν προσλαμβάνουν εργάτες· – επιχειρηματίες που παρέχουν υπηρεσίες και εκδίδουν αυστηρά έντυπα αναφοράς (εκτός από επιχειρηματίες με εργαζόμενους στον κλάδο της εστίασης). |
| Νέα έκπτωση εισήχθη για την αγορά ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών | Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα μπορούν να λάβουν έκπτωση όταν αγοράζουν ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές. Το μέγιστο ποσό έκπτωσης θα είναι 18 χιλιάδες ρούβλια για ένα αντίγραφο του εξοπλισμού. Υποχρεωτικές προϋποθέσεις για τη λήψη έκπτωσης είναι η χρήση του συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας ή UTII, καθώς και η εγγραφή ταμειακών μηχανών κατά την περίοδο από 1 Φεβρουαρίου 2017 έως 1 Ιουλίου 2019. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας συνδυάσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και το UTII (πατέντα), τότε μπορούν να αφαιρεθούν εκείνες οι ταμειακές μηχανές που χρησιμοποιούνται στο UTII ή στο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. |
| Διαβατήρια ακυρωμένων συναλλαγών | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, η Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας θέσπισε νέους κανόνες σύμφωνα με τους οποίους οι κάτοικοι και οι μη κάτοικοι θα παρέχουν δικαιολογητικά έγγραφα και πληροφορίες σε εξουσιοδοτημένες τράπεζες για συναλλαγές συναλλάγματος. Τα διαβατήρια συναλλαγών θα αντικαταστήσουν τη λογιστική των εξαγωγικών συμβολαίων στην τράπεζα. |
| Καθιέρωσε διαδικασία για τη διεθνή ανταλλαγή οικονομικών πληροφοριών για φορολογικούς σκοπούς | Από το 2018, οι οργανισμοί θα υποβάλλουν ειδοποιήσεις συμμετοχής σε διεθνείς ομίλους εταιρειών. |
| Καθιερώθηκε τέλος θερέτρου | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, εισήχθη τέλος θερέτρου στη Δημοκρατία της Κριμαίας, Επικράτεια Αλτάι, Περιφέρεια Κρασνοντάρκαι την περιοχή της Σταυρούπολης. Τα τέλη θερέτρου δεν θα εισπράττονται μέχρι την 1η Μαΐου 2018. |
| Επιβλήθηκε πρόστιμο για τη μεταφορά αλκοόλ χωρίς ετικέτα | Από το 2018 έχει θεσπιστεί πρόστιμο για τη μεταφορά από ιδιώτες αλκοολούχων ποτών χωρίς ετικέτα με όγκο άνω των 10 λίτρων. Το πρόστιμο για μια τέτοια παράβαση κυμαίνεται από 3.000 έως 5.000 ρούβλια με κατάσχεση αλκοολούχων ποτών (άρθρο 14.17.2 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αιτία: Ομοσπονδιακός νόμος της 29ης Ιουλίου 2017 Αρ. 278-FZ. |
| Επιβλήθηκε απαγόρευση παραγωγής και κυκλοφορίας ενεργειακών ποτών | Από το 2018 έχει θεσπιστεί απαγόρευση παραγωγής και κυκλοφορίας ενεργειακών ποτών με περιεκτικότητα σε αλκοόλ μικρότερη από 15%. Τέτοια ποτά μπορούν να παραχθούν μόνο για μεταγενέστερη εξαγωγή. |
| Εισήχθησαν νέα στοιχεία διοικητικών αδικημάτων στον τομέα της νομισματικής νομοθεσίας. | Από τις 14 Μαΐου 2018, ο Κώδικας Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας θα εισάγει νέα στοιχεία διοικητικών αδικημάτων στον τομέα του νομίσματος. αξιωματούχοιοι οργανισμοί θα μπορούν να υπαχθούν σε διοικητική ευθύνη, ιδίως για τη διεξαγωγή παράνομων συναλλαγών συναλλάγματος. Γενικός Διευθυντήςθα μπορεί να επιβάλει πρόστιμο σε ποσά από 20.000 έως 30.000 ρούβλια. |
| Η πληρωμή διοικητικών προστίμων θα γίνει ευκολότερη | Από τις 31 Ιουλίου 2018, οι εφοριακοί θα επισυνάψουν στοιχεία πληρωμής στα πρωτόκολλα προστίμων που υποβάλλονται στο δικαστήριο. Επομένως, δεν χρειάζεται να αναζητήσετε λεπτομέρειες για να πληρώσετε το πρόστιμο. Θα υπάρξουν επίσης λιγότεροι πιθανοί κίνδυνοι ανακρίβειας στην πληρωμή. Αιτία: Ομοσπονδιακός νόμος της 29ης Ιουλίου 2017 Αρ. 264-FZ. |
| Αυξημένο πρόστιμο στους οδηγούς | Το πρόστιμο έχει αυξηθεί για τους οδηγούς (έως 2.000 ρούβλια) που δεν επέτρεπαν σε πεζούς, ποδηλάτες και άλλους χρήστες του δρόμου να περάσουν όταν οι τελευταίοι είχαν το δικαίωμα διέλευσης (άρθρο 12.18 του Κώδικα Διοικητικών Παραβάσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας). |
Αλλαγές το 2018 για τους λογιστές
| ασφάλιστρα | |
| Αυξημένα εισοδηματικά όρια για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων | Το 2018, η βάση για τον υπολογισμό των ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα) θα είναι 815.000 ρούβλια και η βάση για τον υπολογισμό των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων με το "κανονικό" επιτόκιο είναι 1.021.000 ρούβλια . Αιτία: Διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 15ης Νοεμβρίου 2017 αριθ. 1378. |
| Οι τιμές των ασφαλίστρων διατηρήθηκαν μέχρι το 2020 | Τα τιμολόγια για συνταξιοδοτικές, ιατρικές και ασφαλιστικές εισφορές για προσωρινή αναπηρία και σε σχέση με τη μητρότητα δεν θα αλλάξουν το 2018 (Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 361-FZ της 27ης Νοεμβρίου 2017). Εάν ένας οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιεί μειωμένα τιμολόγια, τότε το 2017 πρέπει να χρεώσει εισφορές στα βασικά τιμολόγια. Το γενικό ποσοστό εισφοράς το 2018 είναι, όπως και πριν, 30% (άρθρα 425, 426 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας): – 22% – στις συνταξιοδοτική ασφάλιση; – 5,1% – στις ασφάλιση υγείας; – 2,9% – για κοινωνική ασφάλιση. |
| Τα ασφάλιστρα των μεμονωμένων επιχειρηματιών «για τους εαυτούς τους» λύθηκαν από τον κατώτατο μισθό | Οι αξιωματούχοι αφαίρεσαν τη σχέση μεταξύ των ασφαλίστρων των μεμονωμένων επιχειρηματιών και του κατώτατου μισθού για να μην αυξηθεί η επιβάρυνση των επιχειρηματιών. Άλλωστε, μέχρι το 2019 ο κατώτατος μισθός θα είναι ίσος με το επίπεδο διαβίωσης, και αυτό το ποσοστό είναι υψηλότερο. Λαμβάνοντας υπόψη τις τροποποιήσεις, το 2018 οι πάγιες εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης θα ανέλθουν σε 32.385 ρούβλια. Θα χρειαστεί επίσης να αφαιρέσετε 1% σε εισόδημα άνω των 300.000 ρούβλια. |
| Άλλαξε η προθεσμία καταβολής των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες | Από το 2018, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να μεταφέρουν ασφάλιστρα από το ποσό που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια το αργότερο την 1η Ιουλίου προσεχές έτος. Ως εκ τούτου, τα ασφάλιστρα «ένα τοις εκατό» μεμονωμένων επιχειρηματιών για το 2017 πρέπει να μεταφερθούν το αργότερο μέχρι την 1η Ιουλίου 2018. Ωστόσο, αυτή η ημερομηνία πέφτει Κυριακή. Ως εκ τούτου, τα τέλη μπορούν να καταβληθούν το αργότερο έως τις 2 Ιουλίου 2018. Προηγουμένως, οι πληρωμές έπρεπε να γίνουν το αργότερο μέχρι την 1η Απριλίου. |
| Διατήρησε το δικαίωμα σε παροχές επί των ασφαλίστρων | Από το 2018, επεκτάθηκαν τα οφέλη για οργανισμούς που εργάζονται στον τομέα της πληροφορικής (IT). Τα οφέλη ισχύουν για εταιρείες που πωλούν, αναπτύσσουν, υποστηρίζουν προγράμματα υπολογιστών, βάσεις δεδομένων. Για αυτούς, το ποσοστό εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων είναι 8% επί του συνόλου του 14% (8% στο Ταμείο Συντάξεων, 2% στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και 4% στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης). Διατηρήθηκε επίσης η έκπτωση στις εισφορές των εργοδοτών για πληρωμές σε άτομα με αναπηρία. Αυτοί οι ασφαλισμένοι θα συνεχίσουν να πληρώνουν ασφάλιστρα ίσα με το 60% των συνολικών επιτοκίων. |
| Διευκρινίσαμε τη λίστα των δραστηριοτήτων για τις οποίες μπορούν να εφαρμοστούν μειωμένοι συντελεστές εισφορών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα | Τα ονόματα των προτιμησιακών τύπων δραστηριοτήτων από το 2018 συμπίπτουν με το OKVED 2 |
| Εισάγεται μια νέα μορφή υπολογισμού για τα ασφάλιστρα | Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αλλάζει τη μορφή υπολογισμού των ασφαλίστρων και τη διαδικασία συμπλήρωσής της. Οι φορολογικοί υπάλληλοι αποφάσισαν να κάνουν αλλαγές σε ορισμένους δείκτες υπολογισμού, καθώς και να αποσαφηνίσουν την ηλεκτρονική μορφή. Η νέα φόρμα πρέπει να χρησιμοποιηθεί ξεκινώντας από την αναφορά για το 2017 (ημερομηνία λήξης: 30 Ιανουαρίου 2018). |
| Οι εφορίες έχουν πλέον περισσότερους λόγους να μην δέχονται καταβολή εισφορών. | Από το 2018, οι επιθεωρητές δεν θα δέχονται υπολογισμούς για τα ασφάλιστρα (DAM), στους οποίους οι πληρωμές μεταξύ των τμημάτων 1 και 3 δεν ταιριάζουν. |
| Οι πληρωμές στο πλαίσιο του Παγκοσμίου Κυπέλλου απαλλάσσονται από εισφορές | Από πληρωμές 2018 αλλοδαποί πολίτεςκαι οι απάτριδες που συμμετείχαν στην προετοιμασία και τη διεξαγωγή του Παγκοσμίου Κυπέλλου απαλλάσσονται από τα ασφάλιστρα. Αιτία: Ομοσπονδιακός νόμος της 30ης Οκτωβρίου 2017 Αρ. 303-FZ. |
| Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων | |
| Άλλαξε η φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων των υλικών ωφελημάτων από αποταμιεύσεις σε τόκους δανείων | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, τα υλικά οφέλη από αποταμιεύσεις επί τόκων υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μόνο στις ακόλουθες περιπτώσεις: – κεφάλαια που λαμβάνονται από έναν αλληλεξαρτώμενο οργανισμό (IP) ή εργοδότη· – τέτοιες εξοικονομήσεις αποτελούν στην πραγματικότητα υλική βοήθεια ή μια μορφή αντιεκπλήρωσης υποχρέωσης προς τον φορολογούμενο. |
| Έχει διευκρινιστεί η ημερομηνία είσπραξης εισοδήματος κατά τη διαγραφή οφειλών | Εάν ένας οργανισμός συγχωρεί ένα χρέος σε ένα άτομο, τότε λαμβάνει εισόδημα (οικονομικό όφελος) με τη μορφή του ποσού του χρέους που έχει συγχωρηθεί (Ρήτρα 1, άρθρο 41 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Από την 1η Ιανουαρίου 2018, είναι απαραίτητος ο προσδιορισμός του εισοδήματος κατά την ημερομηνία αυτή μόνο εάν η εταιρεία είναι αλληλεξάρτητη σε σχέση με τον πολίτη. Αιτία: Ομοσπονδιακός νόμος της 27ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 335-FZ. Εάν δεν υπάρχει γεγονός αλληλεξάρτησης, τότε δεν θα προκύψει εισόδημα για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων. |
| Άλλαξε η διαδικασία πληρωμής φόρου στα κέρδη από τυχερά παιχνίδια | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, κέρδη έως 4.000 ρούβλια. δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Φόρος για κέρδη από 4.000 έως 15.000 ρούβλια. το άτομο πληρώνει ανεξάρτητα. Φόρος για κέρδη άνω των 15.000 ρούβλια. παρακρατείται από τον φορολογικό πράκτορα. |
| Μέρος της προκαταβολής για δάνειο αυτοκινήτου σε βάρος του προϋπολογισμού απαλλάχθηκε από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, η αποζημίωση απαλλάχθηκε από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σε βάρος του κονδύλια του προϋπολογισμούσχετικά με την προκαταβολή δανείου αυτοκινήτου. Για τους σκοπούς αυτούς, εισήχθη μια νέα ρήτρα 37.3 του άρθρου 217 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Βάση: Ομοσπονδιακός νόμος Ομοσπονδιακός νόμος της 27ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 335-FZ. |
| Οι εκπτώσεις σε ομόλογα σε ρούβλια εξαιρούνται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, οι εκπτώσεις σε ομόλογα ρωσικού ρουβλίου που εκδόθηκαν μετά την 1η Ιανουαρίου 2017 δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτό προβλέπεται από την παράγραφο 4 του άρθρου 1 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 3ης Απριλίου 2017 Αρ. 58-FZ (εισαχθεί νέα παράγραφος 4 της παραγράφου 17.2 του άρθρου 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). |
| Οι πληρωμές σε συμμετέχοντες στο πρόγραμμα ανακαίνισης απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων | Οι συμμετέχοντες στην ανακαίνιση στη Μόσχα δεν θα πληρώσουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Τα ποσά που λαμβάνουν οι κάτοικοι ως αποζημίωση, καθώς και το υπερβάλλον κόστος ενός νέου διαμερίσματος πάνω από την τιμή της κατοικίας που υπόκειται σε ανακαίνιση, απαλλάσσονται του φόρου. |
| Νέος αποπληθωριστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων – 1.686 | Ο συντελεστής αυξάνει την προκαταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλλεται από αλλοδαπό εργαζόμενο για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Το 2018, ο νέος συντελεστής είναι 1,686, επομένως η πληρωμή θα αυξηθεί και θα ανέλθει σε 2023,20 ρούβλια (1200 ρούβλια x 1,686). Το ποσό θα είναι υψηλότερο εάν οι περιφερειακές αρχές θεσπίσουν περιφερειακό συντελεστή. |
| Εισάγεται μια νέα μορφή πιστοποιητικού 2-NDFL | Η φόρμα και η διαδικασία συμπλήρωσης βεβαιώσεων εισοδήματος αλλάζουν. Το έντυπο θα περιέχει τα ακόλουθα στοιχεία: ΑΦΜ, KPP της αναδιοργανωμένης εταιρείας και κωδικό του εντύπου εξυγίανσης (μετατροπή, συγχώνευση κ.λπ.). Από τη διαδικασία προκύπτει ότι μετά την αναδιοργάνωση ο διάδοχος προσκομίζει βεβαιώσεις για την παλιά εταιρεία. Τα πιστοποιητικά 2-NDFL που χρησιμοποιούν τη νέα φόρμα θα πρέπει να υποβληθούν για το 2017. |
| Νέοι κωδικοί εισοδήματος και έκπτωσης σε πιστοποιητικά 2-NDFL | Οι νέοι κωδικοί εισοδήματος και έκπτωσης θα εμφανίζονται στα πιστοποιητικά 2-NDFL: – 2013 – αποζημίωση για αχρησιμοποίητες διακοπές. – 2014 – αποζημίωση απόλυσης μετά την απόλυση που υπερβαίνουν τις αποδοχές τριών μηνών (για τον Άπω Βορρά – έξι μήνες). – 2301 – πρόστιμο και ποινή με δικαστική απόφαση για το γεγονός ότι η εταιρεία δεν ικανοποίησε οικειοθελώς τις απαιτήσεις των καταναλωτών. – 2611 – διαγραφές επισφαλειών. – 3021 – τόκοι (κουπόνι) σε ομόλογα ρωσικών οργανισμών. Παλαιότερα οι μεταφερόμενες πληρωμές εμφανίζονταν με κωδικό 4800 (λοιπά έσοδα). Οι εκθέσεις για το 2017 θα πρέπει να υποβληθούν με νέους κωδικούς. |
| Νέα μορφή υπολογισμού 6-NDFL | Οι αλλαγές στον υπολογισμό είναι παρόμοιες με αυτές που κάνουν οι φορολογικές αρχές στα πιστοποιητικά 2-NDFL. Το ΑΦΜ και το KPP της αναδιοργανωμένης εταιρείας, καθώς και ο κωδικός της φόρμας αναδιοργάνωσης, θα εμφανίζονται στη σελίδα τίτλου. Για το 2017, οι οργανισμοί θα αναφέρουν χρησιμοποιώντας μια νέα φόρμα. |
| Νέα μορφή δήλωσης 3-NDFL | Σχεδιάζεται να γίνουν ορισμένες σημαντικές αλλαγές στο τρέχον έντυπο φορολογικής δήλωσης 3-NDFL, το οποίο εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 24ης Δεκεμβρίου 2014 Αρ. ММВ-7-11/671. |
| Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) | |
| Καταβολή ΦΠΑ από αγοραστικές εταιρείες | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, οι αγοραστές σιδηρούχων και μη σιδηρούχων παλιοσίδερων, ακατέργαστων δερμάτων ζώων, καθώς και δευτερογενούς αλουμινίου και των κραμάτων του αναγνωρίζονται ως φορολογικοί φορείς για τον ΦΠΑ. |
| Το σύστημα «αφορολόγητο» εγκαινιάζεται στη Ρωσία | Ένα νέο άρθρο 169.1 εισήχθη στον Φορολογικό Κώδικα για την αποζημίωση του ΦΠΑ για αλλοδαπούς πολίτες που εξάγουν αγαθά που αγοράζονται στο λιανικό εμπόριο από ρωσικούς οργανισμούς εκτός του τελωνειακού εδάφους της EAEU. Υπάρχει όμως μια προϋπόθεση: κατά την πώληση αυτού του προϊόντος υπολογιζόταν ο ΦΠΑ, τον οποίο πλήρωνε ο αλλοδαπός ως μέρος της τιμής του προϊόντος. Αυτό δεν ισχύει για αγαθά που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, όπως ο καπνός και τα αλκοολούχα ποτά. |
| Επέκταση του συντελεστή ΦΠΑ στις αεροπορικές μεταφορές | Παρατείνεται έως το τέλος του 2020 η περίοδος εφαρμογής του συντελεστή 10% για τη μεταφορά επιβατών στα δρομολόγια εσωτερικού. Η εφαρμογή του μηδενικού συντελεστή επεκτείνεται πλέον και στις αεροπορικές μεταφορές προς το Καλίνινγκραντ |
| Επιτράπηκε στις εξαγωγές να παραιτηθούν από τον μηδενικό συντελεστή ΦΠΑ | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, οι εξαγωγείς θα μπορούν να αρνηθούν να εφαρμόσουν μηδενικό φορολογικό συντελεστή στις εξαγωγικές προμήθειες και σε ορισμένες υπηρεσίες που σχετίζονται με τις εξαγωγές Για να αρνηθείτε τον μηδενικό συντελεστή, πρέπει να υποβάλετε αίτηση στην εφορία. Η άρνηση είναι δυνατή για περίοδο τουλάχιστον 12 μηνών σε σχέση με όλες τις εξαγωγικές συναλλαγές για τις οποίες επιτρέπεται να επιβάλλεται ΦΠΑ με συντελεστές 10 ή 18 τοις εκατό. |
| Για την εξαγωγή αγαθών στο καθεστώς επανεξαγωγής ορίζεται μηδενικός συντελεστής ΦΠΑ | Ο μηδενικός συντελεστής εφαρμόζεται πλέον στις διαδικασίες επανεξαγωγής αγαθών. Επιπλέον, ο συντελεστής 0% για την παροχή σιδηροδρομικών μεταφορών και εμπορευματοκιβωτίων μπορεί πλέον να εφαρμόζεται από οποιονδήποτε, και όχι μόνο όσους κατέχουν τροχαίο υλικό κατ' ιδιοκτησία ή μίσθωση. |
| Διευκρινίσαμε τη διαδικασία τήρησης ξεχωριστής λογιστικής | Από το 2018, ο «κανόνας 5 τοις εκατό» θα ισχύει μόνο για εκείνα τα αγαθά (έργα, υπηρεσίες) που χρησιμοποιούνται ταυτόχρονα τόσο σε συναλλαγές με ΦΠΑ όσο και σε μη φορολογητέες συναλλαγές. Επιπλέον, από την ημερομηνία αυτή θα τηρείται χωριστή λογιστική για όλους τους φορολογούμενους που διενεργούν τόσο φορολογητέες όσο και αφορολόγητες πράξεις. Δεν υπάρχουν εξαιρέσεις για όσους ακολουθούν τον κανόνα του 5 τοις εκατό. Τέτοιες αλλαγές κατοχυρώνονται στις παραγράφους. «ζ» ρήτρα 12 άρθ. 2 του νόμου αριθ. 335-FZ. |
| Αποφασίσαμε πώς οι υπηρεσίες στα αεροδρόμια θα απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ | Πωλήσεις υπηρεσιών που παρέχονται απευθείας σε αεροδρόμια της Ρωσικής Ομοσπονδίας και εναέριο χώροτης Ρωσικής Ομοσπονδίας για συντήρηση αεροσκαφών, συμπεριλαμβανομένων των υπηρεσιών αεροναυτιλίας (ρήτρα 22, ρήτρα 2, άρθρο 149 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 305-FZ της 30ης Οκτωβρίου 2017 ορίζει ότι από την 1η Ιανουαρίου 2018, ο κατάλογος των υπηρεσιών σε αεροδρόμια που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ θα καταρτίζεται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας. |
| Απαγορεύονται οι εκπτώσεις ΦΠΑ για επιδοτήσεις του προϋπολογισμού | Από το 2018 απαγορεύεται η έκπτωση του ΦΠΑ σε αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) που αγοράζονται μέσω επιδοτήσεων του προϋπολογισμού. Η διαδικασία για την αποκατάσταση του ΦΠΑ καθιερώνεται επίσης εάν χορηγούνται επιδοτήσεις για την επιστροφή δαπανών που έχουν ήδη δαπανηθεί συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ. Αιτία: Ομοσπονδιακός νόμος της 27ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 335-FZ. |
| Φόρος εισοδήματος | |
| Οι καταθέσεις από οποιοδήποτε μέλος του οργανισμού απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος | Οι εταιρείες θα μπορούν να αποδέχονται χρήματα, περιουσία ή δικαιώματα από συμμετέχοντες με οποιοδήποτε μερίδιο στο εγκεκριμένο κεφάλαιο και να μην πληρώνουν φόρο εισοδήματος για αυτά. Αλλά ο σκοπός της δωρεάν μεταβίβασης θα πρέπει να είναι η αναπλήρωση των καθαρών περιουσιακών στοιχείων (υποπαράγραφος 3.4, ρήτρα 1, άρθρο 251 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Από το 2018 δεν θα υπάρχει ρήτρα για την καθαρή περιουσία στον Φορολογικό Κώδικα. Επομένως, τώρα μπορείτε να απαλλάξετε από τον φόρο εισοδήματος χρήματα, πράγματα και δικαιώματα που έκαναν οι συμμετέχοντες ως συνεισφορά (χωρίς όμως να αυξήσετε το εγκεκριμένο κεφάλαιο). |
| Εισήγαγε μια νέα κατανομή των συντελεστών μεταξύ των προϋπολογισμών | Ο φόρος εισοδήματος πρέπει να πληρωθεί με νέους συντελεστές. Οι τροποποιήσεις στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας επηρέασαν τους κατοίκους ειδικών ζωνών. Από το 2018 θα πληρώνουν 2% στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό και όχι περισσότερο από 13,5% στον περιφερειακό προϋπολογισμό. Το 2018, οι υπόλοιπες εταιρείες θα συνεισφέρουν 3% του φόρου στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό και 17% στον περιφερειακό προϋπολογισμό. |
| Επιτρέπεται να ληφθούν υπόψη περισσότερα έξοδα για την εκπαίδευση του προσωπικού | Οι εταιρείες που βελτιώνουν τις δεξιότητες των εργαζομένων τους με δικά τους έξοδα θα μπορούν να λογοδοτούν για περισσότερα έξοδα. Από το 2018 θα είναι δυνατή η διαγραφή του κόστους κατάρτισης βάσει συμφωνιών για τη δικτυακή μορφή υλοποίησης εκπαιδευτικών προγραμμάτων. Αυτή η μορφή εκπαίδευσης είναι όταν ένα πανεπιστήμιο και μια εταιρεία εκπαιδεύουν υπαλλήλους μαζί (Μέρος 1, άρθρο 15 του ομοσπονδιακού νόμου της 29ης Δεκεμβρίου 2012 Αρ. 273-FZ). |
| Άλλαξε τη διαδικασία για τη λογιστική των δαπανών Ε&Α | Το 2018, οι εταιρείες θα συνεχίσουν να εφαρμόζουν συντελεστή 1,5 στις πραγματικές δαπάνες για την επιστημονική ανάπτυξη, οι οποίες αναφέρονται στο Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, της 24ης Δεκεμβρίου 2008, αρ. 988. Αυτό σημαίνει ότι θα λάβουν υπόψη ακόμη περισσότερα δαπάνες από ό,τι ξόδεψαν για την ανάπτυξη. Μπορείτε να διαγράψετε έξοδα λαμβάνοντας υπόψη τον δείκτη αμέσως ως άλλα έξοδα ή σταδιακά ως άυλα περιουσιακά στοιχεία. Οι εταιρείες θα μπορούν να περιλαμβάνουν με ασφάλεια στις δαπάνες Ε&Α όχι μόνο τους μισθούς των εργαζομένων στην ανάπτυξη, αλλά και τα μπόνους εργασίας, τα μπόνους στα τιμολόγια και τους μισθούς για δεξιότητες. Θα είναι επίσης δυνατό να ληφθούν υπόψη τα ασφάλιστρα από αυτές τις πληρωμές, συμπεριλαμβανομένης της κοινωνικής ασφάλισης (υποπαράγραφος 2, ρήτρα 2, άρθρο 262 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Τα έξοδα για την επιστήμη μπορούν επίσης να περιλαμβάνουν την αγορά αποκλειστικά δικαιώματαγια εφευρέσεις, μοντέλα χρησιμότητας, δείγματα (υποπαράγραφος 3.1, ρήτρα 2, άρθρο 262 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν χρειάζεται να υποβάλετε εκθέσεις έρευνας και ανάπτυξης σχεδιασμού στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, εάν η εταιρεία τοποθετεί αυτές τις αναφορές στο κρατικό σύστημα πληροφοριών (άρθρο 262 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). |
| Τα περιουσιακά στοιχεία που εντοπίστηκαν κατά την απογραφή εξαιρούνταν από τον φόρο εισοδήματος | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος, δεν χρειάζεται να ληφθούν υπόψη τα δικαιώματα ιδιοκτησίας στα αποτελέσματα της πνευματικής δραστηριότητας που εντοπίστηκαν ως αποτέλεσμα της απογραφής από την 1η Ιανουαρίου 2018 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2019. |
| Διευρυμένη ενέργεια μηδέν φορολογικός συντελεστήςεπί του φόρου εισοδήματος | Από το 2018 έως Άπω ΑνατολήΘα γίνει κερδοφόρο να εργάζεσαι στην τουριστική επιχείρηση. Από το 2018 έως το 2022, οι εταιρείες του τουριστικού κλάδου θα μπορούν να εφαρμόζουν μηδενικό συντελεστή φόρου εισοδήματος (άρθρο 284.6 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). |
| Εισήχθη νέα έκπτωση φόρου εισοδήματος από επενδύσεις | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, αντί για αποσβέσεις, οι οργανισμοί θα μπορούν να εξαιρούν μέρος του κόστους των παγίων απευθείας από το ποσό του φόρου εισοδήματος. Το μέγιστο ποσό έκπτωσης είναι 90 τοις εκατό του αρχικού κόστους του αντικειμένου. Εκπτώσεις επενδύσεωνεπιτρέπεται να εφαρμόζεται σε πάγια στοιχεία ενεργητικού που ανήκουν στις ομάδες αποσβέσεων 3-7, καθώς και σε δαπάνες για την ολοκλήρωση, την ανακατασκευή, τον εκσυγχρονισμό και τον πρόσθετο εξοπλισμό των παγίων. |
| Αποσαφηνίστηκε η διαδικασία αναγνώρισης επισφαλών απαιτήσεων | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, κατά τον υπολογισμό του αποθεματικού, οι εισπρακτέοι λογαριασμοί μειώνονται κατά λογαριασμούς πληρωτέους, ξεκινώντας από τον παλαιότερο. |
| Στις επισφαλείς απαιτήσεις περιλαμβάνονται τα χρέη ενός πτωχευμένου πολίτη | Από το 2018, ο κατάλογος των χρεών που αναγνωρίζονται ως μη ανακτήσιμες και διαγράφονται ως μη λειτουργικά έξοδα (ή εξοφλούνται μέσω του αποθεματικού για επισφαλείς απαιτήσεις) έχει αυξηθεί. Αυτό αναφέρεται σε εκείνα τα χρέη για τα οποία ένας πολίτης απαλλάσσεται από την περαιτέρω εκπλήρωση των απαιτήσεων των πιστωτών (που θεωρείται εξοφλημένη) σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. |
| Άλλαξε η διαδικασία εφαρμογής αυξανόμενων συντελεστών απόσβεσης | Από 1 Ιανουαρίου 2018: – απαγορευόταν η χρήση του αυξητικού συντελεστή (2,0) κατά την απόσβεση κτιρίων υψηλής ενεργειακής απόδοσης. – επιτρέπεται η εφαρμογή αυξανόμενου συντελεστή (3,0) κατά την απόσβεση αντικειμένων που χρησιμοποιούνται στον τομέα της ύδρευσης και αποχέτευσης. Ο κατάλογος τέτοιων αντικειμένων θα πρέπει να καταρτιστεί από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας. |
| Οργανωτικός φόρος περιουσίας | |
| Άλλαξε η διαδικασία εφαρμογής των πλεονεκτημάτων φόρου ακίνητης περιουσίας | Το 2018 ο φόρος στην κινητή περιουσία θα είναι 1,1%. Προηγουμένως, οι οργανισμοί δεν πλήρωναν φόρο για κινητά περιουσιακά στοιχεία που έγιναν δεκτά για λογιστική μετά το 2013. Εξαίρεση αποτελεί η περιουσία από αλληλεξαρτώμενους αντισυμβαλλομένους κατά τη διάρκεια της εκκαθάρισης ή της αναδιοργάνωσης (ρήτρα 25 του άρθρου 381 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Από το 2018, το φορολογικό όφελος θα ισχύει μόνο εάν διαπιστωθεί από τις περιφερειακές αρχές. Εάν αποφασίσουν ότι τα κινητά υπόκεινται σε φόρο, θα καθορίσουν τον συντελεστή. Μέγιστο – 1,1%. Εάν οι περιφερειακές αρχές δεν εγκρίνουν τον νόμο τους για τις παροχές, τότε πληρώνετε φόρο με συντελεστή 1,1%. |
| Καθορίσαμε τη διαδικασία εφαρμογής της κτηματολογικής αξίας που καθορίστηκε κατά τη φορολογική περίοδο | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, κατά τον υπολογισμό του φόρου ακίνητης περιουσίας σε ακίνητα αλλοδαπών οργανισμών και σε οικιστικά ακίνητα που δεν αποτελούν μέρος παγίων περιουσιακών στοιχείων, η κτηματολογική αξία που καθορίζεται από την ημερομηνία εγγραφής των αντικειμένων στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακινήτων είναι μεταχειρισμένος. Η νέα διαδικασία ισχύει για αντικείμενα των οποίων η κτηματολογική αξία καθορίζεται εντός του έτους. |
| Εισήχθη νέα μορφή δήλωσης φόρου ακίνητης περιουσίας | Για το 2017 οι εταιρείες υποβάλλουν νέα δήλωση ιδιοκτησίας. Η προθεσμία είναι το αργότερο μέχρι τις 30 Μαρτίου 2018. Η φόρμα δεν απαιτεί πλέον σφραγίδα και κωδικό OKVED στη σελίδα τίτλου. Και τρεις νέες γραμμές προστέθηκαν στην ενότητα 3: 001 "Κωδικός τύπου ιδιότητας"; 030 «Μερίδιο σε δικαιώματα κοινής ιδιοκτησίας»· 035 «Μερίδιο κτηματολογικής αξίας. |
| Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS) | |
| Παρουσίασε ένα νέο βιβλίο λογιστικών εσόδων και εξόδων (KUDiR) | Ένα νέο βιβλίο (KUDiR) για "απλοποιημένο" εισήχθη το 2018 με βάση την εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 7ης Δεκεμβρίου 2016 No. 227n. Το έντυπο βιβλίου συμπληρώθηκε με την Ενότητα V, η οποία αντικατοπτρίζει το ποσό της προμήθειας διαπραγμάτευσης. |
| Ο συντελεστής αποπληθωρισμού σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αυξήθηκε σε 1.481 | Ο νέος αποπληθωριστής δείκτης για τα απλοποιημένα άτομα είναι 1.481. Ωστόσο, η αξία του μέγιστου εισοδήματος ενός οργανισμού, που περιορίζει το δικαίωμα μετάβασης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, δεν αναπροσαρμόζεται στον συντελεστή αποπληθωριστή το 2018. Επίδραση των διατάξεων της παραγράφου. 2 σελ. 2 τέχνη. 346.12 και παρ. 4 σελ. 4 τέχνη. Το άρθρο 346.13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας αναστέλλεται έως την 1η Ιανουαρίου 2020. |
| Όριο εισοδήματος για μετάβαση σε απλοποιημένο φορολογικό σύστημα | Για να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από το 2018, το ποσό των εσόδων από τις πωλήσεις και τα μη λειτουργικά έσοδα του οργανισμού για 9 μήνες του 2017 δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 112,5 εκατομμύρια ρούβλια (ρήτρα 2 του άρθρου 346.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) . Δεν υπάρχει όριο εισοδήματος για τους επιχειρηματίες |
| Επεκτείναμε τη λίστα των δαπανών που μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, τα έξοδα μπορούν να περιλαμβάνουν υποχρεωτικές εισφορές (εισφορές) από προγραμματιστές στο ταμείο αποζημίωσης. |
| Επιτρεπόταν να συμπεριληφθεί το κόστος της διαδικτυακής εκπαίδευσης στις δαπάνες στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη διαγραφή των δαπανών συντήρησης χώρων, εξοπλισμού και προσωπικού που παρέχονται στα πανεπιστήμια στο πλαίσιο συμφωνιών για την ηλεκτρονική εκπαίδευση. Το κόστος μπορεί να ληφθεί υπόψη εάν η εταιρεία προσέλαβε τουλάχιστον έναν πτυχιούχο πανεπιστημίου για ένα έτος ή επ' αόριστον. Αιτία: Ομοσπονδιακός νόμος της 18ης Ιουλίου 2017 Αρ. 169-FZ. Προηγουμένως, ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν εξήγησε με κανέναν τρόπο τη διαδικασία λογιστικής για τέτοιες δαπάνες. |
| Ενιαίος φόρος τεκμαρτού εισοδήματος (UTII) | |
| Οι καταναλωτικοί συνεταιρισμοί έχουν επεκτείνει την ευκαιρία να παραμείνουν στο UTII | Οι οργανώσεις συνεργασίας καταναλωτών των οποίων ο μέσος αριθμός εργαζομένων κατά το παρελθόν έτος υπερέβη τα 100 άτομα μπορούν να υποβάλουν αίτηση για το UTII έως τις 31 Δεκεμβρίου 2020. Προηγουμένως, η προθεσμία ήταν η 31η Δεκεμβρίου 2017. |
| Στους επιχειρηματίες θα παρέχεται έκπτωση για την αγορά ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, οι επιχειρηματίες μπορούν να μειώσουν το ποσό του UTII για δαπάνες που σχετίζονται με την αγορά και τη ρύθμιση μιας ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής (έως 18.000 ρούβλια ανά ταμειακή μηχανή). Για να επωφεληθείτε από την κράτηση, πρέπει να εγγραφείτε σε ταμειακή μηχανή την περίοδο από 1 Φεβρουαρίου 2017 έως 1 Ιουλίου 2019 (για λιανική πώλησηκαι catering – έως 1 Ιουλίου 2018). |
| Ένα νέο έντυπο δήλωσης UTII εισάγεται | Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία κάνει προσαρμογές στο έντυπο δήλωσης UTII. Οι τροποποιήσεις στο έντυπο της δήλωσης οφείλονται στο γεγονός ότι οι εταιρείες και οι επιχειρηματίες θα λαμβάνουν έκπτωση κατά την αγορά ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών. Το νέο έντυπο αναφοράς θα παρέχει ειδικές γραμμές για να αντικατοπτρίζει την έκπτωση. |
| Νέοι συντελεστές αποπληθωριστή | Κατά τον υπολογισμό του UTII, η βασική απόδοση πολλαπλασιάζεται με τον συντελεστή αποπληθωριστή (K1). Το 2017, η τιμή του συντελεστή Κ1 ήταν 1,798. Ωστόσο, από το 2018, ο συντελεστής αυξήθηκε σε 1.868 (Διαταγή του Υπουργείου Οικονομικής Ανάπτυξης της Ρωσίας με ημερομηνία 30 Οκτωβρίου 2017 Αρ. 579). |
| Φόρος γης | |
| Καθιερώθηκε η διαδικασία υπολογισμού του φόρου γης κατά την αλλαγή της κατηγορίας γης | Από την 1η Ιανουαρίου 2018, κατά τον υπολογισμό του φόρου γης, χρησιμοποιείται η κτηματολογική αξία που καθορίζεται από την ημερομηνία εγγραφής των αλλαγών στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο. Η νέα διαδικασία ισχύει για εκτάσεις των οποίων η κατηγορία ή το είδος της επιτρεπόμενης χρήσης αλλάζει κατά τη διάρκεια του έτους. Το ποσό του φόρου γης μετά τις αλλαγές υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη τον συντελεστή ιδιοκτησίας. |
| Η διαδικασία επιβεβαίωσης των πλεονεκτημάτων φόρου γης έχει απλοποιηθεί | Επιτρεπόταν η υποβολή αιτήσεων για παροχές φόρου γης χωρίς δικαιολογητικά. Εάν τα στοιχεία για το φορολογικό όφελος δεν μπορούν να ληφθούν ανεξάρτητα, ο φορολογούμενος θα ειδοποιηθεί για την ανάγκη υποβολής δικαιολογητικών. Αιτία: Ομοσπονδιακός νόμος της 30ης Σεπτεμβρίου 2017 Αρ. 286-FZ |
| Εγκρίθηκε νέο έντυπο δήλωσης φόρου γης | Εγκρίθηκε νέα δήλωση φόρου γης, η μορφή υποβολής και η διαδικασία συμπλήρωσής της. Ισχύει για την υποβολή εκθέσεων για το 2017. Αιτία: Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 10 Μαΐου 2017 Αρ. ММВ-7-21/347. |
| Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας | |
| Ο νέος συντελεστής αποπληθωριστή για τον υπολογισμό της αξίας ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας έχει αυξηθεί | Ο συντελεστής αποπληθωριστή για τον υπολογισμό της αξίας ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας αυξήθηκε σε 1,481. Το μέγιστο ποσό δυνητικού ετήσιου εισοδήματος για μια επιχείρηση «διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας» θα είναι 1,481 εκατομμύρια ρούβλια (1 εκατομμύριο ρούβλια × 1,481). Και το μέγιστο κόστος μιας πατέντας για ένα μήνα θα είναι ίσο με 7.405 ρούβλια (1,481 εκατομμύρια ρούβλια × 6%: 12 μήνες). Σημειώστε ότι οι περιφερειακές αρχές μπορούν να αυξήσουν το ποσό του πιθανού ετήσιου εισοδήματος για μεμονωμένα είδηδραστηριότητες τρεις, πέντε και ακόμη και 10 φορές (ρήτρα 8 του άρθρου 346.43 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). |
| Μεμονωμένοι επιχειρηματίες με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ενέκριναν έκπτωση για την αγορά ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών | Επιτραπεί σε μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (PTS) να μειώσουν τον φόρο ευρεσιτεχνίας για το κόστος αγοράς μιας ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής που περιλαμβάνεται στην ταμειακή μηχανή. Η κράτηση θα παρέχεται στο ποσό που δεν υπερβαίνει τα 18.000 ρούβλια για κάθε ταμειακή μηχανή. |
| Φόρος ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες | |
| Οι περιφέρειες θα είναι σε θέση να αναβάλουν τη συγκέντρωση των κυρώσεων | Από το 2018, οι συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας θα μπορούν να αναβάλουν τη συσσώρευση κυρώσεων σε χρέη ιδιωτών βάσει του φόρου «κτηματογράφησης» που επιβλήθηκε το 2016-2017. Προηγουμένως, το δικαίωμα αυτό θεσπίστηκε μόνο για το 2015. Αιτία: Ομοσπονδιακός νόμος της 27ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 335-FZ. |
| Εγκρίθηκε ένα νέο έντυπο αίτησης για άτομα | Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, με την από 14 Νοεμβρίου 2017 διαταγή της αριθ. ММВ-7-21/897, ενέκρινε μια νέα μορφή αίτησης για φορολογικό όφελος για τους φόρους ακινήτων. Θα παρουσιαστεί την 1η Ιανουαρίου 2018. |
| Φόρος μεταφοράς | |
| Μειώθηκε ο φόρος στα ακριβά αυτοκίνητα | Μια τροποποίηση στο άρθρο 362 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας θα τεθεί σε ισχύ το 2018. Λόγω αυτού, φόρος μεταφοράςγια επιβατικά αυτοκίνητα που κοστίζουν από 3 έως 5 εκατομμύρια ρούβλια και ηλικία έως 3 ετών θεωρείται με ελάχιστο συντελεστή αύξησης 1,1. Αιτία: Ομοσπονδιακός νόμος της 27ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 335-FZ. Προηγουμένως, αυτός ο συντελεστής εφαρμοζόταν σε επιβατικά αυτοκίνητατης αναγραφόμενης αξίας, από το έτος έκδοσης του οποίου έχουν παρέλθει 2 έως 3 έτη. |
| Απλοποιήθηκε η διαδικασία λήψης επιδομάτων | Την 1η Ιανουαρίου 2018 θεσπίστηκε νέος κανόνας. Εάν ένας πολίτης έχει υποβάλει αίτηση για παροχή στην εφορία, αλλά δεν έχει υποβάλει έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τέτοιο δικαίωμα, η εφορία θα τα ζητήσει από τις αρχές ή τους οργανισμούς που έχουν αυτές τις πληροφορίες. Εάν τα έγγραφα δεν προσκομιστούν κατόπιν αιτήματος, ο επιθεωρητής θα τα ζητήσει από τον ίδιο τον πολίτη. |
| Εξατομικευμένη λογιστική | |
| Πρέπει να υποβάλετε νέα αναφορά | Το αργότερο μέχρι την 1η Μαρτίου 2018 πρέπει να υποβληθεί για πρώτη φορά νέα έκθεση για τον χρόνο προϋπηρεσίας των εργαζομένων. Μορφή: SZV-STAZH. |
| Κωδικοί ταξινόμηση του προϋπολογισμού | |
| Νέο ΚΒΚ για φόρο εισοδήματος | Εισήχθησαν νέοι κωδικοί για τον φόρο εισοδήματος επί του εισοδήματος που λαμβάνεται με τη μορφή τόκων σε ομόλογα ρωσικών οργανισμών σε ρούβλια που εκδόθηκαν κατά την περίοδο από 1 Ιανουαρίου 2017 έως 31 Δεκεμβρίου 2021: 182 1 01 01090 01 1000 110 – φόρος εισοδήματος. 182 1 01 01090 01 2100 110 – για ποινές. 182 1 01 01090 01 3000 110 – για πρόστιμα. |
| Νέοι κωδικοί ειδικού φόρου κατανάλωσης | Το Υπουργείο Οικονομικών συμπλήρωσε τον κατάλογο των κωδικών ταξινόμησης του προϋπολογισμού για τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Έχουν εισαχθεί νέοι κωδικοί για τα ηλεκτρονικά τσιγάρα, τα υγρά που περιέχουν νικοτίνη και τον καπνό θέρμανσης: 182 1 03 02360 01 0000 110 - ειδικοί φόροι κατανάλωσης στα ηλεκτρονικά τσιγάρα που παράγονται στη Ρωσική Ομοσπονδία. 182 1 03 02370 01 0000 110 - υγρά με νικοτίνη. 182 1 03 02380 01 0000 110 - καπνός που προορίζεται για κατανάλωση με θέρμανση. |
| Νέο KBK για τέλη θερέτρου | Από το 2018, εισήχθη νέος BCC για την πληρωμή του τέλους θερέτρου - 000 1 15 08000 02 0000 140 («Τέλη για τη χρήση υποδομής θέρετρου (τέλος θερέτρου)». |
- VKontakte 0
- Google+ 0
- ΕΝΤΑΞΕΙ 0
- Facebook 0
